2017年注冊會計師全國統(tǒng)一考試高頻考點串講與專用題庫 稅法

第1章　稅法總論 1 【本章要點概覽】 1 第１節(jié)　稅法的概念 1 【復(fù)習(xí)要點1】稅收與現(xiàn)代國家治理（**） 1 【復(fù)習(xí)要點2】稅收的主要作用（**） 2 【復(fù)習(xí)要點3】稅法的概念和基本特點（**） 2 第２節(jié)　稅法在我國法律體系中的地位 2 【復(fù)習(xí)要點】稅法與其他法律的關(guān)系（**） 2 第３節(jié)　稅收法定原則 3 【復(fù)習(xí)要點1】稅法的原則（***） 3 【復(fù)習(xí)要點2】稅收法律關(guān)系的構(gòu)成（**） 4 【復(fù)習(xí)要點3】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅（**） 4 第４節(jié)　稅法要素 5 【復(fù)習(xí)要點1】稅法的要素（***） 5 【復(fù)習(xí)要點2】稅率的分類（*） 5 【復(fù)習(xí)要點3】納稅環(huán)節(jié)和納稅期限（**） 6 第５節(jié)　稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系 6 【復(fù)習(xí)要點1】稅收立法（*） 6 【復(fù)習(xí)要點2】稅法的分類（**） 7 【復(fù)習(xí)要點3】我國現(xiàn)行稅法體系（*） 8 第６節(jié)　稅收執(zhí)法 8 【復(fù)習(xí)要點1】稅法的實施（**） 8 【復(fù)習(xí)要點2】稅務(wù)機構(gòu)的設(shè)置（**） 9 【復(fù)習(xí)要點3】稅款征收管理權(quán)限劃分（**） 9 【復(fù)習(xí)要點4】稅收征收管理范圍劃分（*） 10 【復(fù)習(xí)要點5】稅收收入劃分（*） 10 第7節(jié)　依法納稅與稅法遵從 11 【復(fù)習(xí)要點】稅務(wù)機關(guān)納稅人的權(quán)利與義務(wù)（**） 11 第８節(jié)　國際稅收關(guān)系 12 【復(fù)習(xí)要點】國際重復(fù)課稅與國際稅收協(xié)定（*） 12 過關(guān)演練 13 第2章　增值稅法 15 【本章要點概覽】 15 第1節(jié)　征稅范圍及納稅義務(wù)人 16 【復(fù)習(xí)要點1】增值稅的特點（**） 16 【復(fù)習(xí)要點2】增值稅的征收范圍（*） 17 【復(fù)習(xí)要點3】征稅范圍的具體規(guī)定（*） 18 【復(fù)習(xí)要點4】不屬于增值稅的征收項目（*） 18 【復(fù)習(xí)要點5】增值稅的視同銷售行為（*） 19 【復(fù)習(xí)要點6】視同銷售行為銷售額的確定（*） 20 【復(fù)習(xí)要點7】增值稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人（*） 20 第２節(jié)　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 21 【復(fù)習(xí)要點1】一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)（**） 21 【復(fù)習(xí)要點2】“營改增”試點納稅人的分類（*） 22 【復(fù)習(xí)要點3】一般納稅人輔導(dǎo)期管理（*） 22 【復(fù)習(xí)要點4】納稅人辦理一般納稅人資格認(rèn)定的程序（**） 23 第３節(jié)　稅率與征收率 23 【復(fù)習(xí)要點1】增值稅的稅率（**） 23 【復(fù)習(xí)要點2】適用13%低稅率的情況（**） 24 【復(fù)習(xí)要點3】“營改增”試點行業(yè)稅率（**） 25 【復(fù)習(xí)要點4】應(yīng)稅服務(wù)的零稅率政策（**） 25 【復(fù)習(xí)要點5】征收率（**） 26 第４節(jié)　增值稅的計稅方法 27 【復(fù)習(xí)要點】增值稅的計稅方法（***） 27 第５節(jié)　一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 27 【復(fù)習(xí)要點1】增值稅應(yīng)納稅額的計算（**） 27 【復(fù)習(xí)要點2】一般銷售方式下的銷售額（**） 27 【復(fù)習(xí)要點3】特殊銷售方式下的銷售額（**） 28 【復(fù)習(xí)要點4】包裝物押金計入銷售額的確認(rèn)時間（*） 28 【復(fù)習(xí)要點5】銷售自己使用過的物品的稅務(wù)處理（*） 29 【復(fù)習(xí)要點6】進項稅額抵扣的幾種情況（*） 29 【復(fù)習(xí)要點7】農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法（***） 29 【復(fù)習(xí)要點8】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額（**） 30 【復(fù)習(xí)要點9】幾種特殊情況的稅務(wù)處理（*） 30 