把握公司命脈，管理者必修財(cái)務(wù)課（全新版）

第1章 企業(yè)管理者要知道的財(cái)務(wù)常識
入門概念不可少…………………………………………2
會計(jì)是財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)… …………………………………2
會計(jì)六要素… …………………………………………3
什么是財(cái)務(wù)管理… ……………………………………6
什么該做，什么不用做……………………………… 11
財(cái)務(wù)章與公司公章要分開… ……………………… 11
分清各財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)… …………………… 13
管理者的工作是監(jiān)督和維護(hù)… …………………… 14
老板只看報(bào)表，不看賬簿… ……………………… 17
熟悉并調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)… …………………………… 18
財(cái)務(wù)管理者要關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)算… …………………… 21
例1-1 不按預(yù)算走，錢不夠花了…………………………22
管理者修習(xí)財(cái)務(wù)課的理由…………………………… 24
老板為什么要懂會計(jì)學(xué)… ………………………… 24
例1-2 不懂財(cái)務(wù)的管理者注定走不遠(yuǎn)……………………25
清楚財(cái)務(wù)動向，把握發(fā)展方向… ………………… 26
報(bào)表是怎么編制出來的… ………………………… 27
承擔(dān)會計(jì)法律責(zé)任，更好地經(jīng)營公司… ………… 28

第2章 通過資產(chǎn)負(fù)債表了解真實(shí)家當(dāng)
資產(chǎn)負(fù)債表的組成…………………………………… 30
資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)… ……………………………………… 30
負(fù)債的內(nèi)容… ……………………………………… 32
隱性負(fù)債的危害后勁大… ………………………… 33
所有者權(quán)益的構(gòu)成… ……………………………… 35
管理者眼中的資產(chǎn)負(fù)債表…………………………… 37
資產(chǎn)是公司資金的占有… ………………………… 37
所有者權(quán)益是管理者所投資金… ………………… 39
例2-1 溢價投入計(jì)入資本公積……………………………40
負(fù)債是公司資金的其他來源… …………………… 41
資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)給予管理者的信息…………………… 43
哪些數(shù)據(jù)表現(xiàn)公司的經(jīng)營效率… ………………… 43
提高公司經(jīng)營效率的關(guān)鍵點(diǎn)… …………………… 45
什么指標(biāo)可以分析公司的償債能力… …………… 49
如何提高償債能力… ……………………………… 52
通過資產(chǎn)負(fù)債表看要求權(quán)… ……………………… 55
例2-2 資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)股東的要求權(quán)……………………56

第3章 資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)異常
資產(chǎn)數(shù)據(jù)異常所表達(dá)的信息………………………… 58
固定資產(chǎn)的投入是否被充分使用… ……………… 58
資產(chǎn)負(fù)債表包括所有資產(chǎn)嗎… …………………… 60
例3-1 企業(yè)的錢私用，固定資產(chǎn)不是企業(yè)的……………61
無形資產(chǎn)是否對有形資產(chǎn)造成影響… …………… 63
負(fù)債數(shù)據(jù)異常說明什么……………………………… 65
融資渠道的變化… ………………………………… 65
公司的金錢來往有問題… ………………………… 67
例3-2 業(yè)務(wù)收入漲了，稅費(fèi)少交了，是好事兒嗎……… 68
負(fù)債的合理化和均衡性… ………………………… 71
供貨商的合作意愿… ……………………………… 72
所有者權(quán)益數(shù)據(jù)異常是征兆………………………… 74
股東的投資意愿發(fā)生改變… ……………………… 74
股東的惡意收購行為… …………………………… 76
未分配利潤科目為負(fù)數(shù)… ………………………… 78
市場行情對所有者權(quán)益的影響… ………………… 79

