2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試一本通 稅法

序章　考試分析與應(yīng)試策略　1
一、考試簡(jiǎn)介　1
二、考試大綱專家解讀　2
三、應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)與解題技巧　4
第1章　稅法總論　7
考點(diǎn)精講　7
【考點(diǎn)1】稅收的概念（★★）　7
【考點(diǎn)2】稅法的概念和特點(diǎn)（★★）　8
【考點(diǎn)3】稅收法律關(guān)系的構(gòu)成（★★）　8
【考點(diǎn)4】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和 消滅（★★）　8
【考點(diǎn)5】稅法與其他法律的關(guān)系（★★）　8
【考點(diǎn)6】稅法的原則（★★★）　8
【考點(diǎn)7】稅法的要素（★★★）　9
【考點(diǎn)8】稅收立法（★★）　9
【考點(diǎn)9】稅法的分類（★★）　10
【考點(diǎn)10】我國(guó)現(xiàn)行稅法體系（★★）　11
【考點(diǎn)11】稅法的實(shí)施（★★）　11
【考點(diǎn)12】稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（★★）　11
【考點(diǎn)13】稅款征收管理權(quán)限劃分（★★）　11
【考點(diǎn)14】稅收征收管理范圍劃分（★）　11
【考點(diǎn)15】稅收收入劃分（★★）　12
【考點(diǎn)16】稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人的權(quán)利與義務(wù)（★★）　12
歷年真題　12
一、單項(xiàng)選擇題　12
二、多項(xiàng)選擇題　13
歷年真題答案及解析　13
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　13
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　14
全真模擬試題　14
一、單項(xiàng)選擇題　14
二、多項(xiàng)選擇題　15
全真模擬試題答案及解析　16
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　16
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　17
第2章　增值稅法　18
考點(diǎn)精講　19
【考點(diǎn)1】增值稅的征收范圍（★★）　19
【考點(diǎn)2】一般納稅人的登記管理（★）　20
【考點(diǎn)3】小規(guī)模納稅人的登記管理（★）
20
【考點(diǎn)4】增值稅的稅率（★★）　20
【考點(diǎn)5】增值稅的征收率（★★）　21
【考點(diǎn)6】增值稅的計(jì)稅方法（★★★）　22
【考點(diǎn)7】一般銷售方式下的銷售額（★★）　22
【考點(diǎn)8】特殊銷售方式下的銷售額（★★）　22
【考點(diǎn)9】進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（★★）　23
【考點(diǎn)10】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 額（★★）　24
【考點(diǎn)11】應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★）　24
【考點(diǎn)12】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的 房地產(chǎn)項(xiàng)目（★★）　26
【考點(diǎn)13】應(yīng)納稅額的特殊計(jì)算（★★）　26
【考點(diǎn)14】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的增值稅處理（★★）　27
【考點(diǎn)15】簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 （★★★）　28
【考點(diǎn)16】資管產(chǎn)品的增值稅處理辦法（★）　28
【考點(diǎn)17】進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人（★★★）　29
【考點(diǎn)18】進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★）　29
【考點(diǎn)19】進(jìn)口貨物的稅收管理（★★）　29
【考點(diǎn)20】出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為退（免）稅基本政策和適用增值稅退（免）稅政策的范圍（★★★）　29
【考點(diǎn)21】增值稅退（免）稅辦法和出口退稅率（★★）　30
【考點(diǎn)22】增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)（★★）　31
【考點(diǎn)23】增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算（★★）　31
【考點(diǎn)24】出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策（★★）　32
【考點(diǎn)25】出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為增值稅征稅政策（★★）　34
【考點(diǎn)26】外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購(gòu)買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法（★）　34
【考點(diǎn)27】境外旅客購(gòu)物離境退稅政策（★）　35
【考點(diǎn)28】出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為退（免）稅管理（★）　35
【考點(diǎn)29】“營(yíng)改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策（★★）　36
【考點(diǎn)30】財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他免征稅項(xiàng)目（★★）　38
【考點(diǎn)31】增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定（★★）　40
【考點(diǎn)32】其他有關(guān)減免稅規(guī)定（★★）　40
【考點(diǎn)33】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（★★）　40
