注冊會計師2019全國統(tǒng)一考試應試指導教材：審計

第一部分高效備考指導
一、考試介紹
二、考情分析
三、應試指導
第二部分考點學習與測評
第一章審計概述
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)審計的概念與保證程度
第二節(jié)審計要素
第三節(jié)審計目標
第四節(jié)審計基本要求
第五節(jié)審計風險
第六節(jié)審計過程
學習效果測評
第二章審計計劃
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)初步業(yè)務活動
第二節(jié)總體審計策略和具體審計計劃
第三節(jié)重要性
學習效果測評
第三章審計證據(jù)
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)審計證據(jù)的性質(zhì)
第二節(jié)審計程序
第三節(jié)函證
第四節(jié)分析程序
學習效果測評
第四章審計抽樣方法
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)審計抽樣的相關概念
第二節(jié)審計抽樣在控制測試中的應用
第三節(jié)審計抽樣在細節(jié)測試中的運用
學習效果測評
第五章信息技術對審計的影響
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)信息技術對企業(yè)財務報告和內(nèi)部控制的影響
第二節(jié)信息技術中的一般控制和應用控制測試
第三節(jié)信息技術對審計過程的影響
第四節(jié)計算機輔助審計技術和電子表格的運用
第五節(jié)數(shù)據(jù)分析
第六節(jié)不同信息技術環(huán)境下的問題
學習效果測評
第六章審計工作底稿
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)審計工作底稿概述
第二節(jié)審計工作底稿的格式、要素和范圍
第三節(jié)審計工作底稿的歸檔
學習效果測評
第七章風險評估
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)風險識別和評估概述
第二節(jié)風險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論
第三節(jié)了解被審計單位及其環(huán)境
第四節(jié)了解被審計單位的內(nèi)部控制
第五節(jié)評估重大錯報風險
學習效果測評
第八章風險應對
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
第二節(jié)針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
第三節(jié)控制測試
第四節(jié)實質(zhì)性程序
學習效果測評
第九章銷售與收款循環(huán)的審計
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)銷售與收款循環(huán)的特點
第二節(jié)銷售與收款循環(huán)的業(yè)務活動和相關內(nèi)部控制
第三節(jié)銷售與收款循環(huán)的重大錯報風險的評估
第四節(jié)測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制
第五節(jié)銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序
學習效果測評
第十章采購與付款循環(huán)的審計
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)采購與付款循環(huán)的特點
第二節(jié)采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務活動和相關內(nèi)部控制
第三節(jié)采購與付款循環(huán)的重大錯報風險
第四節(jié)測試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制
第五節(jié)采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序
學習效果測評
第十一章生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點
第二節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務活動和相關內(nèi)部控制
第三節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯報風險的評估
第四節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測試
第五節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序
學習效果測評
第十二章貨幣資金的審計
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)貨幣資金審計概述
第二節(jié)貨幣資金的重大錯報風險
第三節(jié)測試貨幣資金的內(nèi)部控制
第四節(jié)貨幣資金的實質(zhì)性程序
學習效果測評
第十三章對舞弊和法律法規(guī)的考慮
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)財務報表審計中與舞弊相關的責任
第二節(jié)財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮
學習效果測評
第十四章審計溝通
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)注冊會計師與治理層的溝通
第二節(jié)前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通
學習效果測評
第十五章注冊會計師利用他人的工作
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)利用內(nèi)部審計工作
第二節(jié)利用專家的工作
學習效果測評
第十六章對集團財務報表審計的特殊考慮
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)與集團財務報表審計有關的概念
第二節(jié)集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標
第三節(jié)集團審計業(yè)務的承接與保持
第四節(jié)了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境
第五節(jié)了解組成部分注冊會計師
第六節(jié)重要性
第七節(jié)針對評估的風險采取的應對措施
第八節(jié)合并過程
第九節(jié)與組成部分注冊會計師的溝通
第十節(jié)評價審計證據(jù)的充分性和適當性
第十一節(jié)與集團管理層和集團治理層的溝通
學習效果測評
第十七章其他特殊項目的審計
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)審計會計估計
第二節(jié)關聯(lián)方的審計
第三節(jié)考慮持續(xù)經(jīng)營假設
第四節(jié)首次接受委托時對期初余額的審計
學習效果測評
第十八章完成審計工作
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)完成審計工作概述
第二節(jié)期后事項
第三節(jié)書面聲明
學習效果測評
第十九章審計報告
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)審計報告的含義與作用
第二節(jié)審計意見的形成
第三節(jié)審計報告的基本內(nèi)容
第四節(jié)在審計報告中溝通關鍵審計事項
第五節(jié)非無保留意見審計報告
第六節(jié)在審計報告增加強調(diào)事項段和其他事項段
第七節(jié)比較信息
第八節(jié)注冊會計師對其他信息的責任
學習效果測評
第二十章企業(yè)內(nèi)部控制審計
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)內(nèi)部控制審計的概念
第二節(jié)計劃審計工作
第三節(jié)自上而下的方法
第四節(jié)測試控制的有效性
第五節(jié)企業(yè)層面控制的測試
第六節(jié)業(yè)務流程、應用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試
第七節(jié)信息系統(tǒng)控制的測試
第八節(jié)內(nèi)部控制缺陷評價
第九節(jié)出具審計報告
學習效果測評
第二十一章會計師事務所業(yè)務質(zhì)量控制
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)質(zhì)量控制制度的目標和對業(yè)務質(zhì)量承擔的領導責任
第二節(jié)相關職業(yè)道德要求
第三節(jié)客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持
第四節(jié)人力資源
第五節(jié)業(yè)務執(zhí)行
第六節(jié)監(jiān)控
學習效果測評
第二十二章職業(yè)道德基本原則和概念框架
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)職業(yè)道德基本原則
第二節(jié)職業(yè)道德概念框架
第三節(jié)注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用
第四節(jié)非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用
學習效果測評
第二十三章審計業(yè)務對獨立性的要求
本章學習指導
本章思維導圖
第一節(jié)基本概念和要求
第二節(jié)經(jīng)濟利益
第三節(jié)貸款和擔保以及商業(yè)關系、家庭和私人關系
第四節(jié)與審計客戶發(fā)生人員交流
第五節(jié)與審計客戶長期存在業(yè)務關系
第六節(jié)為審計客戶提供非鑒證服務
第七節(jié)收費
第八節(jié)影響獨立性的其他事項
學習效果測評
附錄一未來教育智能學習系統(tǒng)簡介
附錄二參考文獻