財務會計必備公式分析與應用大全書

第0章 學習指南
0．1　財務公式在企業(yè)經(jīng)營管理中的應用\t2
0．2　公式規(guī)范基礎——認識常用公式符號\t3
0．2．1 β——Beta\t3
0．2．2 Δ——Delta\t3
0．2．3 Σ——Sigma\t4
第 1章 會計基本等式
1．1　會計核算中的數(shù)學表達式——會計等式\t6
【公式1】基本會計等式\t6
【公式2】綜合會計等式\t7
1．2　經(jīng)濟活動的結(jié)果反映——賬戶余額計算公式\t8
【公式3】資產(chǎn)類賬戶期末余額計算公式\t8
【公式4】負債和所有者權(quán)益類賬戶期末余額計算公式\t9
【公式5】試算平衡公式\t9
1．3　企業(yè)與銀行記賬差額調(diào)節(jié)——未達賬項的調(diào)節(jié)方法\t12
【公式6】銀行存款余額調(diào)節(jié)表計算公式\t12
1．4　你問我答\t13
1．不同經(jīng)濟業(yè)務對會計等式的影響\t13
2．收入、費用類賬戶期末余額的結(jié)轉(zhuǎn)\t14
3．試算平衡對記賬的檢查\t14
第 2章 財務管理基礎公式
2．1　資金的時間玩法——現(xiàn)值和終值\t16
【公式1】單利終值\t16
【公式2】單利現(xiàn)值\t16
【公式3】復利終值\t17
【公式4】復利現(xiàn)值\t17
【公式5】普通年金終值\t17
【公式6】普通年金現(xiàn)值\t18
【公式7】預付年金終值\t19
【公式8】預付年金現(xiàn)值\t20
【公式9】遞延年金終值\t21
【公式10】遞延年金現(xiàn)值\t21
【公式11】永續(xù)年金現(xiàn)值\t22
【公式12】年償債基金\t22
【公式13】年資本回收額\t23
2．2　資金時間價值的衡量——利率計算\t23
【公式14】插值法下利率的計算\t23
【公式15】一年多次計息時的名義利率和實際利率\t24
【公式16】通貨膨脹情況下的名義利率和實際利率\t25
2．3　資產(chǎn)的效益高低——收益率\t25
【公式17】單期資產(chǎn)的收益率\t25
【公式18】預期收益率\t26
【公式19】必要收益率\t26
2．4　企業(yè)經(jīng)濟損失概率與程度的判斷——風險衡量\t27
【公式20】期望值\t27
【公式21】離散程度\t28
【公式22】證券資產(chǎn)組合預期收益率\t29
【公式23】單個資產(chǎn)組合的β系數(shù)\t30
【公式24】證券資產(chǎn)組合的β系數(shù)\t30
【公式25】資本資產(chǎn)定價模型\t31
【公式26】證券市場線\t32
2．5　成本變動與業(yè)務量的依存關系——成本性態(tài)分析\t32
【公式27】混合成本的分解之高低點法\t32
【公式28】混合成本的分解之回歸分析法\t33
2．6　你問我答\t34
1．復利終值和年金終值的區(qū)別\t34
2．預付年金（先付年金）與普通年金（后付年金）的“一年之差”\t34
3．實務中β系數(shù)的獲取\t34
第3章 現(xiàn)金管理公式
3．1　目標現(xiàn)金余額的確定——最佳現(xiàn)金持有量分析\t36
【公式1】庫存現(xiàn)金限額\t36
【公式2】最佳現(xiàn)金持有量成本分析模式\t36
【公式3】最佳現(xiàn)金持有量存貨模式\t38
【公式4】最佳現(xiàn)金持有量隨機模式\t38
【公式5】最佳現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式\t39
3．2　不同時點上現(xiàn)金需要量的預測——現(xiàn)金預算\t40
【公式6】現(xiàn)金預算\t41
3．3　你問我答\t42
1．庫存現(xiàn)金限額的特殊規(guī)定\t42
2．使用最佳現(xiàn)金持有量4種分析模式的前提條件\t42
第4章 業(yè)務預算管理公式
4．1　銷售活動的規(guī)劃——銷售預算\t44
【公式1】銷售預算\t44
4．2　銷售產(chǎn)品成本的預測——成本預算\t44
【公式2】生產(chǎn)預算\t45
【公式3】直接材料預算\t45
【公式4】直接人工預算\t46
【公式5】制造費用預算\t47
【公式6】產(chǎn)品成本預算\t48
4．3　企業(yè)費用支出的籌劃——費用預算\t52
【公式7】銷售費用預算\t52
【公式8】管理費用預算\t53
4．4　你問我答\t53
1．銷售預算的作用\t53
2．編制預算的方法\t54
第5章 應收款項管理公式
5．1　應收款項成本的管理——成本核算\t56
【公式1】應收賬款的機會成本\t56
【公式2】應收賬款的壞賬成本\t57
【公式3】應收票據(jù)的利息\t57
【公式4】應收票據(jù)的貼現(xiàn)\t58