【考點(diǎn)34】增值稅納稅地點(diǎn)和申報(bào)辦法（★★）　41
【考點(diǎn)35】納稅期限（★★）　41
【考點(diǎn)36】“營(yíng)改增”匯總納稅管理辦法（★★）　41
【考點(diǎn)37】不得領(lǐng)購(gòu)開具專用發(fā)票的情況（★）　42
【考點(diǎn)38】增值稅專用發(fā)票的規(guī)定（★★）　42
歷年真題　43
一、單項(xiàng)選擇題　43
二、多項(xiàng)選擇題　44
三、計(jì)算題　44
四、綜合題　45
歷年真題答案及解析　45
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　45
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　46
三、計(jì)算題答案及解析　46
四、綜合題答案及解析　47
全真模擬試題　47
一、單項(xiàng)選擇題　47
二、多項(xiàng)選擇題　48
三、計(jì)算題　49
四、綜合題　50
全真模擬試題答案及解析　51
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　51
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　52
三、計(jì)算題答案及解析　52
四、綜合題答案及解析　53
第3章　消費(fèi)稅法　54
考點(diǎn)精講　54
【考點(diǎn)1】消費(fèi)稅的納稅人（★）　54
【考點(diǎn)2】征稅范圍和征稅環(huán)節(jié)（★★）　55
【考點(diǎn)3】稅目（★★）　55
【考點(diǎn)4】稅率（★★）　56
【考點(diǎn)5】從價(jià)計(jì)征（★★★）　57
【考點(diǎn)6】從量計(jì)征（★★★）　58
【考點(diǎn)7】從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征（★）　58
【考點(diǎn)8】計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定（★★★）　58
【考點(diǎn)9】消費(fèi)稅稅率形式與計(jì)算稅公式（★★★）　59
【考點(diǎn)10】生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（★★★）　59
【考點(diǎn)11】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（★★★）　59
【考點(diǎn)12】委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（★★★）　60
【考點(diǎn)13】已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算（★★★）　60
【考點(diǎn)14】消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算（★★★）　60
【考點(diǎn)15】特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（★★）　61
【考點(diǎn)16】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（★）　61
【考點(diǎn)17】納稅期限（★★）　61
【考點(diǎn)18】納稅地點(diǎn)（★★）　62
歷年真題　62
一、單項(xiàng)選擇題　62
二、多項(xiàng)選擇題　62
三、計(jì)算題　63
歷年真題答案及解析　63
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　63
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　64
三、計(jì)算題答案及解析　64
全真模擬試題　64
一、單項(xiàng)選擇題　64
二、多項(xiàng)選擇題　65
三、計(jì)算題　66
全真模擬試題答案及解析　67
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　67
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　67
三、計(jì)算題答案及解析　68
第4章　企業(yè)所得稅法　69
考點(diǎn)精講　70
【考點(diǎn)1】納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象（★★）　70
【考點(diǎn)2】所得來(lái)源地的確定（★★）　70
【考點(diǎn)3】稅率（★★★）　70
【考點(diǎn)4】一般收入的確認(rèn)（★★）　70
【考點(diǎn)5】特殊收入的確認(rèn)（★★）　71
【考點(diǎn)6】資產(chǎn)處置收入的確認(rèn)（★★）　71
【考點(diǎn)7】非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理（★★★）　71
【考點(diǎn)8】企業(yè)轉(zhuǎn)讓、接收的所得稅處理（★★★）　72
【考點(diǎn)9】不征稅收入和免稅收入（★★）　72
【考點(diǎn)10】稅前扣除項(xiàng)目的原則（★★★）　73
【考點(diǎn)11】準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目（★★★）　73
【考點(diǎn)12】具有扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的支出（★★★）　73
【考點(diǎn)13】不得扣除的項(xiàng)目（★★）　74
【考點(diǎn)14】虧損彌補(bǔ)（★★★）　75
【考點(diǎn)15】固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（★★）　75
【考點(diǎn)16】生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理（★★）　76
【考點(diǎn)17】無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（★★）　76
【考點(diǎn)18】長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理（★★）　76
【考點(diǎn)19】投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（★★）　77
【考點(diǎn)20】稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理（★★）　77
【考點(diǎn)21】資產(chǎn)損失扣除（★★）　78
【考點(diǎn)22】資產(chǎn)損失稅前扣除管理的基本管理原則（★★★）　78
