新個(gè)人所得稅實(shí)操從入門到精通

第 1 章 個(gè)人所得稅基本認(rèn)識(shí)
1．1 個(gè)人所得稅基礎(chǔ) / 3
1．1．1 個(gè)人所得稅征稅范圍 / 3
1．1．2 個(gè)人所得稅名詞概念 / 4
1．1．3 個(gè)人所得稅征稅稅率 / 8
1．1．4 個(gè)人所得稅征收管理 / 11
1．2 個(gè)人所得稅第七次修正重點(diǎn)變化 / 13
1．2．1 個(gè)人所得稅起征點(diǎn) / 13
1．2．2 個(gè)人所得稅稅率表 / 14
1．2．3 六類個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除 / 15
1．2．4 勞動(dòng)所得綜合計(jì)稅 / 15

第 2 章 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除辦理方法
2．1 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除條件和標(biāo)準(zhǔn) / 19
2．1．1 子女教育專項(xiàng)附加扣除 / 19
2．1．2 繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除 / 20
2．1．3 大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除 / 22
2．1．4 住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除 / 24
2．1．5 住房租金專項(xiàng)附加扣除 / 26
2．1．6 贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除 / 28
2．2 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息填寫 / 29
2．2．1 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表紙質(zhì)版樣表 / 29
2．2．2 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表電子版樣表 / 31
2．2．3 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表填報(bào)注意 / 38
2．2．4 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表填報(bào)常見問題 / 42
2．3 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除辦理申報(bào) / 45
2．3．1 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除辦理途徑 / 46
2．3．2 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表獲取方法 / 47
2．3．3 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表提交方法 / 48
2．3．4 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息申報(bào) / 49
2．4 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除征收監(jiān)管 / 50
2．4．1 個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除憑證征收管理 / 50
2．4．2 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除監(jiān)督管理 / 51
【實(shí)戰(zhàn)案例】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除籌劃 / 52

第3 章 個(gè)人所得稅計(jì)算方法
3．1 居民與非居民個(gè)人代扣代繳所得稅計(jì)算 / 59
3．1．1 居民與非居民個(gè)人所得稅繳納區(qū)別對(duì)比 / 59
3．1．2 居民個(gè)人工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅款計(jì)算 / 60
3．1．3 居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅款計(jì)算 / 63
3．1．4 居民個(gè)人稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)代扣代繳個(gè)人所得稅款計(jì)算 / 64
3．1．5 非居民各類所得代扣代繳個(gè)人所得稅款計(jì)算 / 65
3．2 其他類別代扣代繳個(gè)人所得稅計(jì)算 / 66
3．2．1 財(cái)產(chǎn)租賃所得代扣代繳個(gè)人所得稅款計(jì)算 / 66
3．2．2 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得代扣代繳個(gè)人所得稅款計(jì)算 / 67
3．2．3 利息、股息、紅利和偶然所得代扣代繳個(gè)人所得稅款計(jì)算 / 68
3．3 年度個(gè)人所得稅計(jì)算 / 68
3．3．1 居民年度個(gè)人所得稅綜合計(jì)算 / 68
3．3．2 全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算 / 72
3．3．3 經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅計(jì)算 / 73
【實(shí)戰(zhàn)工具】個(gè)人所得稅Excel 計(jì)算公式設(shè)置 / 74

第4 章 個(gè)人所得稅扣繳方法
4．1 個(gè)人所得稅扣繳基礎(chǔ) / 79
4．1．1 自然人納稅人識(shí)別號(hào) / 79
4．1．2 個(gè)人所得稅的扣繳流程 / 80
4．1．3 個(gè)人所得稅扣繳新增權(quán)利義務(wù) / 80
4．2 個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào) / 81
4．2．1 個(gè)人所得稅申報(bào)規(guī)定 / 81
4．2．2 居民個(gè)人所得稅申報(bào) / 83
4．2．3 非居民個(gè)人所得稅申報(bào) / 83
4．2．4 經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào) / 84
4．2．5 綜合所得個(gè)人所得稅申報(bào) / 85
4．2．6 其他個(gè)人所得稅申報(bào) / 85
4．3 個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息采集申報(bào) / 87
4．3．1 個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息采集 / 87
4．3．2 個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表 / 88
4．3．3 個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)填報(bào)注意 / 88

第5 章 個(gè)人所得稅報(bào)稅系統(tǒng)操作方法
5．1 手機(jī)移動(dòng)端操作流程 / 95
5．1．1 手機(jī)移動(dòng)端下載渠道 / 95
5．1．2 手機(jī)移動(dòng)端注冊(cè)流程 / 95
5．1．3 手機(jī)移動(dòng)端界面操作 / 100
5．1．4 手機(jī)端操作常見問題 / 106
5．2 扣繳客戶端操作流程 / 107
5．2．1 扣繳客戶端采集人員信息操作流程 / 107
5．2．2 扣繳客戶端采集專項(xiàng)附加信息操作流程 / 114
5．2．3 扣繳客戶端綜合所得申報(bào)操作流程 / 120
5．2．4 扣繳客戶端分類所得申報(bào)操作流程 / 126
5．2．5 扣繳客戶端繳納稅款操作流程 / 127
5．2．6 扣繳客戶端注意事項(xiàng) / 128
5．3 個(gè)人所得稅常見問題 / 129
5．3．1 個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除常見問題 / 129
5．3．2 個(gè)人所得稅計(jì)算申報(bào)常見問題 / 131

第6 章 個(gè)人所得稅籌劃方法
6．1 個(gè)人所得稅納稅籌劃的原則 / 135
6．2 工資薪金所得個(gè)人所得稅籌劃 / 136
6．2．1 工資薪金所得個(gè)人所得稅籌劃方法 / 136
6．2．2 工資薪金所得個(gè)人所得稅籌劃案例 / 138
6．3 勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅籌劃 / 140
6．3．1 勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅籌劃方法 / 140
6．3．2 勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅籌劃案例 / 142
6．4 利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅籌劃 / 144
6．4．1 利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅籌劃方法 / 144
6．4．2 利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅籌劃案例 / 145
6．5 年終獎(jiǎng)金所得個(gè)人所得稅籌劃 / 145
6．5．1 年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅籌劃方法 / 146
6．5．2 年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅籌劃案例 / 146
6．6 經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅籌劃 / 147
6．7 外籍人士個(gè)人所得稅籌劃 / 147
6．8 個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠政策 / 148
6．9 已廢止個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策 / 158

附 錄 / 163
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 / 163
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例 / 170
個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行） / 177
個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行） / 183