隨身查：財(cái)務(wù)人員必會的200個(gè)專業(yè)公式（案例版）

第1章 財(cái)會基礎(chǔ)原理公式...........................................1
NO.001 統(tǒng)領(lǐng)財(cái)會工作的會計(jì)恒等式................................................... 2
案例分析 資產(chǎn)負(fù)債表能直接反應(yīng)會計(jì)恒等式..................................................2
NO.002 收入、費(fèi)用與結(jié)余.................................................................. 3
案例分析 利潤表反映經(jīng)營成果會計(jì)等式..........................................................4
NO.003 期中損益尚未結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的會計(jì)恒等式........................................ 4
NO.004 貨幣資金是三大類流動(dòng)資金的合計(jì)數(shù)..................................... 6
案例分析 現(xiàn)金存入賬戶不會引起企業(yè)貨幣資金總額的變化...........................6
NO.005 權(quán)責(zé)發(fā)生制下賬戶的期末余額計(jì)算方法................................. 7
案例分析 “銀行存款”賬戶的期末余額..........................................................8
案例分析 “應(yīng)付賬款”賬戶的期末余額..........................................................9
案例分析 “實(shí)收資本”賬戶的期末余額........................................................10
案例分析 “凈利潤”賬戶的期末余額...........................................................10
案例分析 “管理費(fèi)用”賬戶的期末余額........................................................11
案例分析 “主營業(yè)務(wù)成本”賬戶的期末余額................................................12
NO.006 收付實(shí)現(xiàn)制下各類賬目的平衡公式...................................... 12
NO.007 實(shí)收資本與注冊資本的數(shù)量關(guān)系.......................................... 14
案例分析 投資者增加投入，是變更登記還是計(jì)入資本公積.........................15
NO.008 編制試算平衡表的試算平衡公式.......................................... 15
案例分析 編制試算平衡表，查看發(fā)生額與余額是否平衡.............................16
NO.009 企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)公式..................................................... 18
案例分析 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)....................................19
NO.010 除二法查找并調(diào)整錯(cuò)賬........................................................ 20
案例分析 利用除二法，倒推查找錯(cuò)賬...........................................................20
NO.011 除九法查找并調(diào)整錯(cuò)賬........................................................ 20
案例分析 利用除九法，倒推查找錯(cuò)賬...........................................................21
第2章 現(xiàn)金管理公式................................................ 23
NO.012 找出使總成本的現(xiàn)金持有量.......................................... 24
案例分析 分析成本，選擇現(xiàn)金持有方案................................................25
NO.013 存貨模型確定現(xiàn)金持有量.............................................. 25
NO.014 遵循現(xiàn)金流的隨機(jī)性確定現(xiàn)金持有量............................ 26
案例分析 控制現(xiàn)金持有量的上下限，確定現(xiàn)金持有量.........................27
NO.015 計(jì)算現(xiàn)金周期來確定現(xiàn)金持有量............................ 28
案例分析 由現(xiàn)金周期推導(dǎo)現(xiàn)金持有量............................................28
NO.016 以分析調(diào)整法預(yù)測當(dāng)期資金需要量...................................... 28
案例分析 分析并調(diào)整影響因素，預(yù)測資金需要量........................................29
NO.017 通過銷售和資產(chǎn)的增長關(guān)系預(yù)測未來資金需要量................. 29
案例分析 提取資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)，預(yù)測企業(yè)外部融資時(shí)需要多少資金...30
NO.018 資金習(xí)性預(yù)測法確定產(chǎn)銷量對資金占用量的影響................. 31
案例分析 采用高低點(diǎn)法預(yù)測企業(yè)的資金需要量............................................32
NO.019 現(xiàn)金流量表中的“銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”.......... 32
案例分析 采用分析填列的方法核算“銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”...33
NO.020 現(xiàn)金流量表中的“購買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”.......... 34
案例分析 核算現(xiàn)金流量表中的“購買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目...35
NO.021 現(xiàn)金預(yù)算有利于做出正確的籌資或歸還借款決定................. 35
案例分析 做現(xiàn)金預(yù)算，看企業(yè)是否需要籌資................................................36
NO.022 現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)....................................................................... 37
案例分析 購進(jìn)原材料時(shí)要交城市維護(hù)建設(shè)稅................................................37
第3章 應(yīng)收應(yīng)付賬項(xiàng)的往來管理公式......................... 39
NO.023 資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”與“其他應(yīng)收款”................. 40
案例分析 分析法填列資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目................................41
NO.024 計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)付賬款”............................... 42