【復(fù)習(xí)要點10】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用處理（**） 31 【復(fù)習(xí)要點11】增值稅進項稅額的抵扣時限（***） 31 【復(fù)習(xí)要點12】不得抵扣的進項稅額計算方法（***） 32 【復(fù)習(xí)要點13】總分機構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法（***） 33 第６節(jié)　簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算 34 【復(fù)習(xí)要點】簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算（***） 34 第７節(jié)　特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理 34 【復(fù)習(xí)要點】特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理（**） 34 第８節(jié)　進口貨物征稅 35 【復(fù)習(xí)要點1】進口貨物的征稅范圍及納稅人（***） 35 【復(fù)習(xí)要點2】進口貨物應(yīng)納稅額的計算（**） 35 【復(fù)習(xí)要點3】進口貨物的稅收管理（**） 36 第９節(jié)　出口貨物和服務(wù)的退（免）稅 36 【復(fù)習(xí)要點1】出口貨物退（免）稅基本政策和適用增值稅退（免）稅政策的 范圍（***） 36 【復(fù)習(xí)要點2】增值稅退（免）稅辦法和出口退稅率（**） 37 【復(fù)習(xí)要點3】增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)（**） 37 【復(fù)習(xí)要點4】增值稅免抵退稅和免退稅的計算（**） 38 【復(fù)習(xí)要點5】出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策（*） 39 【復(fù)習(xí)要點6】出口貨物和勞務(wù)增值稅征稅政策（*） 41 第10節(jié)　稅收優(yōu)惠 42 【復(fù)習(xí)要點1】免增值稅的項目（**） 42 【復(fù)習(xí)要點2】飛機維修業(yè)務(wù)的優(yōu)惠政策（*） 43 【復(fù)習(xí)要點3】增值稅的其他稅收優(yōu)惠政策（*） 44 【復(fù)習(xí)要點4】增值稅起征點的規(guī)定（**） 45 【復(fù)習(xí)要點5】營業(yè)稅改征增值稅試點過渡性政策優(yōu)惠（**） 45 第11節(jié)　征收管理 47 【復(fù)習(xí)要點1】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間（**） 47 【復(fù)習(xí)要點2】增值稅納稅地點和申報辦法（*） 48 第12節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用及管理 48 【復(fù)習(xí)要點1】不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票的情況（*） 48 【復(fù)習(xí)要點2】專用發(fā)票的開票限額（*） 48 【復(fù)習(xí)要點3】專用發(fā)票的開具范圍（*） 49 過關(guān)演練 49 第３章　消費稅法 53 【本章要點概覽】 53 第1節(jié)　納稅義務(wù)人與征稅范圍 53 【復(fù)習(xí)要點1】消費稅的納稅人（*） 53 【復(fù)習(xí)要點2】增值稅與消費稅的比較（*） 54 第２節(jié)　稅目與稅率 55 【復(fù)習(xí)要點1】稅目（**） 55 【復(fù)習(xí)要點2】煙的適用稅率（**） 56 【復(fù)習(xí)要點3】酒的適用稅率（**） 56 第3節(jié)　計稅依據(jù) 57 【復(fù)習(xí)要點1】銷售應(yīng)稅消費品銷售額的確定（***） 57 【復(fù)習(xí)要點2】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品銷售額的確定（*） 58 【復(fù)習(xí)要點3】委托加工應(yīng)稅消費品銷售額的確定（***） 58 【復(fù)習(xí)要點4】計稅依據(jù)的特殊規(guī)定（***） 58 第４節(jié)　應(yīng)納稅額的計算 60 【復(fù)習(xí)要點1】消費稅稅率形式與計算稅公式（***） 60 【復(fù)習(xí)要點2】生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算（***） 60 【復(fù)習(xí)要點3】進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算（***） 60 【復(fù)習(xí)要點4】委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅的計算（***） 61 