2017年全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試標(biāo)準(zhǔn)教材與專用題庫(kù) 財(cái)務(wù)管理

考綱分析與應(yīng)試策略
一、考情簡(jiǎn)介1
（一）考試科目1
（二）考試形式1
（三）考試題型1
（四）考試時(shí)間1
（五）考試注意事項(xiàng)1
二、考綱分析2
（一）重點(diǎn)難點(diǎn)分析2
（二）內(nèi)容結(jié)構(gòu)分析3
三、學(xué)習(xí)方法3
（一）搜集信息，制訂計(jì)劃3
（二）精讀教材，系統(tǒng)學(xué)習(xí)4
（三）歸納總結(jié)，注重實(shí)際4
（四）全真模擬，反復(fù)練習(xí)4
四、應(yīng)試技巧4
（一）考前準(zhǔn)備要充分4
（二）答題方法與技巧5
（三）各題型答題技巧5
（四）無(wú)紙化方式答題技巧8
第一章 總論
第一節(jié) 企業(yè)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理9
一、企業(yè)的定義及其組織形式9
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容11
第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)12
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論12
二、利益沖突與協(xié)調(diào)14
三、企業(yè)的社會(huì)責(zé)任15
第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)16
一、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算16
二、財(cái)務(wù)決策與控制17
三、財(cái)務(wù)分析與考核17
第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制17
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的一般模式18
二、集權(quán)與分權(quán)的選擇18
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的設(shè)計(jì)原則19
四、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的一般內(nèi)容21
第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理環(huán)境22
一、技術(shù)環(huán)境22
二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境22
三、金融環(huán)境24
四、法律環(huán)境26
第六節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí)26
第二章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)
第一節(jié) 貨幣時(shí)間價(jià)值30
一、貨幣時(shí)間價(jià)值的含義30
二、終值和現(xiàn)值的計(jì)算31
三、利率的計(jì)算37
第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)與收益39
一、資產(chǎn)的收益與收益率39
二、資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量42
三、證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益45
四、資本資產(chǎn)定價(jià)模型49
第三節(jié) 成本性態(tài)51
一、固定成本51
二、變動(dòng)成本53
三、混合成本54
四、總成本模型56
第四節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí)57
第三章 預(yù)算管理
第一節(jié) 預(yù)算管理概述60
一、預(yù)算的特征與作用60
二、預(yù)算的分類61
三、預(yù)算體系62
四、預(yù)算工作的組織62
第二節(jié) 預(yù)算的編制方法與程序63
一、預(yù)算的編制方法63
二、預(yù)算的編制程序70
第三節(jié) 預(yù)算編制71
一、業(yè)務(wù)預(yù)算的編制71
二、專門決策預(yù)算的編制77
三、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制77
第四節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行與考核82
一、預(yù)算的執(zhí)行82
二、預(yù)算的調(diào)整83
三、預(yù)算的分析與考核83
第五節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí)84
第四章 籌資管理（上）
第一節(jié) 籌資管理的主要內(nèi)容88
一、企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī)88
二、籌資管理的內(nèi)容90
三、籌資方式91
四、籌資的分類92
五、籌資管理的原則94
第二節(jié) 債務(wù)籌資95
一、銀行借款95
二、發(fā)行公司債券99
三、融資租賃102
四、債務(wù)籌資的優(yōu)缺點(diǎn)105
第三節(jié) 股權(quán)籌資106
一、吸收直接投資106
二、發(fā)行普通股股票110
三、留存收益115
四、股權(quán)籌資的優(yōu)缺點(diǎn)116
第四節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí)117
第五章 籌資管理（下）
第一節(jié) 混合籌資120
一、混合籌資的概念和分類120
二、可轉(zhuǎn)換債券120
三、認(rèn)股權(quán)證124
四、優(yōu)先股125
第二節(jié) 資金需要量預(yù)測(cè)127
一、資金需要量預(yù)測(cè)的目的127
二、因素分析法127
三、銷售百分比法127
四、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法129
第三節(jié) 資本成本與資本結(jié)構(gòu)131
一、資本成本131
二、杠桿效應(yīng)137
三、資本結(jié)構(gòu)143