NO.025 計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表中的“長期待攤費(fèi)用”........................ 43
案例分析 新會計(jì)準(zhǔn)則下，資產(chǎn)負(fù)債表中的待攤費(fèi)用的填列.........................43
NO.026 資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付賬款”與“其他應(yīng)付款”................. 44
NO.027 計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)收賬款”............................... 45
NO.028 計(jì)算應(yīng)收賬款的應(yīng)計(jì)利息..................................................... 47
案例分析 核算應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息，選擇合適的信用期間.............................47
NO.029 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率................................................................... 49
NO.030 應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)............................................................ 49
案例分析 核算應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，預(yù)估企業(yè)能否按時(shí)收回貨款.............50
NO.031 應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)................................................................... 50
案例分析 帶息應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)處理...............................................................51
NO.032 帶息應(yīng)收票據(jù)的相關(guān)數(shù)值計(jì)算.............................................. 52
NO.033 按應(yīng)收賬款的一定百分比估計(jì)壞賬損失............................... 53
案例分析 估計(jì)壞賬損失，做好壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提工作....................................53
NO.034 備抵法下計(jì)提壞賬準(zhǔn)備........................................................ 54
NO.035 采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備.............................................. 55
案例分析 賬齡分析法讓壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提更符合實(shí)際情況.............................55
NO.036 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率................................................................... 56
NO.037 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)................................................................ 57
第4章 資產(chǎn)負(fù)債情況核算公式................................... 59
NO.038 存貨周轉(zhuǎn)率與周轉(zhuǎn)天數(shù)........................................................ 60
案例分析 計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)一次耗費(fèi)的天數(shù)........................................................60
NO.039 營業(yè)周期的確定................................................................... 61
案例分析 從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中收集數(shù)據(jù)進(jìn)行營業(yè)周期的估算.............61
NO.040 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備................................................................ 62
案例分析 對產(chǎn)成品和剩余材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備........................................62
NO.041 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的賬面余額、凈值和價(jià)值 ................... 63
案例分析 購入生產(chǎn)設(shè)備后賬面余額、賬面價(jià)值和賬面凈值的核算.............64
NO.042 投資性房地產(chǎn)的兩種計(jì)量模式.............................................. 64
案例分析 采用公允價(jià)值模式與成本模式核算出的賬面價(jià)值不同.................65
NO.043 交易性金融資產(chǎn)的賬面余額和價(jià)值...................................... 66
案例分析 交易性金融資產(chǎn)的賬面余額與賬面價(jià)值始終相等.........................66
NO.044 持有至到期投資以攤余成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量........................ 67
案例分析 核算持有至到期投資的賬面價(jià)值....................................................67
NO.045 可供出售金融資產(chǎn)的兩種計(jì)量模式...................................... 68
案例分析 核算可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值................................................69
NO.046 計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”科目............................... 69
案例分析 分析法填列資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”科目....................................70
NO.047 計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付職工薪酬”科目................. 71
案例分析 綜合分析填列資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付職工薪酬”科目.................71
NO.048 固定資產(chǎn)折舊的平均年限法................................................. 72
案例分析 用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊額............................................72
NO.049 雙倍余額遞減法計(jì)算固定資產(chǎn)折舊...................................... 73
