稅務代理實務

目 錄

第一篇總論
第1章稅務代理總論（3）
1.1稅務代理概述（3）
1.1.1稅務代理的含義（3）
1.1.2稅務代理的特點（4）
1.1.3稅務代理原則（5）
1.1.4稅務代理在稅收征納關系中的作用（6）
1.2稅務代理制度（6）
1.2.1稅務代理制度的內涵和類型（6）
1.2.2稅務代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展（7）
1.3稅務師及稅務師事務所（9）
1.3.1稅務師及服務范圍（9）
1.3.2稅務師資格的取得（9）
1.3.3稅務師事務所（11）
1.4稅務代理的業(yè)務范圍及執(zhí)業(yè)規(guī)則（12）
1.4.1稅務代理的業(yè)務范圍（12）
1.4.2稅務代理中稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則（12）
1.5稅務代理的法律關系和法律責任（13）
1.5.1稅務代理的法律關系（13）
1.5.2稅務代理的法律責任（16）
思考與練習（17）
第二篇代理涉稅服務
第2章稅務管理與代理稅務登記實務（21）
2.1稅務管理概述（21）
2.1.1稅務管理體制（21）
2.1.2分稅制下的稅務管理體制（22）
2.1.3我國稅務管理機構的設置及其職能劃分（22）
2.2代理企業(yè)稅務登記實務（24）
2.2.1稅務登記（25）
2.2.2變更稅務登記（29）
2.2.3停業(yè)、復業(yè)稅務登記（31）
2.2.4注銷稅務登記（33）
2.2.5外出經(jīng)營報驗登記（35）
2.3代理納稅事項稅務登記實務（35）
2.3.1增值稅一般納稅人資格認定登記（36）
2.3.2代理稅種認定登記實務（38）
思考與練習（39）

第3章代理發(fā)票領購與審查實務（40）
3.1代理發(fā)票領購實務（40）
3.1.1發(fā)票的種類與使用范圍（40）
3.1.2發(fā)票領購管理規(guī)程（42）
3.1.3代理領購發(fā)票操作要點（42）
3.2發(fā)票填開的要求及操作要點（44）
3.2.1發(fā)票的開具要求（44）
3.2.2發(fā)票填開的操作要點（45）
3.3代理發(fā)票審查實務（46）
3.3.1代理發(fā)票審查的基本內容（46）
3.3.2代理發(fā)票審查的基本方法（47）
思考與練習（48）

第4章代理建賬建制實務（49）
4.1代理建賬建制的基本要求及范圍（49）
4.1.1代理建賬建制的適用范圍（49）
4.1.2代理建賬建制的基本要求（49）
4.2代理建賬建制的基本內容及規(guī)范（50）
4.2.1代理建賬建制的基本內容（50）
4.2.2代理記賬操作規(guī)范（52）
思考與練習（54）

第三篇代理納稅申報實務
第5章代理流轉稅納稅申報實務（57）
5.1代理增值稅納稅申報實務（57）
5.1.1應納稅額計算（57）
5.1.2代理增值稅納稅申報操作規(guī)范（61）
5.1.3代理填制《增值稅納稅申報表》的方法（62）
5.1.4增值稅防偽稅控系統(tǒng)對增值稅專用發(fā)票的認購及具體要求（97）
5.1.5代理生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報操作規(guī)范（98）
5.2代理消費稅納稅申報實務（101）
5.2.1消費稅應納稅額計算方法（101）
5.2.2代理消費稅納稅申報操作規(guī)范（103）
5.2.3代理填制《消費稅納稅申報表》的方法（104）
5.3代理營業(yè)稅改征增值稅納稅申報實務（129）
5.3.1營業(yè)稅改征增值稅應納稅額的計算方法（129）
5.3.2具體銷售額的規(guī)定（130）
5.3.3代理營業(yè)稅改征增值稅納稅申報操作規(guī)范（132）
5.3.4代理填制《增值稅納稅申報表》的方法（132）
思考與練習（134）
第6章代理所得稅納稅申報實務（136）
6.1代理個人所得稅納稅申報實務（136）
6.1.1個人所得稅的計算方法（136）
6.1.2代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范（139）
6.1.3代理填制《個人所得稅納稅申報表》的方法（140）
6.2代理企業(yè)所得稅納稅申報實務（163）
6.2.1企業(yè)所得稅的計算方法（163）
6.2.2代理企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范（164）
6.2.3代理填制《企業(yè)所得稅納稅申報表》的方法（165）

