國際稅收：理論、實務與案例

第1章 導論
1．1 國際稅收是什么
1．2 國際稅收的產(chǎn)生與發(fā)展
1．3 國際稅收的核心問題
1．3．1 重復征稅與避免重復征稅
1．3．2 國際稅收協(xié)定
1．3．3 國際避稅與反避稅
1．4 國際稅收研究方法
1．5 本書的基本框架
1．6 學習資源
第2章 重復征稅與避免重復征稅
理論篇
2．1 稅收管轄權(quán)
2．1．1 稅收管轄權(quán)的定義
2．1．2 居民管轄權(quán)的判定規(guī)則
2．1．2．1 自然人的居民判定標準
2．1．2．2 企業(yè)的居民判定標準
2．1．3 來源地管轄權(quán)的判定規(guī)則
2．2 國際重復征稅
2．3 避免國際重復征稅
2．3．1 單方面避免國際重復征稅
2．3．1．1 扣除法
2．3．1．2 抵免法
2．3．1．3 免稅法
2．3．1．4 稅收饒讓
2．3．2 通過雙邊或多邊的協(xié)作避免雙重征稅
實務篇
2．4 中國稅法中關(guān)于稅收管轄權(quán)的規(guī)定
2．4．1 個人所得稅
2．4．1．1 個人所得稅的管轄權(quán)
2．4．1．2 居民個人與非居民個人的判斷
2．4．1．3 個人所得的來源地判斷
2．4．2 企業(yè)所得稅
2．4．2．1 企業(yè)所得稅的管轄權(quán)
2．4．2．2 企業(yè)所得稅中對居民企業(yè)與非居民企業(yè)的判斷
2．4．2．3 企業(yè)所得稅中對來源地的判斷
2．4．3 居民企業(yè)跨境所得征收管理的主要規(guī)定
2．4．3．1 境外注冊中資控股公司的管理
2．4．3．2 居民企業(yè)境外投資和所得管理
2．4．4 非居民個人征收管理的主要規(guī)定
2．4．4．1 非居民個人所得稅征免義務的判斷
2．4．4．2 非居民個人所得稅應納稅款的計算
2．4．5 非居民企業(yè)征收管理的主要規(guī)定
2．4．5．1 外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理
2．4．5．2 非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理
2．4．5．3 核定征收辦法
2．4．5．4 非居民企業(yè)源泉扣繳管理
2．4．5．5 售付匯稅務憑證管理
2．4．5．6 非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
2．4．5．7 非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)
2．4．6 消除重復征稅的單邊規(guī)定
2．4．6．1 個人所得稅消除重復征稅的單邊規(guī)定
2．4．6．2 企業(yè)所得稅消除重復征稅的單邊規(guī)定
第3章 國際稅收協(xié)定
理論篇
3．1 國際稅收協(xié)定的起源與發(fā)展
3．2 OECD范本和UN范本
3．3 OECD和UN稅收協(xié)定范本的主要框架
3．3．1 范圍條款
3．3．1．1 人的范圍
3．3．1．2 稅種的范圍
3．3．2 定義條款
3．3．2．1 一般定義
3．3．2．2 居民定義
3．3．2．3 常設機構(gòu)定義
3．3．3 稅收管轄權(quán)劃分
3．3．3．1 不動產(chǎn)所得
3．3．3．2 營業(yè)利潤
3．3．3．3 國際運輸
3．3．3．4 股息所得
3．3．3．5 利息所得
3．3．3．6 特許權(quán)使用費所得
3．3．3．7 資本收益
3．3．3．8 獨立個人勞務所得
3．3．3．9 受雇所得
3．3．3．10 其他類型的勞務所得
3．3．3．11 關(guān)聯(lián)企業(yè)
3．3．4 避免重復征稅條款
3．3．5 特殊條款
3．3．5．1 非歧視待遇
3．3．5．2 相互協(xié)商程序
3．3．5．3 情報交換
3．3．5．4 協(xié)助征稅
3．3．5．5 外交代表與領事官員
3．3．5．6 最終條款
實務篇
3．4 稅收協(xié)定的理解與執(zhí)行
3．4．1 綜合性文件
3．4．2 解釋特定國家稅收協(xié)定的文件
3．4．3 解釋協(xié)定具體條款的文件
3．5 稅收協(xié)定管理
3．5．1 稅收協(xié)定待遇管理
3．5．2 開具稅收居民身份證明管理
3．5．3 情報交換管理
3．5．4 稅收協(xié)定相互協(xié)商程序?qū)嵤┕芾?br />第4章 國際避稅
理論篇
4．1 國際避稅的定義
4．2 國際避稅的成因
4．2．1 各國稅收管轄權(quán)的選擇和運用差異
4．2．2 各國和地區(qū)間在稅率、稅基等方面存在差異
4．2．3 國際稅收協(xié)定具體條款存在的差異
4．2．4 各國或地區(qū)的稅收征管效率存在差異
4．3 國際避稅的后果
4．4 國際避稅的模式與主要手段
4．4．1 選擇或改變稅收居民身份
4．4．2 選擇或改變來源地
4．4．3 選擇合適的組織形式
4．4．4 利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤
4．4．5 資本弱化
4．4．6 延遲分配
4．4．7 運用消除國際重復征稅的方法避稅
4．4．7．1 利用免稅法避稅
4．4．7．2 利用抵免法避稅
4．4．8 濫用稅收協(xié)定
4．4．9 混合錯配安排
4．4．9．1 混合實體
4．4．9．2 混合金融工具
4．5 國際避稅地
4．5．1 開曼群島
4．5．2 百慕大群島
4．5．3 英屬維爾京群島
4．5．4 中國香港
4．5．5 毛里求斯
4．5．6 馬來西亞
4．5．7 盧森堡
4．5．8 荷蘭
實務篇
4．6 外商投資企業(yè)避稅的規(guī)模
4．7 外商投資企業(yè)的避稅手段
4．7．1 轉(zhuǎn)讓定價
4．7．2 資本弱化
4．7．3 濫用稅收協(xié)定
4．8 走出去企業(yè)的避稅模式
第5章 國際反避稅
理論篇
5．1 各國的反避稅措施
5．1．1 轉(zhuǎn)讓定價稅制
5．1．1．1 轉(zhuǎn)讓定價稅制的發(fā)展
5．1．1．2 轉(zhuǎn)讓定價稅制的具體內(nèi)容
5．1．2 資本弱化管理
5．1．3 受控外國公司管理
5．1．4 一般反避稅
5．1．5 其他特殊規(guī)定
5．1．5．1 美國針對公司倒置的反避稅規(guī)定
5．1．5．2 強制披露機制
5．2 反避稅國際合作
5．2．1 稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移行動計劃
5．2．2 多邊稅收征管互助公約
5．2．3 涉稅信息自動交換
5．3 中國實踐
5．3．1 轉(zhuǎn)讓定價管理
5．3．1．1 關(guān)聯(lián)申報
5．3．1．2 同期資料管理
5．3．1．3 轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查
5．3．1．4 預約定價安排管理
5．3．1．5 成本分攤協(xié)議管理
5．3．2 受控外國企業(yè)管理
5．3．3 資本弱化管理
5．3．4 一般反避稅管理
5．3．5 濫用稅收協(xié)定管理
附錄一 Model Convention with Respect to Taxes on Income and on Capital
附錄二 United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries
附錄三 分析型案例解析參考