餐飲企業(yè)會計(jì)核算與納稅申報(bào)（實(shí)戰(zhàn)案例版）

第 一章 餐飲企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)的核算//1
第 一節(jié) 投入資本的核算//1
一、主要賬戶設(shè)置//1
二、主要賬務(wù)處理//2
D二節(jié) 資本變動(dòng)的核算//4
一、增資//4
二、減資//5
三、轉(zhuǎn)讓出資//7
第三節(jié) 開辦費(fèi)、租賃費(fèi)與裝修費(fèi)的核算//7
一、開辦費(fèi)//7
二、租賃費(fèi)//8
三、裝修費(fèi)//10
D二章 餐飲企業(yè)貨幣資金管理環(huán)節(jié)的核算//13
第 一節(jié) 現(xiàn)金的核算//13
一、現(xiàn)金的賬務(wù)處理//13
二、備用金的賬務(wù)處理//16
D二節(jié) 銀行存款的核算//18
一、銀行結(jié)算方式//18
二、銀行存款的賬務(wù)處理//21
三、銀行存款清查//22
第三節(jié) 其他貨幣資金的核算//24
一、科目設(shè)置//24
二、外埠存款的賬務(wù)處理//25
三、銀行匯票存款的賬務(wù)處理//26
四、銀行本票存款的賬務(wù)處理//27
五、信用卡存款的賬務(wù)處理//28
六、信用證保證金存款的賬務(wù)處理//28
第三章 餐飲企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理環(huán)節(jié)的核算//30
第 一節(jié) 應(yīng)收賬款的核算//30
一、應(yīng)收賬款的范圍//30
二、應(yīng)收賬款的核算//30
D二節(jié) 應(yīng)收票據(jù)的核算//33
一、科目設(shè)置//33
二、賬務(wù)處理//33
第三節(jié) 預(yù)付賬款的核算//38
一、科目設(shè)置//38
二、賬務(wù)處理//38
第四節(jié) 其他應(yīng)收款的核算//40
一、科目設(shè)置//40
二、賬務(wù)處理//41
第五節(jié) 應(yīng)收款項(xiàng)減值的核算//41
一、科目設(shè)置//42
二、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法//42
三、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理//43
第四章 餐飲企業(yè)存貨管理環(huán)節(jié)的核算//46
第 一節(jié) 存貨的計(jì)價(jià)//46
一、存貨的入賬價(jià)值//46
二、發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法//48
D二節(jié) 原材料的核算//53
一、原材料的類別//53
二、科目設(shè)置//53
三、外購原材料的核算//54
四、發(fā)出材料的核算//58
五、內(nèi)部調(diào)撥材料的核算//59
第三節(jié) 委托加工物資的核算//60
一、科目設(shè)置//60
二、主要賬務(wù)處理//60
第四節(jié) 周轉(zhuǎn)材料的核算//62
一、科目設(shè)置//62
二、取得周轉(zhuǎn)材料//63
三、領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料//63
第五節(jié) 存貨清查的核算//66
一、存貨盤盈//66
二、存貨盤虧或毀損//67
第五章 餐飲企業(yè)固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的核算//69
第 一節(jié) 固定資產(chǎn)取得的核算//69
一、主要賬戶設(shè)置//69
二、外購固定資產(chǎn)的核算//70
三、自建固定資產(chǎn)的核算//72
四、投資者投入固定資產(chǎn)的核算//76
D二節(jié) 固定資產(chǎn)折舊的核算//77
一、影響折舊的因素//77
二、折舊方法 //78
三、固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理//81
第三節(jié) 固定資產(chǎn)租賃的核算//82
一、與租賃相關(guān)的定義//83
二、租賃的分類 //84
三、融資租賃的核算//84
四、經(jīng)營租賃的核算//86
第四節(jié) 固定資產(chǎn)后續(xù)支出的核算//89
一、后續(xù)支出的處理原則//89
二、資本化的后續(xù)支出//90
三、費(fèi)用化支出的核算//91
第五節(jié) 固定資產(chǎn)處置的核算//92
一、固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件//92
二、固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理//92
第六節(jié) 固定資產(chǎn)清查的核算//95
一、盤盈固定資產(chǎn)的核算//95
二、固定資產(chǎn)盤虧的核算//96
第七節(jié) 固定資產(chǎn)減值的核算//97
一、主要賬戶設(shè)置//97
二、主要賬務(wù)處理//98
第六章 餐飲企業(yè)無形資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的核算//99
第 一節(jié) 無形資產(chǎn)增加的核算//99
一、外購無形資產(chǎn)的核算//99
二、內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)的核算//101
三、投資者投入的無形資產(chǎn)成本 //103
D二節(jié) 無形資產(chǎn)攤銷的核算//104
一、無形資產(chǎn)使用壽命//104
二、使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷//105
三、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)//106
第三節(jié) 無形資產(chǎn)減少的核算//107
一、無形資產(chǎn)的出租//107
二、無形資產(chǎn)的出售//108
三、無形資產(chǎn)的對外投資//109
四、無形資產(chǎn)的對外捐贈(zèng)//109
五、無形資產(chǎn)的報(bào)廢//110
第七章 餐飲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的核算//111
第 一節(jié) 餐飲經(jīng)營收入的核算//111
一、一般餐飲經(jīng)營收入的核算//111
二、宴會銷售收入的核算//112
D二節(jié) 餐飲經(jīng)營成本的核算//113
一、永續(xù)盤存制//113
二、實(shí)地盤存制//114
第三節(jié) 期間費(fèi)用的核算//115
一、銷售費(fèi)用的核算//115
二、管理費(fèi)用的核算//117
三、財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算//119
第四節(jié) 混合銷售與兼營銷售的核算//120
一、混合銷售//120
二、兼營銷售//121
第五節(jié) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的核算//122
一、收入確認(rèn)條件//122
二、主要賬務(wù)處理//123
第八章 餐飲企業(yè)負(fù)債管理環(huán)節(jié)的核算//126
第 一節(jié) 短期借款的核算//126
一、科目設(shè)置//126
