支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引

一、支持貧困地區(qū)基礎設施建設（―）基礎設施建設稅收優(yōu)惠
1．國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅“三免三減半”
2．農村電網(wǎng)維護費免征增值稅
（二）農田水利建設稅收優(yōu)惠
3．縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位可適用簡易辦法繳納增值稅
4．水利設施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
5．農田水利占用耕地不征收耕地占用稅
6．國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅
（三）農民住宅建設稅收優(yōu)惠
7．農村居民占用耕地新建住宅減半征收耕地占用稅
8．困難居民新建住宅減免耕地占用稅
9．農村居民搬遷恢復耕地減免耕地占用稅
（四）農村飲水工程稅收優(yōu)惠
10．飲水工程新建項目投資經營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”
11．農村飲水安全工程免征增值稅
12．農村飲水工程運營管理單位自用房產免征房產稅
13．農村飲水工程運營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅建設飲水工程承受土地使用權免征契稅
15．農村飲水安全工程免征印花稅
二、推動涉農產業(yè)發(fā)展
（―）優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠
16．轉讓土地使用權給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產免征增值稅
17．承包地流轉給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產免征增值稅
18．直接用于農、林、牧、漁業(yè)生產用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
19．農村集體經濟組織股份合作制改革免征契稅
20．農村集體經濟組織清產核資免征契稅
21．收回集體資產簽訂產權轉移書據(jù)免征印花稅
22．農村土地、房屋確權登記不征收契稅
（二）促進農業(yè)生產稅收優(yōu)惠
23．農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅
24．進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅
25．進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅
26．單一大宗伺料等在國內流通環(huán)節(jié)免征增值稅
27．生產銷售有機肥免征增值稅
28．滴灌產品免征增值稅
29．生產銷售農膜免征增值稅
30．批發(fā)零售種子、種苗、農藥、農機免征增值稅
31．納稅人購進農業(yè)生產者銷售自產的免稅農業(yè)產品可以抵扣進項稅額
32．農產品增值稅進項稅額核定扣除
33．從事農、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅
34．從事“四業(yè)”的個人暫不征收個人所得稅
35．農業(yè)服務免征增值稅
36．農用三輪車免征車輛購置稅
37．捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅
38．農村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅
（三）支持新型農業(yè)經營主體發(fā)展稅收優(yōu)惠
39．“公司+農戶”經營模式銷售畜禽免征增值稅
40．“公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業(yè)生產減免企業(yè)所得稅
41．農民專業(yè)合作社銷售農產品免征增值稅
42．農民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農用物資免征增值稅
43．購進農民專業(yè)合作社銷售的免稅農產品可以抵扣進項稅額
44_農民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農購銷合同免征印花稅
（四）促進農產品流通稅收優(yōu)惠
45．蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅
46．部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)免征增值稅
47．農產品批發(fā)市場、農貿市場免征房產稅
48．農產品批發(fā)市場、農貿市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅
49．國家指定收購部門訂立農副產品收購合同免征印花稅
（五）促進農業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠
50．以部分農林剩余物為原料生產燃料電力熱力實行增值稅即征即退100%
51．以部分農林剩余物為原料生產資源綜合利用產品實行增值稅即征即退70%
52．以廢棄動植物油為原料生產生物柴油等實行增值稅即征即退70%
53．以農作物秸稈為原料生產紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%
54．以鋸末等原料生產的人造板及其制品實行減按90%計入收人總額
55．以農作物秸稈及殼皮等原料生產電力等產品實行減按90%計人收入總額
56．沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”
三、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力
（―）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
57．增值稅小規(guī)模納稅人銷售額限額內免征增值稅
58．小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
59．重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產加速折舊
60．企業(yè)免征政府性基金
（二）重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
61．重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減
62．吸納重點群體就業(yè)稅收扣減
63．殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
64．安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退
65．特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退
66．殘疾人就業(yè)減征個人所得稅
67．安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除
68．安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅
四、推動普惠金融發(fā)展
（一）銀行類金融機構貸款稅收優(yōu)惠
69．金融機構農戶和小型微型企業(yè)小額貸款利息收入娜職稅
70．金融機構農戶小額貸款利息收人企業(yè)所得稅減計收入
71．金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除
72．金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
73．農村信用社等金融機構提供金融服務可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅
74．中國農業(yè)銀行三農金融事業(yè)部涉農貸款利息收人可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅
75．金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
（二）小額貸款公司貸款稅收優(yōu)惠
76．小額貸款公司農戶小額貸款利息收人免征增值稅
77．小額貸款公司農戶小額貸款利息收人企業(yè)所得稅減計收人
78．小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除
（三）融資擔保及再擔保業(yè)務稅收優(yōu)惠
79．為農戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅
80_中小企業(yè)融資（信用）擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除
（四）農牧保險業(yè)務稅收優(yōu)惠
81．農牧保險業(yè)務免征增值稅
82．保險公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險業(yè)務企業(yè)所得稅減計收人
83．農牧業(yè)畜類保險合同免征印花稅
五、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展
（―）扶持欠發(fā)達地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠
84．西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
85．贛州市符合條件企業(yè)享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
（二）支持少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠
86．民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅
87．邊銷茶銷售免征增值稅
88．新疆困難地區(qū)新辦鼓勵發(fā)展產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
89．新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
90．新疆國際大巴扎項目增值稅優(yōu)惠政策
91．青藏鐵路公司及其所屬單位營業(yè)賬簿免征印花稅
92．青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅
93．青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅
94．青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權屬用于辦公及運輸免征契稅
95．青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產免征房產稅
96．青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
六、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈
97．企業(yè)通過公益性社會組織或政府部門的公益性捐贈企業(yè)所得稅稅前扣除
98．個人通過社會團體或國家機關的公益性捐贈個人所得稅稅前扣除
99．個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育捐贈個人所得稅稅前扣除
100．符合條件的財產捐贈免征印花稅
101．境外捐贈人捐贈慈善物資免征進口環(huán)節(jié)增值稅
索引