【考點(diǎn)23】企業(yè)重組的定義（★）　78
【考點(diǎn)24】企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理（★★★）　78
【考點(diǎn)25】適用特殊性稅務(wù)處理方法（★★★）　79
【考點(diǎn)26】免征與減征優(yōu)惠（★★）　80
【考點(diǎn)27】高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（★★）　80
【考點(diǎn)28】技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠（★★）　80
【考點(diǎn)29】小型微利企業(yè)優(yōu)惠（★★）　81
【考點(diǎn)30】加計(jì)扣除優(yōu)惠（★★）　81
【考點(diǎn)31】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★）　81
【考點(diǎn)32】境外所得抵扣稅額的計(jì)算（★★★）　82
【考點(diǎn)33】居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★）　82
【考點(diǎn)34】非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算與核定征收辦法（★★）　83
【考點(diǎn)35】非居民企業(yè)核定征收辦法（★★★）　83
【考點(diǎn)36】企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)、納稅期限和納稅申報(bào)（★★）　84
【考點(diǎn)37】跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（★★★）　84
【考點(diǎn)38】合伙企業(yè)所得稅的征收管理（★★★）　84
歷年真題　84
一、單項(xiàng)選擇題　84
二、多項(xiàng)選擇題　85
三、計(jì)算題　86
歷年真題答案及解析　86
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　86
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　87
三、計(jì)算題答案及解析　87
全真模擬試題　88
一、單項(xiàng)選擇題　88
二、多項(xiàng)選擇題　89
三、計(jì)算題　91
四、綜合題　91
全真模擬試題答案及解析　92
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　92
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　94
三、計(jì)算題答案及解析　95
四、綜合題答案及解析　95
第5章　個(gè)人所得稅法　97
考點(diǎn)精講　97
【考點(diǎn)1】納稅義務(wù)人（★★）　97
【考點(diǎn)2】征稅范圍（★★）　98
【考點(diǎn)3】所得來(lái)源地的確定（★★）　98
【考點(diǎn)4】稅率（★★★）　98
【考點(diǎn)5】每次收入的確定（★★★）　99
【考點(diǎn)6】應(yīng)納稅額的一般計(jì)算（★★）　99
【考點(diǎn)7】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★）　99
【考點(diǎn)8】全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算（★★★）　100
【考點(diǎn)9】財(cái)產(chǎn)租賃所得稅額的計(jì)算（★★★）　101
【考點(diǎn)10】中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人取得工資薪金所得征稅問題（★★★）　101
【考點(diǎn)11】對(duì)個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的征稅方法（★★）　101
【考點(diǎn)12】個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅規(guī)定（★★）　101
【考點(diǎn)13】個(gè)人股票期權(quán)所得稅征收方法（★★★）　102
【考點(diǎn)14】稅收優(yōu)惠（★★★）　102
【考點(diǎn)15】境外所得的稅額扣除（★★★）　103
【考點(diǎn)16】個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅（★★）　103
歷年真題　104
一、單項(xiàng)選擇題　104
二、多項(xiàng)選擇題　105
三、計(jì)算題　106
歷年真題答案及解析　107
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　108
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　108
三、計(jì)算題答案及解析　109
全真模擬試題　110
一、單項(xiàng)選擇題　110
二、多項(xiàng)選擇題　111
三、計(jì)算題　112
全真模擬試題答案及解析　112
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　113
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　113
三、計(jì)算題答案及解析　114
第6章　城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法　115
考點(diǎn)精講　115
【考點(diǎn)1】納稅義務(wù)人（★★）　115
【考點(diǎn)2】稅率（★★）　115
【考點(diǎn)3】計(jì)稅依據(jù)（★★）　116
【考點(diǎn)4】應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★）　116
【考點(diǎn)5】稅收優(yōu)惠（★★）　116
【考點(diǎn)6】城建稅納稅地點(diǎn)（★★）　116
【考點(diǎn)7】煙葉稅（★★）　116
【考點(diǎn)8】教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定（★★）　117
歷年真題　117
一、單項(xiàng)選擇題　117
二、多項(xiàng)選擇題　117
歷年真題答案及解析　118
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　118
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　118
全真模擬試題　118
一、單項(xiàng)選擇題　118
二、多項(xiàng)選擇題　119