5．2　應收款項資金流的監(jiān)測——監(jiān)控管理\t59
【公式5】應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)\t59
5．3　應收賬款壞賬損失的核算——備抵法\t60
【公式6】余額百分比法\t60
【公式7】賬齡分析法\t61
【公式8】賒銷百分比法\t62
5．4　你問我答\t63
1．發(fā)生應收賬款的原因\t63
2．應收賬款余額百分比法、賬齡分析法的聯(lián)系和區(qū)別\t63
3．應收賬款的壞賬收回\t64
第6章 流動負債管理公式
6．1　企業(yè)的經(jīng)常負債——短期借款\t66
【公式1】信貸承諾費\t66
【公式2】補償性余額實際利率\t66
【公式3】貼現(xiàn)法下的借款實際利率\t67
【公式4】加息法下的借款實際利率\t67
6．2　企業(yè)的直接信用——商業(yè)信用\t68
【公式5】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率\t68
6．3　企業(yè)購銷活動形成的債務——應付賬款\t69
【公式6】應付賬款周轉(zhuǎn)率\t69
【公式7】應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)\t70
6．4　你問我答\t71
1．涉及現(xiàn)金折扣的應付賬款的賬務處理\t71
2．商業(yè)折扣與現(xiàn)金折扣的區(qū)別\t72
第7章 籌資管理公式
7．1　普通債權(quán)與證券期權(quán)的結(jié)合體——可轉(zhuǎn)換債券\t74
【公式1】轉(zhuǎn)換比率\t74
7．2　籌資數(shù)量的確定——資金需要量預測\t75
【公式2】因素分析法\t75
【公式3】銷售百分比法\t75
【公式4】資金習性預測法\t76
7．3　衡量資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化程度的標準——資本成本\t77
【公式5】資本成本率\t77
【公式6】銀行借款的資本成本率\t78
【公式7】公司債券的資本成本率\t79
【公式8】優(yōu)先股的資本成本率\t79
【公式9】融資租賃的資本成本率\t80
【公式10】普通股的資本成本率\t80
【公式11】平均資本成本\t81
【公式12】邊際資本成本\t81
7．4　籌資方法的運用——杠桿效應\t82
【公式13】經(jīng)營杠桿系數(shù)\t82
【公式14】財務杠桿系數(shù)\t83
【公式15】總杠桿系數(shù)\t85
7．5　資本總額中資本的構(gòu)成及其比例關系——資本結(jié)構(gòu)\t87
【公式16】每股收益分析\t87
【公式17】公司價值分析\t88
7．6　你問我答\t89
1．杠桿效應與風險的關系\t89
2．每股收益無差別點下籌資方案的確定\t90
第8章 投資管理公式
8．1　投資項目的財務可行性判斷——投資項目評價指標\t92
【公式1】項目現(xiàn)金流量\t92
【公式2】凈現(xiàn)值\t94
【公式3】年金凈流量\t95
【公式4】現(xiàn)值指數(shù)\t97
【公式5】內(nèi)含報酬率\t97
【公式6】回收期\t99
【公式7】年金成本\t100
8．2　金融資產(chǎn)的投資衡量——證券投資評價指標\t102
【公式8】債券估價基本模型\t102
【公式9】債券的內(nèi)部收益率\t103
【公式10】股票估價基本模型\t104
【公式11】股票的內(nèi)部收益率\t105
8．3　對投入的資金進行控制評價——投資中心評價指標\t106
【公式12】投資報酬率\t106
【公式13】剩余收益\t106
8．4　你問我答\t108
1．未來每年現(xiàn)金凈流量不相等時內(nèi)含報酬率的測算\t108
2．互斥投資方案的內(nèi)容\t108
第9章 生產(chǎn)成本管理公式
9．1　發(fā)出存貨的核算——發(fā)出存貨的計價方法 \t110
【公式1】個別計價法\t110
【公式2】月末一次加權(quán)平均法\t111
【公式3】移動加權(quán)平均法\t112
9．2　產(chǎn)品成本項目的核算——要素費用的分配\t113
【公式4】材料、燃料、動力的分配\t113
【公式5】職工薪酬的分配\t114
【公式6】輔助生產(chǎn)費用的直接分配法\t115
【公式7】輔助生產(chǎn)費用的交互分配法\t116
【公式8】輔助生產(chǎn)費用的計劃成本分配法\t117
【公式9】制造費用的分配\t119
【公式10】約當產(chǎn)量比例法\t120
【公式11】在產(chǎn)品按定額成本計價法\t122
【公式12】定額比例法\t123
【公式13】聯(lián)產(chǎn)品成本計算方法\t125