第4章 看利潤表掌握公司的盈虧情況
弄懂利潤表的結(jié)構(gòu)是基礎(chǔ)…………………………… 82
公司的進(jìn)賬科目… ………………………………… 82
經(jīng)營過程中要支出的錢… ………………………… 84
公司盈利情況… …………………………………… 86
管理者如何從利潤表中獲取信息…………………… 89
用利潤表數(shù)據(jù)分析公司盈利能力… ……………… 89
收到的錢算不算銷售收入… ……………………… 92
營業(yè)外收入過多怎么辦… ………………………… 94
老板到底關(guān)心哪個利潤指標(biāo)… …………………… 96
盈利不等于賺錢… ………………………………… 99
例4-1 財(cái)務(wù)中的絕對值與相對值……………………… 100
管理者怎樣找出利潤表中的作假行為…………… 101
明確利潤表的造假方式… ………………………… 101
利潤突增或突減時要提高警惕… ………………… 104
從利潤造假的原因出發(fā)推斷作假行為… ………… 106
例4-2 金錢欲望是做假賬的禍源……………………… 106

第5章 現(xiàn)金流量表反映公司短期生存能力
通過現(xiàn)金流量表掌握公司經(jīng)營活動……………… 110
從現(xiàn)金流量科目中了解公司營業(yè)活動… ………… 110
哪些現(xiàn)金流量反映投資活動… …………………… 113
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量… ……………………… 114
現(xiàn)金流量表中隱藏的概念………………………… 116
現(xiàn)金與約當(dāng)現(xiàn)金的區(qū)別… ………………………… 116
現(xiàn)金流中的進(jìn)出賬可能與利潤不匹配… ………… 118
例5-1 代理商，你先進(jìn)貨不給錢……………………… 118
現(xiàn)金流量表反映企業(yè)的資信水平和價值… ……… 119
管理者如何通過現(xiàn)金流量表做出決策…………… 121
分析現(xiàn)金流量表，看公司是否有錢花… ………… 121
例5-2 現(xiàn)金流量凈額增加，企業(yè)不一定有錢花……… 122
用現(xiàn)金流量表診斷企業(yè)的健康狀況… …………… 124
以現(xiàn)金流量表作為投資項(xiàng)目的選擇依據(jù)… ……… 126
例5-3 現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)告訴你如何選擇投資項(xiàng)目…… 127
怎么通過現(xiàn)金流量表提升籌資成功率… ………… 129

第6章 通過所有者權(quán)益變動表了解股東動向
所有者權(quán)益如何變動……………………………… 132
實(shí)收資本減少或增加… …………………………… 132
資本公積的增減變動… …………………………… 134
盈余公積的變動是被動的… ……………………… 137
例6-1 盈余公積很無奈，跟著別人變………………… 138
變動項(xiàng)目與未分配利潤的相互影響… …………… 140
管理者如何應(yīng)對所有者權(quán)益的變動……………… 143
留住原股東，爭取新投資… ……………………… 143
例6-2 應(yīng)對所有者權(quán)益的變動不及時，錯失良機(jī)…… 144
管理者怎么做可以才提高資本公積… …………… 145
例6-3 選好投資幣種，不增加實(shí)收資本
也能提高資本公積……………………………… 145
貨幣時間價值的變化避無可避… ………………… 147
找出所有者權(quán)益變動表中的不正常數(shù)據(jù)………… 149
所有者權(quán)益的數(shù)據(jù)重復(fù)統(tǒng)計(jì)… …………………… 149
用盈余公積彌補(bǔ)虧損，所有者權(quán)益不變… ……… 151
例6-4 盈余公積彌補(bǔ)虧損的前后所有者權(quán)益對比… 151
轉(zhuǎn)銷無須償還的應(yīng)付賬款引起所有者權(quán)益改變… 153

第7章 為員工創(chuàng)造健全的財(cái)務(wù)制度
確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)…………………………… 156
利潤zui大化… ……………………………………… 156
例7-1 利潤zui大化不能忽視的貨幣時間價值………… 157
股東財(cái)富zui大化… ………………………………… 160
企業(yè)價值zui大化… ………………………………… 162
例7-2 用加權(quán)平均資金成本衡量企業(yè)價值zui大化…… 164
不同財(cái)務(wù)制度的選擇……………………………… 166
收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制的區(qū)別… ……………… 166
例7-3 權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別……………… 168
公司性質(zhì)與會計(jì)制度對號入座… ………………… 170
清楚區(qū)分財(cái)務(wù)員工和領(lǐng)導(dǎo)者的職能… …………… 172
制定財(cái)務(wù)管理相關(guān)機(jī)制…………………………… 175
財(cái)務(wù)管理機(jī)制有哪些… …………………………… 175
例7-4 責(zé)任約束是約束機(jī)制的重要組成部分………… 177
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度… ……………………… 179
其他財(cái)務(wù)工作制度… ……………………………… 181