全真模擬試題答案及解析　120
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　120
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　121
第7章　關(guān)稅法和船舶噸稅法　122
考點(diǎn)精講　122
【考點(diǎn)1】征稅對(duì)象（★★）　122
【考點(diǎn)2】納稅義務(wù)人（★★）　122
【考點(diǎn)3】進(jìn)出口稅則概況與稅則歸類（★）　123
【考點(diǎn)4】進(jìn)口關(guān)稅稅率（★★）　123
【考點(diǎn)5】原產(chǎn)地規(guī)定（★）　124
【考點(diǎn)6】關(guān)稅完稅價(jià)格（★★★）　124
【考點(diǎn)7】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★）　126
【考點(diǎn)8】跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策 （★）　126
【考點(diǎn)9】關(guān)稅減免（★★）　126
【考點(diǎn)10】關(guān)稅征收管理（★★）　127
【考點(diǎn)11】溢征關(guān)稅和補(bǔ)征、追征關(guān)稅的處理（★）　127
【考點(diǎn)12】船舶噸稅的征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★）　127
【考點(diǎn)13】船舶噸稅稅收優(yōu)惠（★）　127
【考點(diǎn)14】船舶噸稅征收管理（★）　128
歷年真題　128
一、單項(xiàng)選擇題　128
二、多項(xiàng)選擇題　128
歷年真題答案及解析　129
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　129
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　129
全真模擬試題　129
一、單項(xiàng)選擇題　129
二、多項(xiàng)選擇題　130
全真模擬試題答案及解析　131
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　131
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　132
第8章　資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法　133
考點(diǎn)精講　133
【考點(diǎn)1】資源稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人（★★）　133
【考點(diǎn)2】資源稅的稅目、稅率（★★★）　134
【考點(diǎn)3】資源稅的計(jì)稅依據(jù)（★★）　135
【考點(diǎn)4】資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★）　135
【考點(diǎn)5】煤炭資源稅的計(jì)算（★★）　136
【考點(diǎn)6】資源稅的減稅、免稅（★★）　137
【考點(diǎn)7】資源稅的征收管理（★★）　137
【考點(diǎn)8】水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法（★）　138
【考點(diǎn)9】環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人（★）　139
【考點(diǎn)10】環(huán)境保護(hù)稅的稅目與稅率（★★）　139
【考點(diǎn)11】環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)（★★）　139
【考點(diǎn)12】環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★）　140
【考點(diǎn)13】環(huán)境保護(hù)稅的稅收減免（★★）　140
【考點(diǎn)14】環(huán)境保護(hù)稅的征收管理（★★）　140
歷年真題　141
一、單項(xiàng)選擇題　141
二、多項(xiàng)選擇題　141
歷年真題答案及解析　142
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　142
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　142
全真模擬試題　142
一、單項(xiàng)選擇題　142
二、多項(xiàng)選擇題　143
全真模擬試題答案及解析　143
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　144
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　144
第9章　城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法　145
考點(diǎn)精講　145
【考點(diǎn)1】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（★★）　145
【考點(diǎn)2】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★）　146
【考點(diǎn)3】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠（★★）　146
【考點(diǎn)4】由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定的減免稅項(xiàng)目（★★）　146
【考點(diǎn)5】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理（★★）　147
【考點(diǎn)6】耕地占用稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（★★）　147
【考點(diǎn)7】耕地占用稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★）　147
【考點(diǎn)8】耕地占用稅的稅收優(yōu)惠與征收管理（★★）　147
歷年真題　147
一、單項(xiàng)選擇題　147
二、多項(xiàng)選擇題　148
歷年真題答案及解析　148
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　148
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　149
全真模擬試題　149
一、單項(xiàng)選擇題　149
二、多項(xiàng)選擇題　149
全真模擬試題答案及解析　150