【復(fù)習(xí)要點5】已納消費稅扣除的計算（***） 61 【復(fù)習(xí)要點6】消費稅出口退稅的計算（***） 62 第５節(jié)　征收管理 63 【復(fù)習(xí)要點1】納稅義務(wù)發(fā)生時間（*） 63 【復(fù)習(xí)要點2】納稅地點（*） 63 過關(guān)演練 64 第4章　營業(yè)稅法 67 【本章要點概覽】 67 第1節(jié)　納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人 67 【復(fù)習(xí)要點1】“境內(nèi)”的理解 67 【復(fù)習(xí)要點2】納稅義務(wù)人 67 【復(fù)習(xí)要點3】扣繳義務(wù)人 68 第2節(jié)　稅目與稅率 68 【復(fù)習(xí)要點1】稅目 68 【復(fù)習(xí)要點2】稅率 69 第３節(jié)　計稅依據(jù) 70 【復(fù)習(xí)要點1】計稅依據(jù)的一般規(guī)定 70 【復(fù)習(xí)要點2】計稅依據(jù)的具體規(guī)定 70 【復(fù)習(xí)要點3】個人轉(zhuǎn)讓住房的營業(yè)稅規(guī)定 71 【復(fù)習(xí)要點4】購置稅控收款機的稅額扣減 71 第４節(jié)　應(yīng)納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 71 【復(fù)習(xí)要點1】應(yīng)納稅額的計算 71 【復(fù)習(xí)要點2】特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 72 第5節(jié)　稅收優(yōu)惠 72 【復(fù)習(xí)要點1】起征點 72 【復(fù)習(xí)要點2】稅收優(yōu)惠 73 第６節(jié)　征收管理 75 【復(fù)習(xí)要點1】納稅義務(wù)發(fā)生時間 75 【復(fù)習(xí)要點2】納稅地點 75 過關(guān)演練 76 第5章　城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法 79 【本章要點概覽】 79 第1節(jié)　城市維護建設(shè)稅法 79 【復(fù)習(xí)要點1】納稅義務(wù)人（*） 79 【復(fù)習(xí)要點2】稅率（**） 80 【復(fù)習(xí)要點3】計稅依據(jù)（**） 80 【復(fù)習(xí)要點4】稅收優(yōu)惠（**） 81 【復(fù)習(xí)要點5】城建稅納稅地點（**） 81 第２節(jié)　煙葉稅法 82 【復(fù)習(xí)要點】煙葉稅（*） 82 第３節(jié)　教育費附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定 83 【復(fù)習(xí)要點】教育費附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定（**） 83 過關(guān)演練 83 第6章　關(guān)稅法 85 【本章要點概覽】 85 第１節(jié)　征稅對象與納稅義務(wù)人 85 【復(fù)習(xí)要點】關(guān)稅的征稅對象與納稅義務(wù)人（*） 85 第2節(jié)　進出口稅則 86 【復(fù)習(xí)要點1】進出口稅則概況與稅則歸類（*） 86 【復(fù)習(xí)要點2】進口關(guān)稅稅率（**） 87 第3節(jié)　關(guān)稅完稅價格與應(yīng)納稅額的計算 88 【復(fù)習(xí)要點1】原產(chǎn)地規(guī)定（*） 88 【復(fù)習(xí)要點2】關(guān)稅完稅價格（***） 88 【復(fù)習(xí)要點3】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算（***） 90 第４節(jié)　關(guān)稅減免規(guī)定 91 【復(fù)習(xí)要點】關(guān)稅減免（**） 91 第５節(jié)　征收管理 92 【復(fù)習(xí)要點1】關(guān)稅的征收管理（**） 92 【復(fù)習(xí)要點2】溢征關(guān)稅和補征、追征關(guān)稅的處理（*） 92 第6節(jié)　船舶噸稅 93 【復(fù)習(xí)要點1】船舶噸稅的征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計算（**） 93 【復(fù)習(xí)要點2】稅收優(yōu)惠（*） 93 【復(fù)習(xí)要點3】征收管理（*） 93 過關(guān)演練 94 第7章　資源稅法和土地增值稅法 97 【本章要點概覽】 97 第1節(jié)　資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率 97 【復(fù)習(xí)要點1】納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人（**） 97 【復(fù)習(xí)要點2】稅目、稅率（**） 98 第2節(jié)　資源稅的計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算 