個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)：政策解讀 實(shí)務(wù)操作 案例分析（第二版）

第一章 個(gè)人所得稅概述
第一節(jié) 個(gè)人所得稅簡(jiǎn)介
一、我國(guó)個(gè)人所得稅的產(chǎn)生
二、我國(guó)個(gè)人所得稅法的立法進(jìn)程
三、我國(guó)個(gè)人所得稅稅制的特點(diǎn)
四、個(gè)人所得稅的功能
五、現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅制存在的主要問題
六、個(gè)人所得稅稅制改革
第二節(jié) 個(gè)人所得稅法的基本要素
一、納稅人
二、征稅對(duì)象
三、稅率
四、計(jì)稅依據(jù)
五、納稅期限
第二章 工資、薪金所得
第一節(jié) 征稅范圍
一、工資、薪金所得的范圍
二、不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼
第二節(jié) 應(yīng)納稅額的確定
一、應(yīng)納稅所得額
二、費(fèi)用扣除
三、應(yīng)納稅額
第三節(jié) 捐贈(zèng)的扣除
一、限額扣除
二、全額扣除
三、扣除的項(xiàng)目和期限
第四節(jié) 商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出的扣除
一、商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出限額扣除政策
二、適用范圍
三、符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的界定
四、個(gè)人所得稅稅前扣除辦法
五、納稅申報(bào)表的填報(bào)
六、稅優(yōu)識(shí)別碼的使用
第五節(jié) 特殊項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、不含稅收入
二、全年一次性獎(jiǎng)金
三、單位低價(jià)向職工售房
四、解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入
五、內(nèi)部退養(yǎng)與提前退休人員取得的一次性收入
六、企業(yè)與職業(yè)年金
七、按年計(jì)算，分月預(yù)繳
第三章 股權(quán)激勵(lì)所得
第一節(jié) 上市公司股權(quán)激勵(lì)所得
一、股票期權(quán)所得
二、股票增值權(quán)和限制性股票所得
三、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)
四、征收管理
五、延期納稅
第二節(jié) 非上市公司股權(quán)激勵(lì)所得
一、非上市公司股權(quán)激勵(lì)概述
二、股權(quán)激勵(lì)遞延納稅新政及其適用條件
三、股票（權(quán)）期權(quán)
四、限制性股票
五、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)
六、備案與管理
七、認(rèn)購(gòu)有價(jià)證券從雇主取得折扣或補(bǔ)貼收入
八、高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)
九、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)
綜合案例 美團(tuán)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃引爭(zhēng)議，員工主張期權(quán)行權(quán)權(quán)利
第四章 無住所個(gè)人所得
第一節(jié) 個(gè)人所得稅所得來源地的判定
一、個(gè)人所得稅所得來源地的判定原則
二、工資、薪金所得來源地的確定
三、以折扣認(rèn)購(gòu)有價(jià)證券形式取得工資、薪金
四、境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為的判定
第二節(jié) 境內(nèi)居住天數(shù)和實(shí)際工作時(shí)間
一、境內(nèi)居住天數(shù)的確定
二、境內(nèi)工作期間的確定
第三節(jié) 納稅義務(wù)的確定與應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、不同情形下的分析與計(jì)算
二、董事、高層管理人員應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、不滿一個(gè)月的工資、薪金所得應(yīng)納稅款的計(jì)算
四、同時(shí)兼任境內(nèi)外職務(wù)工資、薪金所得的處理
五、境內(nèi)無住所個(gè)人獎(jiǎng)金收入應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、港澳稅收居民應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 外籍個(gè)人所得稅政策
一、居住一年以上五年以下無住所個(gè)人境外所得境外支付部分免稅
二、居住不超過90日無住所個(gè)人境內(nèi)所得境外雇主支付部分免稅
三、符合條件的外籍專家的工資、薪金所得優(yōu)惠
四、留學(xué)生生活津貼、獎(jiǎng)學(xué)金和勤工儉學(xué)收入
五、外籍個(gè)人符合規(guī)定的補(bǔ)貼免稅
六、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得優(yōu)惠
七、附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及其適用
綜合案例 外籍員工在華天數(shù)和納稅義務(wù)的判定
第五章 勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得
第一節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得
一、征稅范圍
二、應(yīng)納稅所得額
三、應(yīng)納稅額
第二節(jié) 稿酬所得
一、征稅范圍
二、收入每次的確定
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算
第三節(jié) 特許權(quán)使用費(fèi)所得
一、征稅范圍
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算
第六章 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
第一節(jié) 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
一、納稅人
二、征稅范圍
三、應(yīng)納稅所得額
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、征收管理
