汽車及相關(guān)行業(yè)財稅實操問答

前　言
第一章　增值稅問答
1. 銷售汽車給予的贈品是否視同銷售？ ……………………2
2. 分期收款方式銷售如何納稅？ ……………………………4
3. 無償更換汽車配件是否視同銷售？ ………………………5
4. 取得違約賠償收入是否繳納增值稅？ ……………………6
5. 退換車收取使用補償費是否繳納增值稅？ ………………9
6. 銷售二手車如何繳納增值稅？ ……………………………9
7. 提現(xiàn)車收取的加急費是否繳納增值稅？ …………………10
8. 代辦汽車按揭服務(wù)如何繳納增值稅？ ……………………11
9. 汽車銷售企業(yè)提供代辦保險服務(wù)收取的費用是否征收
增值稅？ ……………………………………………………11
10. 銷售使用過的試駕車如何繳納增值稅？ …………………12
11. 代購汽車配件是否并入收入繳納增值稅？ ………………13
12. 房屋轉(zhuǎn)租收入如何繳納增值稅？ …………………………13
13. 集團內(nèi)部資金池往來利息收入是否繳納增值稅？ ………14

14. 非金融機構(gòu)貼現(xiàn)收入是否繳納增值稅？ …………………15
15. 資產(chǎn)用于公益性捐贈是否繳納增值稅？ …………………16
16. 統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅應(yīng)符合什么條件？ …………………17
17. 有償收取職工就餐費是否繳納增值稅？ …………………19
18. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何繳納增值稅？ ………………………19
19. 納稅人銷售使用過的資產(chǎn)如何繳納增值稅？ ……………20
20. 企業(yè)購買理財產(chǎn)品持有至到期后取得的收益是否繳納
增值稅？ ……………………………………………………24
21. 一般納稅人在哪些情況下可以簡易計稅？ ………………25
22. 不得抵扣的進(jìn)項稅額如何進(jìn)項轉(zhuǎn)出？ ……………………31
23. 不動產(chǎn)如何進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣？ …………………………34
24. 會議過程中發(fā)生的餐費是否允許抵扣 ……………………40
25. 企業(yè)統(tǒng)一定制的西服是否允許抵扣增值稅？ ……………41
26. 出差包車費用是否允許抵扣進(jìn)項稅額？ …………………43
27. 租入應(yīng)稅項目和免稅項目共用的設(shè)備是否允許全額
抵扣？ ………………………………………………………44
28. 通行費電子發(fā)票是否可以抵扣？ …………………………44
29. 產(chǎn)品質(zhì)量罰款可以開具紅字發(fā)票嗎？ ……………………45
30. 生產(chǎn)新能源汽車有什么稅收優(yōu)惠政策？ …………………46
31. 向境外支付特許權(quán)使用費的涉稅處理 ……………………48
32. 汽車用于試驗是否視同銷售？ ……………………………52

33. 自產(chǎn)自用小轎車如何納稅？ ………………………………52
第二章　消費稅問答
1. 小汽車的消費稅稅率是多少？ ……………………………56
2. 納稅人生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的小轎車，未分別核算，
如何繳納消費稅？ …………………………………………56
3. 自產(chǎn)自用小轎車是否繳納消費稅？ ………………………56
4. 自產(chǎn)自用小轎車如何確定銷售價格？ ……………………57
5. 銷售小轎車收取的價外費用是否計入消費稅計稅依據(jù)？ …57
6. 進(jìn)口小轎車如何確認(rèn)消費稅計稅價格？ …………………58
7. 消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？ …………………58
8. 銷售小轎車如何確定消費稅納稅地點？ …………………58
9. 總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣市，是否可以匯總繳納
消費稅？ ……………………………………………………59
10. 跨地區(qū)銷售小轎車如何確定消費稅納稅地點？ …………59
第三章　企業(yè)所得稅問答
1. 預(yù)收房屋租金如何進(jìn)行財稅處理？ ………………………62
2. 企業(yè)權(quán)益性投資收益如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？ ………65
3. 企業(yè)所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制的例外情形有哪些？ ……………72

4. 收取的財政資金如何進(jìn)行財稅處理？ ……………………79
5. 工資薪金如何進(jìn)行稅前扣除？ ……………………………81
6. 廣告宣傳費如何進(jìn)行稅前扣除？ …………………………84
7. 借款利息費用如何進(jìn)行稅前扣除？ ………………………89
8. 生物資產(chǎn)如何進(jìn)行稅前扣除？ ……………………………96
9. 企業(yè)商譽如何進(jìn)行稅前扣除？ ……………………………98
10. 企業(yè)繳納的保險費用如何進(jìn)行稅前扣除？ ………………99
11. 融資租賃租入固定資產(chǎn)如何進(jìn)行稅前扣除？ …………103
12. 退休人員統(tǒng)籌外費用如何進(jìn)行財稅處理？ ……………104
13. 業(yè)務(wù)招待費如何進(jìn)行稅前扣除？ ………………………109
14. 傭金及手續(xù)費用如何進(jìn)行稅前扣除？ …………………113
15. 職工福利費如何進(jìn)行稅前扣除？ ………………………117
16. 職工教育經(jīng)費如何進(jìn)行稅前扣除？ ……………………122
17. 企業(yè)公益性捐贈支出如何進(jìn)行稅前扣除？ ……………124
18. 固定資產(chǎn)的稅前扣除 ……………………………………130
19. 高新研發(fā)費用范圍與研發(fā)費用加計扣除有何區(qū)別？ …139
20. 委托研發(fā)加計扣除應(yīng)注意哪些問題？ …………………143
21. 固定與工資一并按月發(fā)放的午餐補助如何進(jìn)行稅前
扣除？ ……………………………………………………145
22. 無形資產(chǎn)如何進(jìn)行稅前扣除？ …………………………146
23. 非貨幣性資產(chǎn)投資入股適用特殊性處理應(yīng)符