【公式14】副產(chǎn)品成本計算方法\t125
9．3　存貨成本與存貨效益的權(quán)衡——存貨成本管理\t126
【公式15】經(jīng)濟訂貨基本模型\t126
【公式16】經(jīng)濟訂貨基本模型的擴展\t128
【公式17】保險儲備\t128
9．4　業(yè)務量、成本、利潤的權(quán)衡——量本利分析\t130
【公式18】量本利分析的基本原理\t130
【公式19】邊際貢獻\t130
【公式20】單一產(chǎn)品量本利分析之保本分析\t131
【公式21】單一產(chǎn)品量本利分析之安全邊際分析
\t133
【公式22】多種產(chǎn)品量本利分析之加權(quán)平均法\t134
【公式23】多種產(chǎn)品量本利分析之聯(lián)合單位法\t134
【公式24】多種產(chǎn)品量本利分析之分算法\t135
【公式25】目標利潤分析\t136
【公式26】利潤敏感性分析\t137
9．5　有效經(jīng)營條件下能達到的目標成本——標準成本分析\t139
【公式27】直接材料標準成本\t139
【公式28】直接人工標準成本\t140
【公式29】制造費用標準成本\t140
9．6　實際成本與標準成本之間的差額——成本差異分析\t141
【公式30】直接材料成本差異\t141
【公式31】直接人工成本差異\t142
【公式32】變動制造費用成本差異\t143
【公式33】固定制造費用成本差異\t144
9．7　以作業(yè)為對象的成本分配——作業(yè)成本計算\t145
【公式34】作業(yè)成本計算法\t145
9．8　你問我答\t147
1．成本核算對象的確定\t147
2．作業(yè)成本計算法與傳統(tǒng)成本計算法的比較\t148
第 10章 收入與分配管理公式
10．1　產(chǎn)品在計劃期間的銷售預測——銷售預測分析法\t150
【公式1】算術平均法\t150
【公式2】加權(quán)平均法\t150
【公式3】移動平均法\t151
【公式4】指數(shù)平滑法\t152
10．2　利用函數(shù)關系進行銷售預測——因果預測分析法\t153
【公式5】回歸直線法\t153
10．3　不同情況下的價格策略——產(chǎn)品定價方法\t154
【公式6】全部成本費用加成定價法\t154
【公式7】保本點定價法\t155
【公式8】目標利潤法\t155
【公式9】變動成本定價法\t156
【公式10】需求價格彈性系數(shù)定價法\t156
10．4　你問我答\t157
1．銷售預測定量分析法的比較\t157
2．以成本為基礎的定價方法中成本基礎的選擇\t158
第 11章 財務分析公式
11．1　企業(yè)財力的判斷依據(jù)——財務分析方法\t160
【公式1】比較分析法\t160
11．2　企業(yè)對到期債務的承受能力——償債能力分析\t161
【公式2】營運資金\t161
【公式3】流動比率\t162
【公式4】速動比率\t163
【公式5】現(xiàn)金比率\t164
【公式6】資產(chǎn)負債率\t164
【公式7】產(chǎn)權(quán)比率\t165
【公式8】權(quán)益乘數(shù)\t165
【公式9】利息保障倍數(shù)\t166
11．3　企業(yè)的資產(chǎn)運用效率——營運能力分析\t167
【公式10】應收賬款周轉(zhuǎn)率\t167
【公式11】存貨周轉(zhuǎn)率\t168
【公式12】流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率\t169
【公式13】固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率\t170
【公式14】總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率\t170
11．4　企業(yè)資金增值的實現(xiàn)——盈利能力分析\t171
【公式15】銷售毛利率\t171
【公式16】銷售凈利率\t172
【公式17】總資產(chǎn)凈利率\t172
【公式18】凈資產(chǎn)收益率\t173
11．5　企業(yè)未來發(fā)展的潛力——發(fā)展能力分析\t174
【公式19】銷售收入增長率\t174
【公式20】總資產(chǎn)增長率\t174
【公式21】營業(yè)利潤增長率\t175
【公式22】資本保值增值率\t175
【公式23】資本積累率\t175
11．6　企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力——現(xiàn)金流量分析\t176
【公式24】銷售現(xiàn)金比率\t176
【公式25】每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量\t176