第二節(jié) 個(gè)人獨(dú)資與合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅
一、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)及納稅人的界定
二、查賬征收應(yīng)稅所得的確定
三、核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅
五、清算所得
六、征收管理
第三節(jié) 對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
一、征稅范圍
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、企業(yè)發(fā)包（出租）經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)處理
綜合案例 個(gè)體經(jīng)營(yíng)飯店的個(gè)人所得稅繳納與納稅申報(bào)
第七章 資本與財(cái)產(chǎn)性所得
第一節(jié) 利息、股息、紅利所得
一、征稅范圍的界定
二、應(yīng)納稅所得額
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、上市公司股息紅利差別化政策
五、股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化政策
六、盈余積累轉(zhuǎn)增股本分期納稅
第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃所得
一、納稅人的確定
二、應(yīng)納稅所得額
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、特殊事項(xiàng)的處理
第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
一、應(yīng)納稅所得額的確定
二、轉(zhuǎn)讓限售股所得
三、非貨幣性資產(chǎn)投資
四、技術(shù)成果投資選擇性稅收優(yōu)惠
五、特殊事項(xiàng)的處理
第四節(jié) 非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
一、納稅人與應(yīng)稅項(xiàng)目的界定
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確認(rèn)
三、股權(quán)原值和合理費(fèi)用的確認(rèn)
四、納稅申報(bào)
五、以轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)方式轉(zhuǎn)讓股權(quán)
六、個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)所得
七、收回轉(zhuǎn)讓股權(quán)的處理
綜合案例 對(duì)金海新材料公司的地方稅檢查
第八章 偶然所得與其他所得
第一節(jié) 偶然所得
一、顧客額外抽獎(jiǎng)獲獎(jiǎng)所得
二、有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄中獎(jiǎng)所得
三、博彩所得
四、有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得
五、企業(yè)向個(gè)人支付的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)所得
六、網(wǎng)絡(luò)紅包收入
第二節(jié) 其他所得
一、證券公司付給大戶股民的回扣收入
二、個(gè)人人壽保險(xiǎn)利息收入
三、個(gè)人取得的無賠款優(yōu)待收入
四、中國(guó)科學(xué)院院士榮譽(yù)獎(jiǎng)金
五、攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金
六、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬
七、為外單位人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券
八、個(gè)人無償受贈(zèng)房屋所得
九、企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品
十、個(gè)人取得解除商品房買賣合同違約金
第九章 減免稅
第一節(jié) 稅收減免管理
一、減免稅概述
二、核準(zhǔn)類減免稅的申報(bào)和核準(zhǔn)實(shí)施
三、備案類減免稅的申報(bào)和備案實(shí)施
四、減免稅的監(jiān)督管理
第二節(jié) 改善民生優(yōu)惠
一、救災(zāi)及重建優(yōu)惠
二、軍轉(zhuǎn)擇業(yè)優(yōu)惠
三、社會(huì)保障
四、再就業(yè)扶持
第三節(jié) 支持三農(nóng)及其他各項(xiàng)事業(yè)優(yōu)惠
一、支持三農(nóng)優(yōu)惠
二、支持住房?jī)?yōu)惠
三、支持金融資本市場(chǎng)發(fā)展減免
四、有關(guān)獎(jiǎng)金收入優(yōu)惠
五、外籍人員相關(guān)收入優(yōu)惠
六、“五險(xiǎn)一金”優(yōu)惠
七、補(bǔ)貼、津貼等收入優(yōu)惠
八、支持體育事業(yè)優(yōu)惠
九、參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得
十、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得
第十章 境外已納稅額抵免與應(yīng)納稅額計(jì)算
第一節(jié) 緩解和消除國(guó)家間重復(fù)征稅的方法
第二節(jié) 境外已納稅額的抵免與應(yīng)納稅額計(jì)算
一、境外已納稅額的抵免
二、應(yīng)用舉例
三、境外所得征收管理
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算及案例解析
第十一章 代扣代繳與自行申報(bào)
第一節(jié) 代扣代繳與自行申報(bào)
一、代扣代繳
二、自行申報(bào)
三、年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)
第二節(jié) 個(gè)人所得稅申報(bào)表
一、個(gè)人所得稅申報(bào)表種類
二、基礎(chǔ)信息登記類申報(bào)表
三、扣繳申報(bào)類申報(bào)表
四、自然人納稅人自行申報(bào)類申報(bào)表
五、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅人自行納稅申報(bào)表
六、個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表
七、分期繳納個(gè)人所得稅備案表