企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)務(wù)與政策應(yīng)用（A類(lèi) 2019年版）

第一章　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表概述
第一節(jié)　新版年度納稅申報(bào)表的主要特點(diǎn)及修訂背景
一、主要特點(diǎn)
二、修訂背景
第二節(jié)　封面、填報(bào)表單、基礎(chǔ)信息表的填報(bào)
一、封面的變化及填報(bào)要點(diǎn)
二、填報(bào)表單的變化及填報(bào)要點(diǎn)
三、Ａ000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表的變化及填報(bào)要點(diǎn)
第三節(jié)　主表的結(jié)構(gòu)及其填報(bào)
一、Ａ100000主表的變化
二、Ａ100000主表的結(jié)構(gòu)
三、Ａ100000主表具體行次填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第二章　收入明細(xì)表、成本支出明細(xì)表及期間費(fèi)用明細(xì)表的填報(bào)
第一節(jié)　一般企業(yè)收入明細(xì)表和成本支出明細(xì)表的填報(bào)
一、Ａ101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》的填報(bào)
二、Ａ102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》的填報(bào)
第二節(jié)　金融企業(yè)收入明細(xì)表和支出明細(xì)表的填報(bào)
一、Ａ101020《金融企業(yè)收入明細(xì)表》的填報(bào)
二、Ａ102020《金融企業(yè)支出明細(xì)表》的填報(bào)
第三節(jié)　事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表的填報(bào)
一、Ａ103000《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、Ａ103000《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第四節(jié)　《期間費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題（一）
參考答案（一）
練習(xí)題（二）
參考答案（二）
練習(xí)題（三）
參考答案（三）
第三章　納稅調(diào)整類(lèi)明細(xì)表的填報(bào)
第一節(jié)　《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、直接填列的行次說(shuō)明
第二節(jié)　《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ105010《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、Ａ105010《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第三節(jié)　《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、Ａ105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第四節(jié)　《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、Ａ105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第五節(jié)　《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ105040《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、Ａ105040《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第六節(jié)　《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第七節(jié)　《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、Ａ105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第八節(jié)　《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第九節(jié)?。?05080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第十節(jié)　《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第十一節(jié)　《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ105100《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、企業(yè)重組及遞延納稅調(diào)整事項(xiàng)的相關(guān)政策要點(diǎn)
三、Ａ105100《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第十二節(jié)　《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ105110《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、政策性搬遷納稅調(diào)整事項(xiàng)相關(guān)政策要點(diǎn)
三、Ａ105110《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第十三節(jié)　《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ105120《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ105120《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第四章　《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的相關(guān)政策要點(diǎn)
三、Ａ106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第五章　稅收優(yōu)惠類(lèi)明細(xì)表的填報(bào)
概述
一、稅收優(yōu)惠類(lèi)明細(xì)表的具體內(nèi)容
二、稅收優(yōu)惠管理
第一節(jié)　《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第二節(jié)　《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第三節(jié)　《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第四節(jié)　《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第五節(jié)　《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第六節(jié)　《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第七節(jié)　《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第八節(jié)　《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第九節(jié)　《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、Ａ107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第六章　境外所得抵免類(lèi)明細(xì)表的填報(bào)
第一節(jié)　《境外所得稅收抵免明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第二節(jié)　《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、Ａ108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第三節(jié)　《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ108020《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)與變化
二、Ａ108020《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第四節(jié)　《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》的填報(bào)
一、Ａ108030《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、Ａ108030《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第七章　匯總納稅企業(yè)明細(xì)表的填報(bào)
一、Ａ109000《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》的填報(bào)
二、Ａ109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》的填報(bào)
三、匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的年度納稅申報(bào)
練習(xí)題
參考答案
附錄：分行業(yè)年度企業(yè)所得稅申報(bào)實(shí)例
一、工業(yè)企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報(bào)實(shí)例
二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報(bào)實(shí)例
后記