99 【復(fù)習(xí)要點1】計稅依據(jù)（***） 99 【復(fù)習(xí)要點2】資源稅課稅數(shù)量（**） 100 【復(fù)習(xí)要點3】應(yīng)納稅額的計算（***） 100 【復(fù)習(xí)要點4】煤炭資源稅的計算（**） 101 【復(fù)習(xí)要點5】稀土、鎢、鉬資源稅計算（**） 101 第３節(jié)　資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理 101 【復(fù)習(xí)要點1】資源稅的減稅、免稅（**） 101 【復(fù)習(xí)要點2】征收管理（*） 102 第4節(jié)　土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍 103 【復(fù)習(xí)要點1】納稅義務(wù)人（*） 103 【復(fù)習(xí)要點2】征稅范圍（**） 103 【復(fù)習(xí)要點3】企業(yè)改制重組特地增值稅政策（**） 104 第5節(jié)　土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除項目 105 【復(fù)習(xí)要點1】稅率、應(yīng)稅收入（**） 105 【復(fù)習(xí)要點2】土地增值稅扣除項目具體內(nèi)容（**） 105 【復(fù)習(xí)要點3】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的扣除項目（**） 105 第6節(jié)　土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 106 【復(fù)習(xí)要點1】增值額的確定、應(yīng)納稅額的計算（***） 106 【復(fù)習(xí)要點2】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算（**） 107 【復(fù)習(xí)要點3】非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定（**） 108 第7節(jié)　土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理 108 【復(fù)習(xí)要點1】土地增值稅稅收優(yōu)惠（*） 108 【復(fù)習(xí)要點2】土地增值稅的征收管理（*） 109 過關(guān)演練 109 第8章　房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用 稅法 112 【本章要點概覽】 112 第1節(jié)　房產(chǎn)稅法 112 【復(fù)習(xí)要點1】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍（**） 112 【復(fù)習(xí)要點2】房產(chǎn)稅的稅率和計稅依據(jù)（***） 113 【復(fù)習(xí)要點3】房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠（**） 115 【復(fù)習(xí)要點4】房產(chǎn)稅的征收管理（**） 115 第2節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅法 116 【復(fù)習(xí)要點1】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人與征稅范圍（**） 116 【復(fù)習(xí)要點2】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（***） 117 【復(fù)習(xí)要點3】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠（**） 117 【復(fù)習(xí)要點4】由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定的減免稅項目（**） 118 【復(fù)習(xí)要點5】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理（**） 119 第3節(jié)　契稅法 119 【復(fù)習(xí)要點1】契稅的征稅對象與納稅義務(wù)人（**） 119 【復(fù)習(xí)要點2】契稅的稅率、計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算（**） 120 【復(fù)習(xí)要點3】契稅優(yōu)惠政策的一般規(guī)定（**） 121 【復(fù)習(xí)要點4】契稅優(yōu)惠政策的特殊規(guī)定（**） 121 【復(fù)習(xí)要點5】契稅的征收管理（**） 122 第４節(jié)　耕地占用稅法 123 【復(fù)習(xí)要點1】耕地占用稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（**） 123 