案例分析 生產(chǎn)設(shè)備如何計(jì)提折扣...................................................................73
NO.050 固定資產(chǎn)折舊的年數(shù)總和法................................................. 74
案例分析 用年數(shù)總和法為辦公設(shè)備計(jì)提折舊................................................74
NO.051 工作量法計(jì)算固定資產(chǎn)折舊................................................. 75
案例分析 工作量法計(jì)提固定資產(chǎn)的月折舊額................................................75
NO.052 固定資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)會影響折舊的計(jì)提............................... 76
案例分析 對已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊........................................76
NO.053 貸款承諾費(fèi)的計(jì)算................................................................ 78
案例分析 向銀行借錢需要交一定的承諾費(fèi)....................................................78
NO.054 借款有補(bǔ)償性余額時(shí)的實(shí)際利率.......................................... 78
NO.055 分期等額償還貸款時(shí)的實(shí)際利率.......................................... 79
案例分析 分期等額本息償還借款...................................................................80
NO.056 銀行借款的資本成本率........................................................ 80
案例分析 申請長期借款的資本成本率計(jì)算....................................................81
NO.057 稅后債務(wù)成本....................................................................... 81
案例分析 通過稅前債務(wù)成本核算稅后債務(wù)成本............................................82
案例分析 優(yōu)先股的資本成本率.......................................................................82
NO.058 公司價(jià)值分析法優(yōu)化資本結(jié)構(gòu).............................................. 82
案例分析 測算公司價(jià)值，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)........................................................83
第5章 籌資與投資活動(dòng)的核算公式............................ 85
NO.059 名義利率與實(shí)際利率............................................................ 86
V
C 目錄ONTENTS
案例分析 考慮通貨膨脹和征收利息稅的影響，計(jì)算名義利率對應(yīng)的
實(shí)際利率..........................................................................................86
NO.060 單利現(xiàn)值與終值................................................................... 87
案例分析 將錢存入銀行，多年后獲得單利終值............................................88
NO.061 復(fù)利終值.............................................................................. 88
案例分析 將錢存入銀行，多年后獲得復(fù)利終值............................................89
NO.062 復(fù)利現(xiàn)值.............................................................................. 89
NO.063 普通年金終值....................................................................... 90
案例分析 年金終值與年金的計(jì)算...................................................................91
NO.064 普通年金現(xiàn)值....................................................................... 91
案例分析 年金現(xiàn)值與年金的計(jì)算...................................................................92
NO.065 預(yù)付年金終值....................................................................... 93
案例分析 租賃生產(chǎn)設(shè)備，計(jì)算10年后的總付款額........................................94
NO.066 預(yù)付年金現(xiàn)值....................................................................... 94
案例分析 分期付款買廠房需支付多少現(xiàn)金....................................................95
NO.067 遞延年金終值和現(xiàn)值............................................................ 95
案例分析 遞延年金現(xiàn)值的兩種計(jì)算方法........................................................96
NO.068 永續(xù)年金.............................................................................. 97
NO.069 年金成本的核算................................................................... 98
案例分析 通過計(jì)算年金成本來判斷更換設(shè)備的決定是否可行.....................98
NO.070 年金凈流量.......................................................................... 99
案例分析 計(jì)算年金凈流量，判斷方案的可行性..........................................100
NO.071 估計(jì)債券價(jià)值..................................................................... 101
案例分析 計(jì)算不同市場利率下同一批債券的價(jià)值......................................101
NO.072 債券的收益率..................................................................... 102
案例分析 求債券投資的貼現(xiàn)率.....................................................................102
NO.073 盈虧平衡點(diǎn)幫助中斷虧損項(xiàng)目減少損失............................. 103
案例分析 核算財(cái)務(wù)盈虧平衡點(diǎn)，做好投資項(xiàng)目的“收放”.......................104
NO.074 轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換比率.......................................................... 104
