融資租賃稅務與會計實務及案例

第1部分 融資租賃理論基礎(chǔ)
第1章 融資租賃概述
1.1融資租賃的概念
1.2融資租賃的起源與發(fā)展
1.2.1融資租賃的發(fā)展歷程
1.2.2融資租賃發(fā)展的六個階段
1.3我國融資租賃行業(yè)的發(fā)展歷程
1.3.1起步
1.3.2問題暴露
1.3.3恢復活力
1.3.4法制建設(shè)
1.3.5發(fā)展壯大
1.4融資租賃與其他融資、融物方式的對比
1.4.1融資租賃與銀行貸款的對比分析
1.4.2融資租賃與傳統(tǒng)租賃的對比分析
1.5融資租賃公司的經(jīng)營范圍
1.6融資租賃公司的組織構(gòu)架
1.7融資租賃從業(yè)人員學習重點歸納
第2章 融資租賃公司的設(shè)立與監(jiān)管
2.1金融租賃公司的設(shè)立
2.1.1申報條件
2.1.2發(fā)起人條件
2.1.3其他注意要點
2.2內(nèi)資融資租賃公司的設(shè)立
2.2.1申報條件
2.2.2申報材料
2.3外資融資租賃公司的設(shè)立
2.3.1審批權(quán)限
2.3.2申報程序
2.3.3申報條件
2.3.4申報材料
2.3.5審核要點
2.4融資租賃項目公司的設(shè)立
2.4.1申報條件
2.4.2申報材料
2.4.3申報注意要點
2.5融資租賃公司的監(jiān)管
2.5.1金融租賃公司的監(jiān)管
2.5.2內(nèi)外資融資租賃公司的監(jiān)管
第3章 融資租賃的經(jīng)營方式
3.1直接融資租賃
3.2售后回租
3.3杠桿租賃
3.4轉(zhuǎn)租賃
3.5聯(lián)合租賃
3.6委托租賃
3.7項目融資租賃
3.8銷售式租賃
3.9抽成融資租賃
3.10風險融資租賃
3.11結(jié)構(gòu)式參與融資租賃
3.12捆綁式融資租賃
3.13綜合性租賃
3.14主租賃
第4章 融資租賃的定價原理
4.1融資租賃定價的基本原則
4.1.1成本是價格下限原則
4.1.2利潤最大化原則
4.1.3提高市場占有率原則
4.1.4控制租金回收風險原則
4.2租金價格的構(gòu)成要素
4.2.1本金
4.2.2利率
4.2.3還租期數(shù)
4.2.4資產(chǎn)余值
4.2.5先付與后付
4.3融資租賃的基本定價方法
4.3.1成本導向法
4.3.2市場導向法
第5章 融資租賃公司的融資渠道
5.1權(quán)益融資
5.1.1追加資本金
5.1.2發(fā)行股票
5.2負債融資
5.2.1同業(yè)拆借
5.2.2銀行貸款
5.2.3發(fā)行債券
5.2.4租賃資產(chǎn)證券化
5.2.5租賃資產(chǎn)證券化的優(yōu)勢
5.3其他新型融資渠道
5.3.1保理融資
5.3.2信托融資
5.3.3租賃基金
第6章 融資租賃公司的派系與盈利模式
6.1融資租賃公司的派系
6.2融資租賃公司的盈利模式
6.2.1租金收益
6.2.2余值收益
6.2.3服務收益
6.2.4運營收益
6.2.5節(jié)稅收益
6.2.6風險收益
6.3我國與發(fā)達國家目前的差距分析
6.3.1中外相關(guān)政策比較
6.3.2美國融資租賃公司的盈利模式
6.3.3我國融資租賃存在的不足
第7章 融資租賃的盡職調(diào)查與合同簽訂
7.1融資租賃的盡職調(diào)查
7.1.1盡職調(diào)查的內(nèi)容
7.1.2盡職調(diào)查的方法
7.2融資租賃合同要素
7.3融資租賃合同模板
第2部分 融資租賃稅務與會計實務及案例
第8章 融資租賃稅收政策的變遷
8.1 2003年以前的稅收政策
8.2 2003—2009年的稅收政策
8.3 2009—2012年的稅收政策
8.4 2012—2013年的稅收政策
8.4.1上海營改增試點
8.4.2全國營改增試點
第9章 現(xiàn)行融資租賃相關(guān)稅種分析
9.1增值稅
9.1.1一般政策
9.1.2即征即退
9.1.3其他稅收優(yōu)惠
9.1.4出口退（免）稅
9.2城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加
9.2.1城市維護建設(shè)稅
9.2.2教育費附加及地方教育附加
9.2.3優(yōu)惠政策
9.3關(guān)稅與消費稅
9.3.1關(guān)稅
9.3.2消費稅
9.3.3消費稅出口退（免）稅
9.4企業(yè)所得稅
9.4.1收入的確認
9.4.2不征稅收入
9.4.3免稅收入
9.4.4各項扣除
9.5印花稅
9.5.1業(yè)務處理
9.5.2優(yōu)惠政策
9.6房產(chǎn)稅
9.6.1業(yè)務處理
9.6.2適用稅率
9.6.3優(yōu)惠政策
9.7契稅
9.7.1業(yè)務處理
9.7.2適用稅率
9.7.3優(yōu)惠政策
9.8車船稅
9.8.1業(yè)務處理
9.8.2適用稅率
9.8.3優(yōu)惠政策
9.9車輛購置稅
9.9.1業(yè)務處理
9.9.2適用稅率
9.9.3優(yōu)惠政策
9.10船舶噸稅
9.10.1業(yè)務處理
9.10.2適用稅率
9.11土地增值稅
9.12其他稅收優(yōu)惠、財政補助及操作要點