【復(fù)習(xí)要點2】耕地占用稅的稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（**） 123 【復(fù)習(xí)要點3】耕地占用稅的稅收優(yōu)惠與征收管理（**） 123 過關(guān)演練 124 第9章　車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 126 【本章要點概覽】 126 第1節(jié)　車輛購置稅法 126 【復(fù)習(xí)要點1】納稅義務(wù)人與征稅范圍（*） 126 【復(fù)習(xí)要點2】車輛購置稅的計稅依據(jù)（**） 127 【復(fù)習(xí)要點3】最低計稅價格的確定（**） 127 【復(fù)習(xí)要點4】應(yīng)納稅額的計算（**） 128 【復(fù)習(xí)要點5】稅收優(yōu)惠（**） 128 【復(fù)習(xí)要點6】征收管理（**） 129 第2節(jié) 車船稅法 129 【復(fù)習(xí)要點1】納稅義務(wù)人與征稅范圍（**） 129 【復(fù)習(xí)要點2】稅目與稅率（**） 130 【復(fù)習(xí)要點3】應(yīng)納稅額的計算和代收代繳（***） 131 【復(fù)習(xí)要點4】稅收優(yōu)惠（**） 131 【復(fù)習(xí)要點5】征收管理（**） 132 第3節(jié)　印花稅法 133 【復(fù)習(xí)要點1】征稅對象（**） 133 【復(fù)習(xí)要點2】稅目與稅率（**） 133 【復(fù)習(xí)要點3】應(yīng)納稅額的計算（**） 134 【復(fù)習(xí)要點4】稅收優(yōu)惠（**） 134 【復(fù)習(xí)要點5】借款合同不同情形的計稅方法（**） 134 【復(fù)習(xí)要點6】印花稅的計稅依據(jù)的規(guī)定（**） 135 【復(fù)習(xí)要點7】征收管理（**） 137 過關(guān)演練 138 第10章　企業(yè)所得稅法 141 【本章要點概覽】 141 第１節(jié)　納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率 142 【復(fù)習(xí)要點1】納稅義務(wù)人與征稅對象(**) 142 【復(fù)習(xí)要點2】所得來源地的確定（**） 142 【復(fù)習(xí)要點3】稅率（***） 143 第２節(jié)　應(yīng)納稅所得額的計算 143 【復(fù)習(xí)要點1】一般收入的確認(rèn)（**） 143 【復(fù)習(xí)要點2】特殊收入的確認(rèn)（**） 144 【復(fù)習(xí)要點3】資產(chǎn)處置收入的確認(rèn)（**） 144 【復(fù)習(xí)要點4】非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理（***） 145 【復(fù)習(xí)要點5】企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理（***） 145 【復(fù)習(xí)要點6】不征稅收入和免稅收入（**） 145 【復(fù)習(xí)要點7】稅前扣除項目的原則（***） 145 【復(fù)習(xí)要點8】準(zhǔn)予扣除的項目（***） 146 【復(fù)習(xí)要點9】具有扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的支出（***） 146 【復(fù)習(xí)要點10】不得扣除的項目（**） 147 【復(fù)習(xí)要點11】虧損彌補（***） 148 第３節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理 149 【復(fù)習(xí)要點1】固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（**） 149 【復(fù)習(xí)要點2】生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理（**） 150 【復(fù)習(xí)要點3】無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（**） 151 【復(fù)習(xí)要點4】長期待攤費用的稅務(wù)處理（**） 151 【復(fù)習(xí)要點5】投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（**） 152 第４節(jié)　資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 153 【復(fù)習(xí)要點1】資產(chǎn)損失扣除（**） 153 【復(fù)習(xí)要點2】資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)（*） 154 第5節(jié)　企業(yè)重組的所得稅處理 154 【復(fù)習(xí)要點1】企業(yè)重組的概念（**） 154 