NO.075 公司債券資本成本率.......................................................... 105
案例分析 計(jì)算公司發(fā)行債券的資本成本率..................................................105
VI
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NO.076 融資租賃的資本成本率...................................................... 105
案例分析 融資租賃生產(chǎn)設(shè)備的資本成本率..................................................106
NO.077 資產(chǎn)的必要收益率.............................................................. 106
案例分析 計(jì)算必要收益率，做出投資決定..................................................107
NO.078 不考慮時(shí)間價(jià)值的資本成本率............................................ 107
NO.079 折現(xiàn)模式下的資本成本率................................................... 108
案例分析 考慮時(shí)間價(jià)值的資本成本率.........................................................108
NO.080 平均資本成本率................................................................. 109
案例分析 所有投資的平均資本成本率.........................................................109
NO.081 加權(quán)平均資本成本.............................................................. 110
案例分析 根據(jù)資本情況，對資產(chǎn)進(jìn)行成本估計(jì)..........................................110
NO.082 上市股票市價(jià)總額.............................................................. 112
NO.083 股票股利對每股收益的影響............................................... 112
案例分析 計(jì)算公司發(fā)放股票股利后的每股收益..........................................112
NO.084 溢價(jià)和折價(jià)的攤銷.............................................................. 113
案例分析 計(jì)算每年付息債券的攤余成本......................................................114
NO.085 投資預(yù)期收益率................................................................. 115
案例分析 預(yù)測企業(yè)投資項(xiàng)目的預(yù)期收益率..................................................116
NO.086 股票內(nèi)部收益率即內(nèi)含報(bào)酬率............................................ 116
案例分析 未來每年現(xiàn)金凈流量相等時(shí)的項(xiàng)目內(nèi)含報(bào)酬率...........................117
案例分析 未來每年現(xiàn)金凈流量不相等時(shí)的項(xiàng)目內(nèi)含報(bào)酬率.......................118
NO.087 總投資收益率..................................................................... 119
NO.088 核算剩余收益..................................................................... 119
案例分析 預(yù)測是否要接受新投資.................................................................120
第6章 投融資方案的風(fēng)險(xiǎn)與可行性分析公式.............. 121
NO.089 靜態(tài)投資回收期................................................................. 122
案例分析 未來每年現(xiàn)金凈流量相等時(shí)的靜態(tài)投資回收期...........................122
案例分析 未來每年現(xiàn)金凈流量不相等時(shí)的靜態(tài)投資回收期.......................122
NO.090 動(dòng)態(tài)投資回收期................................................................. 123
VII
C 目錄ONTENTS
案例分析 未來每年現(xiàn)金凈流量相等時(shí)的動(dòng)態(tài)投資回收期...........................123
案例分析 未來每年現(xiàn)金凈流量不相等時(shí)的動(dòng)態(tài)投資回收期.......................124
NO.091 經(jīng)營杠桿系數(shù)反映資產(chǎn)報(bào)酬的波動(dòng)性................................. 125
案例分析 計(jì)算經(jīng)營杠桿系數(shù).........................................................................125
NO.092 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)評價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小.................................... 126
NO.093 總杠桿系數(shù)反映營業(yè)收入對每股收益的影響程度............... 128
案例分析 核算總杠桿系數(shù)，判斷是否改變經(jīng)營計(jì)劃..................................128
NO.094 資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益率.............................................................. 129
NO.095 標(biāo)準(zhǔn)離差可判斷項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)高低........................................ 130
案例分析 計(jì)算投資項(xiàng)目的收益率標(biāo)準(zhǔn)離差，比較風(fēng)險(xiǎn)的高低...................131
NO.096 現(xiàn)值指數(shù)與方案的可行性密切相關(guān).................................... 131
案例分析 計(jì)算方案的現(xiàn)值指數(shù)，判斷其可行性..........................................132
NO.097 通過計(jì)算來選擇證券投資組合............................................ 132
案例分析 求證券組合的期望收益率與標(biāo)準(zhǔn)差..............................................133
NO.098 每股收益分析法確定收益的方案................................. 134
案例分析 核算普通股的每股收益，判斷籌資方案的可行性.......................134
NO.099 每股收益與每股股利.......................................................... 135
第7章 成本和費(fèi)用的管理與控制公式....................... 137
NO.100 成本-業(yè)務(wù)量-利潤關(guān)系分析............................................... 138
案例分析 計(jì)算企業(yè)的保利量和保利額.........................................................138