第7章代理其他稅種納稅申報實務（188）
7.1代理土地增值稅納稅申報實務（188）
7.1.1土地增值稅的計算方法（188）
7.1.2代理土地增值稅納稅申報操作規(guī)范與申報表填制方法（190）
7.2代理印花稅納稅申報實務（199）
7.2.1印花稅的計算方法（199）
7.2.2代理印花稅納稅申報操作規(guī)范與申報表填制方法（200）
7.3代理房產(chǎn)稅納稅申報實務（201）
7.3.1房產(chǎn)稅的計算方法（201）
7.3.2代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范與申報表填制方法（205）
7.4代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報實務（205）
7.4.1城鎮(zhèn)土地使用稅的計算方法（205）
7.4.2代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范與申報表填制方法（206）
7.5代理資源稅納稅申報實務（209）
7.5.1資源稅應納稅額的計算方法（209）
7.5.2代理資源稅納稅申報操作規(guī)范（210）
7.5.3代理填制《資源稅納稅申報表》的方法（210）
思考與練習（217）

第四篇代理稅務納稅審查
第8章代理納稅審查方法（221）
8.1納稅審查的基本方法（221）
8.1.1順查法和逆查法（221）
8.1.2詳查法和抽查法（221）
8.1.3核對法和查詢法（222）
8.1.4比較分析法和控制計算法（222）
8.2納稅審查的基本內容（222）
8.2.1會計報表的審查（222）
8.2.2會計賬簿的審查與分析（225）
8.2.3會計憑證的審查與分析（226）
8.2.4不同委托人代理審查的具體內容（226）
8.3賬務調整的基本方法（227）
8.3.1賬務調整的作用（227）
8.3.2賬務調整的原則（227）
8.3.3賬務調整的基本方法（227）
8.3.4錯賬的類型及調整范圍（228）
思考與練習（231）

第9章代理納稅審查實務（233）
9.1代理流轉稅納稅審查實務（233）
9.1.1代理增值稅納稅審核實務（233）
9.1.2代理消費稅納稅審核實務（241）
9.1.3代理營業(yè)稅改征增值稅審核實務（245）
9.2代理所得稅納稅審查實務（251）
9.2.1代理個人所得稅納稅審核實務（251）
9.2.2代理企業(yè)所得稅納稅審核實務（253）
9.3代理其他稅種納稅審查實務（264）
9.3.1代理印花稅納稅審核實務（264）
9.3.2代理土地增值稅納稅審核實務（265）
9.3.3代理房產(chǎn)稅納稅審核實務（267）
9.3.4代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核實務（268）
思考與練習（268）

第五篇其他稅務代理
第10章其他稅務代理事宜（271）
10.1代理稅務行政復議實務（271）
10.1.1稅務行政復議的受案范圍（271）
10.1.2稅務行政復議的參加人（272）
10.1.3稅務行政復議的管轄原則（273）
10.1.4稅務行政復議申請（274）
10.1.5稅務行政復議受理（274）
10.1.6稅務行政復議證據(jù)（276）
10.1.7稅務行政復議審查和決定（277）
10.1.8稅務行政復議文書的送達（279）
10.1.9代理稅務行政復議的基本前提與操作規(guī)范（279）
10.2稅務咨詢與稅務顧問（281）
10.2.1稅務咨詢（281）
10.2.2稅務顧問（282）
10.2.3現(xiàn)代稅務咨詢——稅收籌劃（282）
10.3稅務師執(zhí)業(yè)文書（283）
10.3.1執(zhí)業(yè)文書的種類（283）
10.3.2執(zhí)業(yè)文書的基本要求（284）
10.4代理填報涉稅文書操作規(guī)范（284）
10.4.1代理填報涉稅文書的種類（284）
10.4.2填報涉稅文書的基本程序（285）
10.5稅務代理執(zhí)業(yè)風險與質量控制（285）
10.5.1稅務代理的執(zhí)業(yè)風險（285）
10.5.2稅務師事務所的質量控制（286）
思考與練習（292）
附錄A相關稅率表（293）
參考文獻（297）