【復(fù)習(xí)要點2】企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理（***） 155 【復(fù)習(xí)要點3】適用特殊性稅務(wù)處理的條件（***） 156 【復(fù)習(xí)要點4】企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理（***） 156 第６節(jié)　稅收優(yōu)惠 157 【復(fù)習(xí)要點1】免征與減征優(yōu)惠（**） 157 【復(fù)習(xí)要點2】符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（**） 157 【復(fù)習(xí)要點3】高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（**） 158 【復(fù)習(xí)要點4】小型微利企業(yè)優(yōu)惠（**） 158 【復(fù)習(xí)要點5】加計扣除優(yōu)惠（**） 158 【復(fù)習(xí)要點6】其他優(yōu)惠政策（**） 159 【復(fù)習(xí)要點7】其他特殊行業(yè)政策優(yōu)惠（**） 160 第７節(jié)　應(yīng)納稅額的計算 160 【復(fù)習(xí)要點1】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（***） 160 【復(fù)習(xí)要點2】境外所得抵扣稅額的計算（***） 161 【復(fù)習(xí)要點3】居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算（***） 161 【復(fù)習(xí)要點4】非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算與核定征收辦法（**） 163 【復(fù)習(xí)要點5】非居民企業(yè)核定征收辦法（***） 163 第８節(jié)　源泉扣繳 164 【復(fù)習(xí)要點】非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人（**） 164 第９節(jié)　征收管理 165 【復(fù)習(xí)要點1】納稅地點、納稅期限、納稅申報（**） 165 【復(fù)習(xí)要點2】跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（***） 165 【復(fù)習(xí)要點3】合伙企業(yè)所得稅的征收管理（***） 167 過關(guān)演練 167 第11章　個人所得稅法 171 【本章要點概覽】 171 第１節(jié)　納稅義務(wù)人與征稅范圍 172 【復(fù)習(xí)要點1】納稅義務(wù)人（**） 172 【復(fù)習(xí)要點2】征稅范圍（**） 173 第2節(jié)　稅率與應(yīng)納稅所得額的確定 174 【復(fù)習(xí)要點1】稅率（***） 174 【復(fù)習(xí)要點2】每次收入的確定（***） 174 【復(fù)習(xí)要點3】計稅依據(jù)的主要規(guī)定（***） 175 【復(fù)習(xí)要點4】應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定（***） 176 第３節(jié)　應(yīng)納稅額的計算 177 【復(fù)習(xí)要點1】應(yīng)納稅額的一般計算（***） 177 【復(fù)習(xí)要點2】個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算（***） 178 【復(fù)習(xí)要點3】全年一次性獎金個人所得稅的計算（***） 179 【復(fù)習(xí)要點4】財產(chǎn)租賃所得稅額的計算（***） 180 【復(fù)習(xí)要點5】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅額的計算（***） 180 【復(fù)習(xí)要點6】雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎金部分稅款個人所得稅額的計算（***） 182 【復(fù)習(xí)要點7】在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)工作的中方人員取得工資、 薪金所得（***） 182 【復(fù)習(xí)要點8】中國境內(nèi)無住所的個人取得工資薪金所得征稅問題（***） 183 【復(fù)習(xí)要點9】對個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金的征稅方法（***） 183 【復(fù)習(xí)要點10】個人提前退休取得補貼收入征收個人所得稅規(guī)定（***） 184 【復(fù)習(xí)要點11】個人股票期權(quán)所得稅征收方法（***） 184 【復(fù)習(xí)要點12】房屋贈與個人所得稅計算方法（***） 185 【復(fù)習(xí)要點13】企業(yè)年金、年金職業(yè)個人所得稅征收管理的規(guī)定（***） 