建筑業(yè)營改增實施指南：會計核算與稅務管理（第2版）

重點內容導引
第一章 增值稅管理體系
一、稅務管理層級
二、部門管理職責
三、稅務管理部門及崗位設置
四、增值稅管理制度
第二章 增值稅專用發(fā)票管理
第一節(jié) 增值稅專用發(fā)票相關法律風險
一、刑法規(guī)定的法律責任
二、稅法規(guī)定的法律責任
三、善意取得虛開增值稅專用發(fā)票
第二節(jié) 銷項業(yè)務增值稅專用發(fā)票管理
一、增值稅專用發(fā)票管理原則
二、增值稅專用發(fā)票的日常管理
三、增值稅專用發(fā)票的領購與分發(fā)
四、增值稅專用發(fā)票開具
五、增值稅專用發(fā)票作廢和紅字發(fā)票開具
六、增值稅專用發(fā)票丟失和繳銷的處理
第三節(jié) 進項業(yè)務增值稅扣稅憑證管理
一、扣稅憑證類型
二、扣稅憑證管理原則
三、扣稅憑證的取得及提交
四、扣稅憑證的認證及抵扣
五、扣稅憑證丟失的處理
第四節(jié) 報銷流程管理與報銷制度修訂
一、報銷流程
二、報銷制度修訂
第三章 增值稅會計核算
第一節(jié) 增值稅會計核算總體原則
一、建筑業(yè)管理特點與會計核算層級
二、建筑企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務情況
三、建筑企業(yè)增值稅相關規(guī)定
四、建筑業(yè)增值稅會計核算原則
第二節(jié) 增值稅會計科目設置
一、增值稅會計科目設置原則
二、增值稅會計科目及專欄設置
三、其他應付款下增值稅會計科目設置
第三節(jié) 一般計稅方法下項目部會計核算
一、合同預計總收入與合同預計總成本
二、工程施工與進項稅額的會計核算
三、工程結算與銷項稅額的會計核算
四、工程收入與工程成本的會計核算
五、其他收人與銷項稅額的會計核算
六、預交增值稅的會計核算
七、期末結轉增值稅的會計核算
第四節(jié) 簡易計稅方法下項目部會計核算
一、合同預計總收入與合同預計總成本
二、工程施工與分包抵稅的會計核算
三、工程結算與應納稅額的會計核算
四、工程收入與工程成本的會計核算
五、其他收入與銷項稅額的會計核算
六、預交增值稅的會計核算
七、期末結轉增值稅的會計核算
第五節(jié) 總機構會計核算
一、收入與銷項稅的會計核算
二、支出與進項稅額的會計核算
三、進項稅轉出的會計核算
四、期末繳納增值稅會計核算
第六節(jié) 老項目過渡期銜接會計核算
一、營業(yè)稅金清理及會計核算
二、預計總收入與預計總成本的調整
第七節(jié) 投資業(yè)務會計核算
一、BT業(yè)務會計核算
二、BOT業(yè)務會計核算
三、PPP業(yè)務會計核算
第八節(jié) 境外工程出口業(yè)務
一、業(yè)務分析
二、稅務處理
三、會計核算
四、案例分析
第四章 增值稅納稅申報管理
第一節(jié) 納稅申報要求
一、納稅申報相關稅收法規(guī)
二、納稅申報總體要求
三、預繳申報具體要求
四、機構納稅申報具體要求
第二節(jié) 納稅申報管理要點
一、項目部納稅管理要點
二、機構納稅管理要點
第三節(jié) 納稅申報表填寫分析
一、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（主表）
二、增值稅納稅申報表附列資料（一）
三、增值稅納稅申報表附列資料（二）
四、增值稅納稅申報表附列資料（三）
五、增值稅納稅申報表附列資料（四）
六、增值稅納稅申報表附列資料（五）
七、固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表
八、本期抵扣進項稅額結構明細表
九、增值稅減免稅申報明細表
十、增值稅預繳稅款
十一、營改增稅負分析測算明細表
第四節(jié) 納稅申報案例分析
一、納稅申報表填報順序
二、申報表案例數(shù)據(jù)匯總
三、申報表案例數(shù)據(jù)填報
附錄1 增值稅稅收法規(guī)目錄
附錄2 建筑企業(yè)增值稅管理制度
附錄3 建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票管理辦法
附錄4 建筑企業(yè)增值稅扣稅憑證管理辦法
附錄5 建筑企業(yè)增值稅納稅申報管理辦法