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　150
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　150
第10章　房產(chǎn)稅法、契稅法和土地
增值稅法　152
考點(diǎn)精講　152
【考點(diǎn)1】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍（★★）　152
【考點(diǎn)2】房產(chǎn)稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)（★★★）　153
【考點(diǎn)3】房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠（★★）　154
【考點(diǎn)4】房產(chǎn)稅的征收管理（★★）　154
【考點(diǎn)5】契稅的征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人（★★）　154
【考點(diǎn)6】契稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★）　154
【考點(diǎn)7】契稅優(yōu)惠政策的一般規(guī)定（★★）　155
【考點(diǎn)8】契稅優(yōu)惠政策的特殊規(guī)定（★★）　155
【考點(diǎn)9】契稅的征收管理（★★）　155
【考點(diǎn)10】土地增值稅的納稅義務(wù)人（★）　156
【考點(diǎn)11】土地增值稅的征稅范圍（★★）　156
【考點(diǎn)12】企業(yè)改制重組土地增值稅政策（★★）　157
【考點(diǎn)13】土地增值稅的稅率和應(yīng)稅收入（★★）　157
【考點(diǎn)14】土地增值稅扣除項(xiàng)目具體內(nèi)容（★★）　157
【考點(diǎn)15】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的扣除項(xiàng)目（★★）　158
【考點(diǎn)16】土地增值額的確定與應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★）　158
【考點(diǎn)17】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算（★★）　158
【考點(diǎn)18】非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定（★★）　159
【考點(diǎn)19】土地增值稅稅收優(yōu)惠（★★）　159
【考點(diǎn)20】土地增值稅的征收管理（★★）　159
歷年真題　160
一、單項(xiàng)選擇題　160
二、多項(xiàng)選擇題　160
歷年真題答案及解析　161
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　161
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　162
全真模擬試題　162
一、單項(xiàng)選擇題　162
二、多項(xiàng)選擇題　163
全真模擬試題答案及解析　164
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　164
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　164
第11章　車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法　165
考點(diǎn)精講　165
【考點(diǎn)1】車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（★★）　165
【考點(diǎn)2】車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)（★★）　166
【考點(diǎn)3】最低計(jì)稅價(jià)格的確定（★★）　166
【考點(diǎn)4】車輛購(gòu)置稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★）　166
【考點(diǎn)5】車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠（★★）　166
【考點(diǎn)6】車輛購(gòu)置稅的征收管理（★★★）　167
【考點(diǎn)7】車船稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（★★）　167
【考點(diǎn)8】車船稅的稅目與稅率（★★）　167
【考點(diǎn)9】車船稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算和 代收代繳（★★★）　168
【考點(diǎn)10】車船稅的稅收優(yōu)惠（★★）　168
【考點(diǎn)11】車船稅的征收管理（★★）　169
【考點(diǎn)12】印花稅的征稅對(duì)象（★★）　169
【考點(diǎn)13】印花稅的稅目與稅率（★★★）　169
【考點(diǎn)14】印花稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算 （★★）　170
【考點(diǎn)15】印花稅的稅收優(yōu)惠（★★）　171
【考點(diǎn)16】印花稅的征收管理（★★）　172
歷年真題　172
一、單項(xiàng)選擇題　172
二、多項(xiàng)選擇題　173
歷年真題答案及解析　173
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　173
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　174
全真模擬試題　174
一、單項(xiàng)選擇題　174
二、多項(xiàng)選擇題　175
全真模擬試題答案及解析　176
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　177
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　177
第12章　國(guó)際稅收　179
考點(diǎn)精講　179
【考點(diǎn)1】外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)（★★）　179
【考點(diǎn)2】承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)（★★）　180
【考點(diǎn)3】中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理（★）　180
【考點(diǎn)4】境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（★★）　180