185 【復(fù)習(xí)要點14】個人取得拍賣收入征收個人所得稅（***） 186 【復(fù)習(xí)要點15】個人轉(zhuǎn)讓限售股征收個人所得稅規(guī)定（***） 186 【復(fù)習(xí)要點16】企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品個人所得稅的規(guī)定（***） 187 【復(fù)習(xí)要點17】企業(yè)資金為個人購房個人所得稅征稅方法（***） 187 【復(fù)習(xí)要點18】個人因購買和處置債權(quán)取得所得征收個人所得稅的方法（***） 188 【復(fù)習(xí)要點19】個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本征收個人所得稅的 規(guī)定（***） 188 【復(fù)習(xí)要點20】企事業(yè)單位將自建住房以低于建造成本價格銷售給職工的個人所得稅 征稅規(guī)定（***） 189 【復(fù)習(xí)要點21】滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點個人所得稅（***） 189 【復(fù)習(xí)要點22】其他項目所得稅規(guī)定（***） 190 第4節(jié)　個人所得稅稅收優(yōu)惠 191 【復(fù)習(xí)要點】稅收優(yōu)惠（***） 191 第5節(jié)　境外所得的稅額扣除 193 【復(fù)習(xí)要點】境外所得的稅額扣除（***） 193 第6節(jié)　個人所得稅征收管理 193 【復(fù)習(xí)要點】個人所得稅自行申報納稅（**） 193 過關(guān)演練 194 第12章　國際稅收 200 【本章要點概覽】 200 第1節(jié)　國際稅收協(xié)定 200 【復(fù)習(xí)要點】國際稅收協(xié)定與管理（**） 200 第2節(jié)　非居民企業(yè)稅收管理 201 【復(fù)習(xí)要點1】外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)（**） 201 【復(fù)習(xí)要點2】承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)（**） 201 【復(fù)習(xí)要點3】股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（**） 202 【復(fù)習(xí)要點4】中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理（*） 203 第3節(jié)　境外所得稅收管理 203 【復(fù)習(xí)要點1】境外應(yīng)納稅所得額的計算（**） 203 【復(fù)習(xí)要點2】可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)（**） 205 【復(fù)習(xí)要點3】抵免限額的計算（**） 205 第4節(jié)　國際避稅與反避稅 206 【復(fù)習(xí)要點1】一般反避稅（***） 206 【復(fù)習(xí)要點2】特別納稅調(diào)整（***） 206 【復(fù)習(xí)要點3】稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目（BEPS）（**） 206 第５節(jié)　轉(zhuǎn)讓定價 207 【復(fù)習(xí)要點1】合理的轉(zhuǎn)讓定價方法（**） 207 【復(fù)習(xí)要點2】預(yù)約定價安排（**） 207 第６節(jié)　國際稅收征管協(xié)作 208 【復(fù)習(xí)要點】情報交換（*） 208 過關(guān)演練 208 第13章　稅收征收管理法 210 【本章要點概覽】 210 第1節(jié)　稅收征收管理法概述 210 【復(fù)習(xí)要點】稅收征收管理法的適用范圍（*） 210 第2節(jié)　稅務(wù)管理 211 【復(fù)習(xí)要點1】稅務(wù)登記管理（**） 211 【復(fù)習(xí)要點2】賬簿、憑證管理（**） 213 【復(fù)習(xí)要點3】納稅申報管理（**） 213 第3節(jié)　稅款征收 214 【復(fù)習(xí)要點1】稅款征收的方式（**） 214 【復(fù)習(xí)要點2】延期繳納稅款制度（**） 215 【復(fù)習(xí)要點3】稅額核定和稅收調(diào)整制度（**） 216 【復(fù)習(xí)要點4】減免稅收制度（**） 216 【復(fù)習(xí)要點5】稅收保全措施和強制執(zhí)行措施（**） 217 【復(fù)習(xí)要點6】欠稅清繳制度（**） 217 【復(fù)習(xí)要點7】稅款的退還和追征制度（**） 217 【復(fù)習(xí)要點8】其他稅款征收制度（**） 218 第4節(jié)　稅務(wù)檢查 219 【復(fù)習(xí)要點1】稅務(wù)檢查的形式、方法與職責(zé)（**） 219 【復(fù)習(xí)要點2】稅務(wù)機關(guān)檢查權(quán)利（**） 