二、賬務(wù)處理//126
D二節(jié) 應(yīng)付賬款的核算//128
一、科目設(shè)置//128
二、賬務(wù)處理//128
第三節(jié) 應(yīng)付票據(jù)的核算//131
一、科目設(shè)置//131
二、賬務(wù)處理//132
第四節(jié) 預(yù)收賬款的核算//134
一、科目設(shè)置//134
二、賬務(wù)處理//134
第五節(jié) 應(yīng)付職工薪酬的核算//136
一、職工薪酬的內(nèi)容//136
二、職工薪酬的確認(rèn)//137
三、職工薪酬的計(jì)量//137
四、貨幣性短期薪酬的核算//138
五、非貨幣性職工薪酬//140
六、短期利潤分享計(jì)劃的核算//143
七、離職后福利的核算//144
八、辭退福利的核算//145
第六節(jié) 其他應(yīng)付款的核算//146
一、科目設(shè)置//146
二、賬務(wù)處理//146
第七節(jié) 長期借款的核算//147
一、科目設(shè)置//147
二、賬務(wù)處理//148
第八節(jié) 長期應(yīng)付款的核算//149
一、科目設(shè)置//149
二、賬務(wù)處理//149
第九章 餐飲企業(yè)稅費(fèi)管理環(huán)節(jié)的核算//152
第 一節(jié) 營改增后的應(yīng)交增值稅核算//152
一、主要科目設(shè)置//152
二、一般納稅人的賬務(wù)處理//157
三、小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理//167
D二節(jié) 餐飲企業(yè)其他稅費(fèi)的核算//168
一、印花稅//168
二、城建稅和教育費(fèi)附加//171
三、企業(yè)所得稅//172
四、個(gè)人所得稅//174
五、其他稅種//174
第十章 餐飲企業(yè)利潤管理環(huán)節(jié)的核算//177
第 一節(jié) 利潤的核算//177
一、利潤的構(gòu)成//177
二、營業(yè)外收入與營業(yè)外支出//178
三、所得稅費(fèi)用的核算//180
四、利潤結(jié)轉(zhuǎn)的核算//183
D二節(jié) 利潤分配的核算//185
一、利潤分配順序//185
二、未分配利潤//186
第十一章 餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制//189
第 一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表的編制//189
一、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容//189
二、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法//191
D二節(jié) 利潤表的編制//195
一、利潤表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)//195
二、利潤表的編制方法//197
第三節(jié) 現(xiàn)金流量表的編制//199
一、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)//199
二、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)//199
三、現(xiàn)金流量表的編制方法及程序//201
第四節(jié) 所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制//208
第十二章 餐飲企業(yè)所得稅的調(diào)整與申報(bào)//215
第 一節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類）的填報(bào)//215
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明//215
二、表間關(guān)系//219
D二節(jié) 一般企業(yè)收入明細(xì)表的填報(bào)//220
第三節(jié) 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的填報(bào)//222
第四節(jié) 期間費(fèi)用明細(xì)表的填報(bào)//224
一、表內(nèi)關(guān)系//226
二、表間關(guān)系//226
第五節(jié) 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的填報(bào)//226
一、收入類調(diào)整項(xiàng)目//228
二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目//230
三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目//232
四、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目//232
五、特殊納稅調(diào)整所得項(xiàng)目//233
六、其他//233
第六節(jié) 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表的填報(bào)//235
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明//235
二、表間關(guān)系//235
第七節(jié) 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表的填報(bào)//237
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明//237
二、表間關(guān)系//238
第八節(jié) 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表的填報(bào)//238
第九節(jié) 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表的填報(bào)//243
第十節(jié) 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表的填報(bào)//244
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明//244
二、表間關(guān)系//246
第十一節(jié) 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表的填報(bào)//247
一、列次填報(bào)//247
二、行次填報(bào)//248
三、表間關(guān)系//254
第十二節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表的填報(bào)//254
一、行次填報(bào)//254
二、列次填報(bào)//255
第十三節(jié) 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的填報(bào)//257
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明//257
二、表內(nèi)、表間關(guān)系//258
第十四節(jié) 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表的填報(bào)//260
一、具體項(xiàng)目填報(bào)說明//260
二、表內(nèi)、表間關(guān)系//261