特別納稅調(diào)整執(zhí)法風險防控理論與實務

目錄
第一章
轉讓定價管理
第一節(jié)轉讓定價基礎理論
一、轉讓定價的概念
二、轉讓定價產(chǎn)生的原因
三、轉讓定價的發(fā)展歷程
四、轉讓定價的基本原理
五、轉讓定價方法
第二節(jié)業(yè)務流程
一、流程圖
二、流程描述
三、相關法規(guī)依據(jù)
第三節(jié)風險提示
一、對企業(yè)執(zhí)法程序是否準確規(guī)范
二、內(nèi)部程序是否準確規(guī)范
第四節(jié)風險防控策略
一、對企業(yè)執(zhí)法風險點的防控策略
二、內(nèi)部程序風險點的防控策略
第五節(jié)典型案例
案例一：關聯(lián)企業(yè)認定案
案例二：E公司轉讓定價調(diào)整案件
第二章
預約定價安排管理
第一節(jié)預約定價安排基礎理論
一、概念及分類
二、我國預約定價安排立法與實踐發(fā)展
第二節(jié)業(yè)務流程
一、單邊預約定價安排管理
二、雙邊、多邊預約定價安排管理工作流程
第三節(jié)工作規(guī)范
相關依據(jù)
第四節(jié)風險提示
一、實體性執(zhí)法風險
二、一般程序性執(zhí)法風險
三、特別程序性執(zhí)法風險
第五節(jié)風險防控策略
一、實體性執(zhí)法風險防控策略
二、程序性執(zhí)法風險防控策略
第六節(jié)典型案例
案例：A公司預約定價安排實例分析
第三章
成本分攤協(xié)議管理
第一節(jié)成本分攤協(xié)議基本理論
一、成本分攤協(xié)議的概念和類型
二、成本分攤協(xié)議的原則
三、成本分攤協(xié)議的加入、退出和終止
四、成本分攤協(xié)議的稅務處理
五、BEPS 時代我國成本分攤協(xié)議政策現(xiàn)狀
第二節(jié)業(yè)務流程
一、流程圖
二、流程描述
第三節(jié)工作規(guī)范
相關依據(jù)
第四節(jié)風險提示
一、實體性執(zhí)法風險
二、一般程序性執(zhí)法風險
三、特別程序性執(zhí)法風險
第五節(jié)風險防控策略
一、實體性執(zhí)法風險防控措施
二、一般程序性執(zhí)法風險防控措施
三、特別程序性執(zhí)法風險防控策略
第六節(jié)典型案例
案例：美國蘋果公司避稅案
第四章
受控外國企業(yè)
第一節(jié)受控外國企業(yè)概述
一、受控外國企業(yè)的概念
二、受控外國企業(yè)的稅制的基本內(nèi)容
第二節(jié)業(yè)務流程
一、流程圖
二、流程描述
第三節(jié)工作規(guī)范
相關依據(jù)
第四節(jié)關注點
一、企業(yè)設立地區(qū)實際稅負
二、構成控制
三、非低稅率國家
四、積極經(jīng)營活動所得
第五節(jié)風險提示
一、實體性執(zhí)法風險
二、程序性執(zhí)法風險
第六節(jié)風險防控策略
一、實體性風險防控策略
二、程序性執(zhí)法風險防控策略
第七節(jié)典型案例
案例一：A公司訴H市某區(qū)國稅局稅務征收案
案例二：受控外國企業(yè)反避稅案
第五章
資本弱化
第一節(jié)資本弱化基礎理論
一、資本弱化的概念
二、資本弱化的主要規(guī)制方法
三、我國資本弱化特別納稅調(diào)整制度沿革
第二節(jié)業(yè)務流程
一、流程圖
二、流程描述
第三節(jié)工作規(guī)范
相關依據(jù)
第四節(jié)關注點
一、債資比
二、借貸雙方稅負差
三、獨立交易原則
第五節(jié)風險提示
一、對企業(yè)執(zhí)法程序是否準確規(guī)范
二、內(nèi)部程序是否準確規(guī)范
第六節(jié)風險防控策略
一、對企業(yè)執(zhí)法風險點的防控策略
二、內(nèi)部程序風險點的防控策略
第七節(jié)典型案例
案例：A公司與S省國稅局行政征收糾紛案
第六章
一般反避稅管理
第一節(jié)一般反避稅基礎理論
一、避稅和反避稅的概念
二、我國一般反避稅管理與其他特別納稅調(diào)整的關系
第二節(jié)業(yè)務流程
一、流程圖
二、流程描述
第三節(jié)工作規(guī)范
一、一般反避稅管理審核程序
二、相關依據(jù)
第四節(jié)關注點
第五節(jié)風險提示
一、一般反避稅執(zhí)法實體性風險
二、一般反避稅執(zhí)法程序性風險
第六節(jié)風險防控策略
一、實體性執(zhí)法風險防控策略
二、程序性執(zhí)法風險防控策略
第七節(jié)典型案例
案例一：產(chǎn)品低價外銷引起的反避稅調(diào)查案
案例二：境外間接轉讓境內(nèi)股權復雜架構難掩納稅義務
第七章
文書送達的風險
防控指引
第一節(jié)業(yè)務概述
第二節(jié)風險防控策略
一、稅務文書的直接送達
二、稅務文書的留置送達
三、稅務文書的委托送達
四、稅務文書的郵寄送達
五、稅務文書的公告送達
六、必須向行政相對人送達稅務文書
七、必須由稅務執(zhí)法人員送達稅務文書
八、如實記錄受送達人拒絕簽收稅務文書時的理由
九、如實記載送達日期和簽收人
十、規(guī)范填寫《稅務文書送達回證》
第八章
部分文書范本
一、特別納稅調(diào)整立案審核表
二、特別納稅調(diào)整工作聯(lián)系單（適用于協(xié)查）
三、特別納稅調(diào)整結案審核表
四、特別納稅調(diào)整補征稅款情況統(tǒng)計表
五、預約定價安排補（退）稅款情況統(tǒng)計表
六、相互協(xié)商協(xié)議補（退）稅款情況統(tǒng)計表
七、特別納稅調(diào)整工作聯(lián)系單(適用于信息交換)
八、特別納稅調(diào)查結論通知書
九、特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書
十、特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書
十一、稅務事項通知書
十二、特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理報告
十三、稅務檢查通知書（一）、（二）
十四、詢問通知書
十五、詢問（調(diào)查）筆錄
十六、調(diào)取賬簿資料通知書
十七、調(diào)取賬簿資料清單
十八、稅務資料受理回執(zhí)
十九、補正資料告知書
二十、協(xié)商內(nèi)容記錄
二十一、預約定價安排預備會談申請書
二十二、單邊預約定價安排受理談簽意向審核表
二十三、預約定價安排談簽意向書
二十四、預約定價安排正式申請書
二十五、單邊預約定價安排簽署審核表
二十六、單邊預約定價安排（參照文本）
二十七、單邊預約定價安排信息交換（中文）
二十八、單邊預約定價安排信息交換表（英文）
二十九、預約定價安排補（退）稅款通知書
三十、預約定價安排續(xù)簽申請書
三十一、居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表
三十二、受控外國企業(yè)信息報告表
三十三、非居民企業(yè)欠稅追繳告知書
三十四、非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務企業(yè)所得稅扣繳義務通知書三十五、納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表
三十六、稅務事項告知書（Notice of Tax Matter）
第九章
歸檔資料清單
一、特別納稅調(diào)查選案歸檔資料清單
二、特別納稅調(diào)查立案歸檔資料清單
三、特別納稅調(diào)查結案歸檔資料清單
參考文獻