第四節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí)147
第六章 投資管理
第一節(jié) 投資管理的主要內(nèi)容151
一、企業(yè)投資的作用151
二、企業(yè)投資管理的特點(diǎn)152
三、企業(yè)投資的分類153
四、投資管理的原則154
第二節(jié) 投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)155
一、項(xiàng)目現(xiàn)金流量156
二、凈現(xiàn)值159
三、年金凈流量160
四、現(xiàn)值指數(shù)161
五、內(nèi)含報(bào)酬率162
六、回收期164
第三節(jié) 項(xiàng)目投資管理167
一、獨(dú)立投資方案的決策167
二、互斥投資方案的決策167
三、固定資產(chǎn)更新決策168
第四節(jié) 證券投資管理172
一、證券資產(chǎn)的特點(diǎn)172
二、證券投資的目的173
三、證券資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)173
四、債券投資174
五、股票投資176
第五節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí)178
第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理
第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容183
一、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)183
二、營(yíng)運(yùn)資金的管理原則185
三、營(yíng)運(yùn)資金管理策略185
第二節(jié) 現(xiàn)金管理188
一、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)188
二、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定189
三、資金集中管理模式192
四、現(xiàn)金收支日常管理193
第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理195
一、應(yīng)收賬款的功能196
二、應(yīng)收賬款的成本196
三、應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)197
四、信用政策197
五、應(yīng)收賬款的監(jiān)控200
六、應(yīng)收賬款日常管理202
第四節(jié) 存貨管理205
一、存貨的概念與功能205
二、存貨的成本206
三、最優(yōu)存貨量的確定207
四、存貨的控制系統(tǒng)209
第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理210
一、短期借款211
二、短期融資券213
三、商業(yè)信用213
四、流動(dòng)負(fù)債的利弊215
第六節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí)215
第八章 成本管理
第一節(jié) 成本管理的主要內(nèi)容220
一、成本管理的作用220
二、成本管理的目標(biāo)221
三、成本管理的主要內(nèi)容222
第二節(jié) 量本利分析與應(yīng)用224
一、量本利分析概述224
二、單一產(chǎn)品量本利分析227
三、多種產(chǎn)品量本利分析230
四、目標(biāo)利潤(rùn)分析233
五、利潤(rùn)敏感性分析234
六、量本利分析在經(jīng)營(yíng)決策中的應(yīng)用236
第三節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)成本控制與分析238
一、標(biāo)準(zhǔn)成本控制與分析的概述238
二、標(biāo)準(zhǔn)成本的制定238
三、成本差異的計(jì)算及分析240
第四節(jié) 作業(yè)成本與責(zé)任成本244
一、作業(yè)成本管理244
二、責(zé)任成本管理251
第五節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí)256
第九章 收入與分配管理
第一節(jié) 收入與分配管理的主要內(nèi)容261
一、收入與分配管理的作用及原則261
二、收入與分配管理的主要內(nèi)容262
第二節(jié) 收入管理264
一、銷售預(yù)測(cè)分析264
二、銷售定價(jià)管理268
第三節(jié) 納稅管理276
一、納稅管理與納稅籌劃概述276
二、納稅管理的內(nèi)容278
第四節(jié) 分配管理284
一、股利政策與企業(yè)價(jià)值284
二、利潤(rùn)分配制約因素290
三、股利支付形式與程序294
四、股票分割與股票回購(gòu)297
五、股權(quán)激勵(lì)299
第五節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí)302
第十章 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)
第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容與方法309
一、財(cái)務(wù)分析的作用和內(nèi)容309
二、財(cái)務(wù)分析的方法310
三、財(cái)務(wù)分析的局限性314
四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)316
第二節(jié) 基本的財(cái)務(wù)報(bào)表分析316
一、償債能力分析318
二、營(yíng)運(yùn)能力分析324
三、盈利能力分析328
四、發(fā)展能力分析329
五、現(xiàn)金流量分析331
第三節(jié) 上市公司財(cái)務(wù)分析333
一、上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo)333
二、管理層討論與分析337
第四節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與考核340
一、企業(yè)綜合績(jī)效分析的方法340
二、綜合績(jī)效評(píng)價(jià)345
第五節(jié) 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí)350
附錄一 系數(shù)表357
附錄二 同步強(qiáng)化自測(cè)練習(xí)參考答案365