第8章 公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系
公司經(jīng)營，交稅是義務(wù)…………………………… 184
中小公司財(cái)務(wù)報(bào)表的稅務(wù)導(dǎo)向… ………………… 184
公司報(bào)稅的程序… ………………………………… 187
例8-1 城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納………………………… 189
及時跟進(jìn)財(cái)稅新政………………………………… 190
財(cái)務(wù)報(bào)表格式的大變動… ………………………… 190
個人所得稅有關(guān)政策的變化… …………………… 194
例8-2 個人所得稅的年終匯算清繳…………………… 195
勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得的
應(yīng)納稅所得額… …………………………………… 198
例8-3 計(jì)算稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅…………… 198
申請“一般納稅人”還是“小規(guī)模納稅人”… …200
管理者要做的稅務(wù)事項(xiàng)…………………………… 202
安排可靠的稅務(wù)員工處理稅務(wù)… ………………… 202
如何使稅收策略迎合公司戰(zhàn)略目標(biāo)… …………… 203
籌資戰(zhàn)略的稅收策劃… …………………………… 205
資金運(yùn)用戰(zhàn)略的稅收策劃… ……………………… 206

第9章 如何從報(bào)表中看出并防范風(fēng)險(xiǎn)
有些財(cái)務(wù)事務(wù)管理者也要懂……………………… 208
財(cái)務(wù)處理的一般程序… …………………………… 208
不懂票據(jù)管理，怎么查賬… ……………………… 210
要對企業(yè)庫存進(jìn)行合理控制… …………………… 212
例9-1 1.5 倍庫存原則有效控制企業(yè)庫存…………… 212
公司對外應(yīng)報(bào)出哪些報(bào)表… ……………………… 213
如何從報(bào)表中識別各種風(fēng)險(xiǎn)……………………… 215
虛假報(bào)表的識別… ………………………………… 215
通過報(bào)表識別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)… ………………………… 217
小心資金周轉(zhuǎn)危機(jī)… ……………………………… 219
防范利潤表造假的對策… ………………………… 220
負(fù)債過多時謹(jǐn)防破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)… ……………………… 221
如何保證報(bào)表的公允性…………………………… 222
報(bào)表的規(guī)范… ……………………………………… 222
按流程做好審計(jì)工作… …………………………… 224
公司員工的職業(yè)操守良好… ……………………… 225
例9-2 職業(yè)操守的好壞與報(bào)表的公允性……………… 225
避開財(cái)務(wù)報(bào)表陷阱………………………………… 227
如何清查公司的小金庫… ………………………… 227
賬外賬的檢查小技巧… …………………………… 229
例9-3 突擊檢查，讓賬外賬無處可藏………………… 229
發(fā)現(xiàn)貨幣資金舞弊的常用方式… ………………… 231
公司在哪種情況下會進(jìn)行存貨舞弊… …………… 233
例9-4 麥克森·羅賓斯公司的存貨舞弊案…………… 234