【考點(diǎn)5】可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)（★★）　181
【考點(diǎn)6】境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算 （★）　181
【考點(diǎn)7】適用間接抵免的外國(guó)企業(yè)持股比例的計(jì)算（★）　181
【考點(diǎn)8】抵免限額的計(jì)算（★★）　182
【考點(diǎn)9】簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免（★）　182
【考點(diǎn)10】境外所得稅抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算（★）　182
【考點(diǎn)11】稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目（★★）　182
【考點(diǎn)12】特別納稅調(diào)整（★★★）　182
【考點(diǎn)13】關(guān)聯(lián)申報(bào)（★）　182
【考點(diǎn)14】合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法（★★）　183
【考點(diǎn)15】情報(bào)交換（★★）　183
歷年真題　184
一、單項(xiàng)選擇題　184
二、多項(xiàng)選擇題　184
歷年真題答案及解析　184
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　184
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　184
全真模擬試題　184
一、單項(xiàng)選擇題　184
二、多項(xiàng)選擇題　185
三、計(jì)算題　186
全真模擬試題答案及解析　186
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　187
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　187
三、計(jì)算題答案及解析　189
第13章　稅收征收管理法　190
考點(diǎn)精講　190
【考點(diǎn)1】稅收征收管理法的適用范圍（★）　190
【考點(diǎn)2】稅務(wù)登記管理（★★）　190
【考點(diǎn)3】納稅申報(bào)管理（★★）　191
【考點(diǎn)4】稅款征收的方式（★★）　191
【考點(diǎn)5】稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施（★★★）　192
【考點(diǎn)6】稅務(wù)檢查的形式、方法與職責(zé)（★★）　192
【考點(diǎn)7】稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查權(quán)利（★★）　192
歷年真題　193
一、單項(xiàng)選擇題　193
二、多項(xiàng)選擇題　194
歷年真題答案及解析　194
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　194
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　195
全真模擬試題　195
一、單項(xiàng)選擇題　195
二、多項(xiàng)選擇題　196
全真模擬試題答案及解析　197
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　197
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　198
第14章　稅務(wù)行政法制　199
考點(diǎn)精講　199
【考點(diǎn)1】稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類（★★）　199
【考點(diǎn)2】稅務(wù)行政處罰的主體與管轄（★★）　200
【考點(diǎn)3】稅務(wù)行政處罰的程序（★★）200
【考點(diǎn)4】稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行（★★）　200
【考點(diǎn)5】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人及申請(qǐng)（★★）　200
【考點(diǎn)6】稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)（★★）　201
【考點(diǎn)7】稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解（★★）　201
【考點(diǎn)8】稅務(wù)行政訴訟的原則、管轄和受案范圍（★★）　202
【考點(diǎn)9】稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理（★★）　202
歷年真題　202
一、單項(xiàng)選擇題　202
二、多項(xiàng)選擇題　203
歷年真題答案及解析　203
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　203
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　204
全真模擬試題　205
一、單項(xiàng)選擇題　205
二、多項(xiàng)選擇題　206
全真模擬試題答案及解析　206
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　206
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　207
第15章　歷年真題套卷　207
2017年真題套卷　207
一、單項(xiàng)選擇題　207
二、多項(xiàng)選擇題　210
三、計(jì)算題　211
四、綜合題　213
2017年真題套卷答案及解析　214
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　214
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　216
三、計(jì)算題答案及解析　217
四、綜合題答案及解析　219
2016年真題套卷　221
一、單項(xiàng)選擇題　221
二、多項(xiàng)選擇題　223
三、計(jì)算題　224
四、綜合題　226
2016年真題套卷答案及解析　227
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析　228
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析　229
三、計(jì)算題答案及解析　230
四、綜合題答案及解析　231