220 第5節(jié)　法律責(zé)任 220 【復(fù)習(xí)要點】違反稅法應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)法律責(zé)任（**） 220 第6節(jié)　納稅擔(dān)保試行辦法 221 【復(fù)習(xí)要點】納稅擔(dān)保試行辦法的相關(guān)規(guī)定（**） 221 過關(guān)演練 222 第14章　稅務(wù)行政法則 225 【本章要點概覽】 225 第1節(jié)　稅務(wù)行政處罰 225 【復(fù)習(xí)要點1】稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類(**) 225 【復(fù)習(xí)要點2】稅務(wù)行政處罰的主體與管轄（**） 227 【復(fù)習(xí)要點3】稅務(wù)行政處罰的程序（**） 227 【復(fù)習(xí)要點4】稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行（**） 228 第2節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議 228 【復(fù)習(xí)要點1】稅務(wù)行政復(fù)議范圍（**） 228 【復(fù)習(xí)要點2】稅務(wù)行政復(fù)議的管轄（**） 229 【復(fù)習(xí)要點3】稅務(wù)行政復(fù)議的申請人、被申請人及申請（**） 229 【復(fù)習(xí)要點4】需要重新作出具體行政行為的情形（**） 231 【復(fù)習(xí)要點5】稅務(wù)行政復(fù)議受理（**） 231 【復(fù)習(xí)要點6】稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)（**） 231 【復(fù)習(xí)要點7】稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定（**） 232 【復(fù)習(xí)要點8】稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解（**） 232 【復(fù)習(xí)要點9】稅務(wù)行政復(fù)議指導(dǎo)和監(jiān)督 （*） 233 第3節(jié)　稅務(wù)行政訴訟 234 【復(fù)習(xí)要點1】稅務(wù)行政訴訟的原則、管轄和受案范圍（**） 234 【復(fù)習(xí)要點2】稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理（**） 234 【復(fù)習(xí)要點3】稅務(wù)行政訴訟的審理和判決（*） 235 過關(guān)演練 235 第15章　稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃 237 【本章要點概覽】 237 第1節(jié)　企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理 237 【復(fù)習(xí)要點1】稅務(wù)代理概述（*） 237 【復(fù)習(xí)要點2】企業(yè)稅務(wù)登記代理（**） 239 【復(fù)習(xí)要點3】發(fā)票領(lǐng)購代理（**） 240 【復(fù)習(xí)要點4】建賬、記賬代理（*） 240 第2節(jié)　商品和勞務(wù)納稅申報代理 241 【復(fù)習(xí)要點】商品和勞務(wù)納稅申報代理的具體內(nèi)容（*） 241 第3節(jié)　所得稅納稅申報代理 241 【復(fù)習(xí)要點】所得稅納稅申報代理的具體內(nèi)容（*） 241 第4節(jié)　稅務(wù)籌劃 242 【復(fù)習(xí)要點1】稅務(wù)籌劃與逃稅、避稅、騙稅等的區(qū)別（*） 242 【復(fù)習(xí)要點2】稅務(wù)籌劃的基本方法（***） 243 【復(fù)習(xí)要點3】主要稅種的稅務(wù)籌劃要點（***） 244 過關(guān)演練 245 附錄　過關(guān)演練答案及解析 247 第1章　稅法總論 247 第2章　增值稅法 248 第3章　消費稅法 250 第4章　營業(yè)稅法 252 第5章　城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法 254 第6章　關(guān)稅法 255 第7章　資源稅法和土地增值稅法 256 第8章　房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法 258 第9章　車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 259 第10章　企業(yè)所得稅法 261 第11章　個人所得稅法 263 第12章　國際稅收 268 第13章　稅收征收管理法 269 第14章　稅務(wù)行政法則 270 第15章　稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃 272