第10章 項(xiàng)目與財(cái)務(wù)密不可分
項(xiàng)目投資分析工具………………………………… 236
財(cái)務(wù)角度看項(xiàng)目可行性——凈現(xiàn)值法… ………… 236
例10-1 企業(yè)通過凈現(xiàn)值法確定投資餐飲企業(yè)的可行性…………………………… 237
判斷項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)效益——內(nèi)部收益率… …… 238
例10-2 內(nèi)部收益率判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)效益… ………… 240
衡量投資回報(bào)的快慢——投資回收期… ………… 241
例10-3 由投資回報(bào)期看投資的回籠快慢… ………… 242
例10-4 考慮資金時間價值后的投資回收期… ……… 243
讓項(xiàng)目為公司賺錢………………………………… 244
如何為公司尋找生錢的項(xiàng)目… …………………… 244
哪些投資項(xiàng)目不會影響現(xiàn)金流… ………………… 246
如何中斷虧損項(xiàng)目減少損失… …………………… 247
例10-5 通過會計(jì)盈虧平衡點(diǎn)找到中斷項(xiàng)目的時機(jī)…… 247
例10-6 通過財(cái)務(wù)盈虧平衡點(diǎn)找到中斷項(xiàng)目的時機(jī)…… 249
項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的組建和財(cái)務(wù)管理……………………… 250
如何找到與項(xiàng)目匹配的人才… …………………… 250
時刻跟進(jìn)項(xiàng)目投入資金的情況… ………………… 252
項(xiàng)目投資會涉及哪些會計(jì)科目… ………………… 254
如何提高投資項(xiàng)目的盈利能力… ………………… 255

第11章 公司并購、重組、破產(chǎn)和清算
公司并購涉及的財(cái)務(wù)問題………………………… 258
公司并購形式… …………………………………… 258
公司并購程序… …………………………………… 261
并購與財(cái)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)… ………………………… 261
例11-1 財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)在并購中的應(yīng)用… …………… 262
如何評估公司的并購行為具有價值… …………… 263
重組對公司財(cái)務(wù)的影響…………………………… 265
公司重組的方式… ………………………………… 265
例11-2 剝離不良資產(chǎn)，提高經(jīng)營效益… …………… 266
例11-3 財(cái)務(wù)可行性分析決定企業(yè)是否應(yīng)該分立… … 267
公司重組程序… …………………………………… 268
重組過程涉及會計(jì)科目的變化… ………………… 268
公司破產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)清算……………………………… 270
什么情況下企業(yè)要宣告破產(chǎn)… …………………… 270
破產(chǎn)時各財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的界定和確認(rèn)… ……………… 271
破產(chǎn)清算的程序… ………………………………… 275
重整不等于重組… ………………………………… 277

第12章 管理者經(jīng)常遇到的財(cái)務(wù)問題
財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵點(diǎn)……………………………… 280
老板要對哪些重點(diǎn)資產(chǎn)進(jìn)行管理… ……………… 280
資產(chǎn)管理的關(guān)鍵流程… …………………………… 281
管理者如何控制成本… …………………………… 282
例12-1 控制成本，全員有責(zé)… ……………………… 284
明確投資性房地產(chǎn)和固定資產(chǎn)的區(qū)別… ………… 285
不能忽視的無形資產(chǎn)價值… ……………………… 287
例12-2 無形資產(chǎn)也有其存在的價值… ……………… 288
如何判斷公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理… ……………… 290
管理者常遇到的這些“不懂”…………………… 291
老板不懂票據(jù)管理… ……………………………… 291
管理者不懂控制企業(yè)庫存… ……………………… 293
例12-3 做好供應(yīng)鏈流程體系
建立與優(yōu)化，庫存控制更輕松… …………… 294
不懂現(xiàn)金流的價值… ……………………………… 295
沒錢怎么辦，有錢怎么花………………………… 297
忽視預(yù)算，用款無序… …………………………… 297
沒錢才需要融資嗎… ……………………………… 298
例12-4 通過融資擴(kuò)大企業(yè)規(guī)?！?…………………… 299
管理者如何利用好財(cái)務(wù)杠桿… …………………… 300
例12-5 財(cái)務(wù)杠桿實(shí)現(xiàn)合理化收益與合理化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)… ………………… 301
一筆錢怎么重復(fù)使用… …………………………… 301
好現(xiàn)象不一定有好結(jié)果…………………………… 303
回報(bào)率高的公司會破產(chǎn)嗎… ……………………… 303
資產(chǎn)越多不代表公司實(shí)力越雄厚… ……………… 305
例12-6 豐富的注冊資金也抵不過連續(xù)虧損… ……… 306
負(fù)債越少對公司不一定有利… …………………… 307