【公式26】全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率\t177
【公式27】凈收益營運指數(shù)\t177
【公式28】現(xiàn)金營運指數(shù)\t178
11．7　上市公司財務分析\t179
【公式29】每股收益\t179
【公式30】每股股利\t180
【公式31】股利發(fā)放率\t180
【公式32】市盈率\t180
【公式33】每股凈資產(chǎn)\t181
【公式34】市凈率\t182
11．8　企業(yè)綜合績效分析——杜邦分析法\t182
【公式35】杜邦分析法\t182
11．9　你問我答\t185
1．不同使用者對財務分析信息的運用\t185
2．運用杜邦分析法的注意事項\t186
第 12章\t應納稅額計算公式
12．1　流轉(zhuǎn)增值額的稅款征收——增值稅\t188
【公式1】一般納稅人增值稅應納稅額的計算\t188
【公式2】小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額的計算\t192
【公式3】進口貨物增值稅應納稅額的計算\t193
12．2　特定消費品的稅款征收——消費稅\t193
【公式4】消費稅應納稅額的計算\t194
12．3　企業(yè)實現(xiàn)利潤的稅款征收——企業(yè)所得稅 \t198
【公式5】企業(yè)所得稅應納稅額的計算\t198
12．4　個人收入的稅款征收——個人所得稅\t202
【公式6】工資、薪金所得應納個人所得稅的計算 \t203
【公式7】個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納個人所得稅的計算\t204
【公式8】企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營 所得應納個人所得稅的計算\t205
【公式9】勞務報酬所得應納個人所得稅的計算 \t206
【公式10】稿酬所得應納個人所得稅的計算\t207
【公式11】特許權(quán)使用費所得應納個人所得稅的計算\t208
【公式12】利息、股息、紅利所得應納個人所得稅的計算\t209
【公式13】財產(chǎn)租賃所得應納個人所得稅的計算\t209
【公式14】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納個人所得稅的計算\t210
【公式15】偶然所得應納個人所得稅的計算\t211
12．5　其他稅種\t211
【公式16】關稅\t212
【公式17】房產(chǎn)稅\t214
【公式18】契稅\t214
【公式19】土地增值稅\t215
【公式20】城鎮(zhèn)土地使用稅\t217
【公式21】車船稅\t217
【公式22】印花稅\t220
【公式23】資源稅\t222
【公式24】城市維護建設稅\t224
【公式25】教育費附加\t224
【公式26】船舶噸稅\t225
【公式27】車輛購置稅\t226
【公式28】耕地占用稅\t226
【公式29】煙葉稅\t227
12．6　你問我答\t228
1．“營改增”后有關行業(yè)銷售額的確定\t228
2．消費稅適用稅率的特殊規(guī)定\t228
3．增值稅專用發(fā)票\t229
4．居民企業(yè)和非居民企業(yè)\t230
第 13章 不同行業(yè)會計核賬公式
13．1　工業(yè)企業(yè)\t232
【公式1】產(chǎn)值核賬公式\t232
【公式2】固定資產(chǎn)核賬公式\t232
【公式3】輔助材料核賬公式\t234
【公式4】設備相關核賬公式\t235
【公式5】生產(chǎn)過程核賬公式\t236
【公式6】產(chǎn)品核賬公式\t239
【公式7】企業(yè)職工核賬公式\t241
13．2　商品流通企業(yè)\t242
【公式8】資金類核賬公式\t242
【公式9】成本費用核賬公式\t243
【公式10】收入價格類核賬公式\t246
【公式11】出口類核賬公式\t248
13．3　餐飲旅游企業(yè)\t249
【公式12】收入核賬公式\t249
【公式13】成本費用核賬公式\t250
【公式14】利潤核賬公式\t251
【公式15】日常管理核賬公式\t252
13．4　你問我答\t253
1．餐飲旅游企業(yè)營業(yè)成本核算的注意事項\t253
2．飯店營業(yè)成本、期間費用的劃分\t253
附錄1
表1 復利終值系數(shù)（F / P，i，n）表\t255
表2 復利現(xiàn)值系數(shù)（P / F，i，n）表\t257
表3 年金終值系數(shù)（F / A，i，n）表\t259
表4 年金現(xiàn)值系數(shù)（P / A，i，n）表\t261
附錄2 財務分析常用公式一覽表\t263
附錄3 在電腦上輕松錄入與編輯財會公式\t265