NO.101 銷量或銷售額的安全邊際................................................... 140
案例分析 計(jì)算公司的銷售安全邊際.............................................................140
NO.102 單位產(chǎn)品的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)成本................................................... 142
案例分析 計(jì)算產(chǎn)品耗用的直接材料的標(biāo)準(zhǔn)成本..........................................142
案例分析 計(jì)算產(chǎn)品耗用的直接人工的標(biāo)準(zhǔn)成本..........................................143
案例分析 計(jì)算產(chǎn)品耗用的制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)成本..........................................144
NO.103 直接材料成本差異.............................................................. 144
案例分析 判斷是否有效控制了直接材料的成本..........................................145
NO.104 直接人工成本差異.............................................................. 145
VIII
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案例分析 通過直接人工成本差異來判斷工資率是否超支...........................146
NO.105 變動(dòng)制造費(fèi)用成本差異...................................................... 146
案例分析 通過計(jì)算變動(dòng)制造費(fèi)用成本差異了解制造費(fèi)用用量和價(jià)格差異...147
NO.106 固定制造費(fèi)用成本差異...................................................... 148
案例分析 用兩因素分析法計(jì)算產(chǎn)品的固定制造費(fèi)用成本差異...................149
案例分析 用三因素分析法計(jì)算產(chǎn)品的固定制造費(fèi)用成本差異...................150
NO.107 業(yè)務(wù)預(yù)算中的生產(chǎn)量預(yù)計(jì)................................................... 150
案例分析 預(yù)計(jì)企業(yè)的當(dāng)期生產(chǎn)量.................................................................151
NO.108 直接材料預(yù)計(jì)采購金額...................................................... 152
案例分析 預(yù)計(jì)企業(yè)的當(dāng)期直接材料采購金額..............................................152
NO.109 預(yù)計(jì)直接人工總成本.......................................................... 153
案例分析 預(yù)計(jì)企業(yè)的當(dāng)期直接人工總成本..................................................153
NO.110 預(yù)計(jì)制造費(fèi)用..................................................................... 153
案例分析 從當(dāng)期制造費(fèi)用看降低制造費(fèi)的關(guān)鍵..........................................154
NO.111 取得訂單的成本................................................................. 154
NO.112 保持存貨與存貨供應(yīng)中斷產(chǎn)生的成本................................. 155
案例分析 計(jì)算企業(yè)保持存貨的儲存成本......................................................155
案例分析 計(jì)算企業(yè)存貨供應(yīng)中斷的缺貨成本..............................................156
NO.113 經(jīng)濟(jì)訂貨量的確定.............................................................. 156
案例分析 利用經(jīng)濟(jì)訂貨量，實(shí)現(xiàn)成本小化..............................................157
NO.114 計(jì)算訂貨的提前期.............................................................. 157
案例分析 預(yù)測企業(yè)提前幾天訂貨是合理的..................................................158
NO.115 保證存貨陸續(xù)供應(yīng)與使用................................................... 159
案例分析 計(jì)算企業(yè)保證存貨陸續(xù)供應(yīng)與使用時(shí)的經(jīng)濟(jì)訂貨量...................159
NO.116 存貨的保險(xiǎn)儲備量...................................................... 160
案例分析 判斷企業(yè)制定的保險(xiǎn)儲備量是否合理..........................................161
NO.117 先進(jìn)先出法下發(fā)出存貨成本的計(jì)算.................................... 162
案例分析 依據(jù)原材料購進(jìn)和領(lǐng)用情況計(jì)算發(fā)出存貨的成本.......................163
NO.118 一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的成本................................. 163
案例分析 沒有初期存貨的情況下計(jì)算發(fā)出存貨的成本..............................164
NO.119 移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的成本................................. 165
IX
C 目錄ONTENTS
案例分析 用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算的平均單價(jià)更準(zhǔn)確..................................165
NO.120 個(gè)別計(jì)價(jià)法下發(fā)出存貨成本的計(jì)算.................................... 166
案例分析 用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算發(fā)出存貨的成本..............................................166
NO.121 工時(shí)比例法分配制造費(fèi)用................................................... 167
案例分析 計(jì)算產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費(fèi)用.........................................................168
NO.122 工資比例法分配制造費(fèi)用................................................... 168
案例分析 計(jì)算印染棉布應(yīng)承擔(dān)的制造費(fèi)用..................................................168
NO.123 輔助生產(chǎn)費(fèi)用直接分配...................................................... 169
案例分析 對