9.12.1天津市相關(guān)政策
9.12.2上海浦東新區(qū)相關(guān)政策
9.12.3北京中關(guān)村科技園區(qū)相關(guān)政策
9.12.4深圳前海保稅港區(qū)相關(guān)政策
9.12.5福建自貿(mào)區(qū)相關(guān)政策
9.12.6廈門市相關(guān)政策
9.12.7新疆喀什、霍爾果斯經(jīng)濟開發(fā)區(qū)相關(guān)政策
第10章 融資租賃的會計要素
10.1復雜的融資租賃業(yè)務相關(guān)特殊要素圖解
10.2融資租賃企業(yè)會計科目設(shè)置
10.2.1資產(chǎn)類科目設(shè)置
10.2.2負債類科目設(shè)置
10.2.3所有者權(quán)益、成本、損益類科目設(shè)置
10.3出租人會計核算要點
10.3.1出租人特殊會計科目設(shè)置
10.3.2出租人會計核算流程
10.4承租人會計科目設(shè)置及核算要點
10.4.1承租人會計科目設(shè)置
10.4.2承租人特殊會計科目會計核算要點
第11章 融資租賃直租業(yè)務稅會處理實務
11.1出租人稅會處理實務
11.1.1會計上融資租賃的認定
11.1.2租賃債權(quán)的確認
11.1.3未實現(xiàn)融資收益的分期確認
11.1.4差額扣除項的會計處理
11.1.5應收融資租賃款壞賬準備的計提
11.1.6未擔保余值發(fā)生變動的會計處理
11.1.7或有租金的會計處理
11.1.8即征即退的處理
11.2承租人稅會處理實務
11.2.1租賃債務的確認
11.2.2未確認融資費用的分攤
11.2.3租賃資產(chǎn)折舊的計提
11.2.4履約成本的會計處理
11.2.5或有租金的會計處理
11.3出租人出口退稅會計處理
11.3.1融資租賃債權(quán)的確認
11.3.2按照規(guī)定的退稅率計算增值稅出口退稅
11.3.3收到增值稅出口退稅時
11.3.4消費稅出口退稅額的確定
11.3.5收到消費稅出口退稅時
第12章 融資性售后回租業(yè)務稅會處理實務
12.1出租方稅會處理實務
12.1.1購入租賃物
12.1.2租賃債權(quán)的確認
12.1.3未實現(xiàn)融資收益的分期確認
12.2承租方稅會處理實務
12.2.1租賃物的出售
12.2.2租賃債務的確認
12.2.3未確認融資費用的分攤
12.2.4租賃期滿留購
第13章 融資租賃的涉稅經(jīng)營風險及籌劃建議
13.1融資性售后回租業(yè)務面臨挑戰(zhàn)
13.2營改增后融資租賃的實際稅負有升有降
13.3實際稅負超過3%的部分即征即退優(yōu)惠政策難以實現(xiàn)
13.4融資租賃企業(yè)開具和索取不合規(guī)票據(jù)形成的稅務風險
13.4.1融資租賃企業(yè)開具不合規(guī)票據(jù)形成的稅務風險
13.4.2融資租賃企業(yè)索取不合規(guī)票據(jù)形成的稅務風險
13.5營改增對國家與地方稅收分成的影響
13.6經(jīng)營租賃與直租業(yè)務的弊端
13.7融資租賃涉稅籌劃建議
13.7.1合同簽訂前的項目測算
13.7.2利用直租業(yè)務進行集團內(nèi)籌劃
13.7.3直租模式與回租模式的轉(zhuǎn)換
第3部分 融資租賃相關(guān)政策法規(guī)
財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知
國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告
國家稅務總局關(guān)于融資租賃業(yè)務征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知
財政部 海關(guān)總署 國家稅務總局關(guān)于租賃企業(yè)進口飛機有關(guān)稅收政策的通知
財政部 海關(guān)總署 國家稅務總局關(guān)于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點的通知
國家稅務總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告
國家稅務局關(guān)于對借款合同貼花問題的具體規(guī)定
財政部 國家稅務總局關(guān)于融資租賃合同有關(guān)印花稅政策的通知
財政部 國家稅務總局關(guān)于飛機租賃企業(yè)有關(guān)印花稅政策的通知
財政部 國家稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知
財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關(guān)契稅政策的通知
財政部 國家稅務總局關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知
財政部 國家稅務總局關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知

附錄 海上石油天然氣開采企業(yè)的具體范圍清單
參考文獻