財政與稅收（第五版）

目    錄
篇  財政篇
章  財政概論   1
節(jié)  財政及其特征   1
一、從財政現(xiàn)象談起   1
二、財政的產(chǎn)生和發(fā)展   2
三、財政的一般概念   5
四、公共財政的基本特征   6
第二節(jié)  政府與市場   7
一、效率與公平   7
二、資源配置的兩種方式   9
三、市場失靈及其表現(xiàn)   9
四、政府失靈及其表現(xiàn)   12
五、政府與市場的基本分工   13
第三節(jié)  財政的職能   14
一、資源配置職能   14
二、收入分配職能   16
三、經(jīng)濟穩(wěn)定職能   18
本章小結(jié)   19
習(xí)題   20
案例分析   20
第二章  財政支出   24
節(jié)  財政支出概述   24
一、財政支出的含義、原則和分類   24
二、財政支出范圍與財政支出規(guī)模   31
三、財政支出效益分析   34
第二節(jié)  購買性支出   36
一、消費性支出   36
二、投資性支出   37
三、政府采購制度   40
第三節(jié)  轉(zhuǎn)移性支出   43
一、社會保障支出   44
二、財政補貼   48
三、稅收支出   50
本章小結(jié)   51
習(xí)題   52
案例分析   54
第三章  財政收入   56
節(jié)  財政收入概述   56
一、財政收入的含義   56
二、財政收入分類的依據(jù)   57
三、財政收入的分類   57
第二節(jié)  財政收入規(guī)模   60
一、財政收入規(guī)模的含義   60
二、財政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)   61
三、影響財政收入規(guī)模的因素   62
四、我國財政收入規(guī)模分析   64
第三節(jié)  財政收入結(jié)構(gòu)   67
一、財政收入分項目構(gòu)成   67
二、財政收入所有制構(gòu)成   68
三、財政收入部門構(gòu)成   69
本章小結(jié)   70
習(xí)題   70
案例分析   71
第四章  國債原理與制度   74
節(jié)  國債概述   74
一、國債的含義與特征   74
二、國債的種類   75
三、國債的功能   77
四、國債的產(chǎn)生與發(fā)展   78
第二節(jié)  國債發(fā)行與償還   80
一、國債的發(fā)行   80
二、國債的償還   82
第三節(jié)  國債負擔(dān)及國債管理   84
一、國債負擔(dān)含義   84
二、國債負擔(dān)的數(shù)量界限   85
三、國債管理   88
第四節(jié)  國債市場及其功能   88
一、國債市場   89
二、國債市場的功能   90
本章小結(jié)   91
習(xí)題   92
案例分析   93
第五章  國家預(yù)算及預(yù)算管理體制   98
節(jié)  國家預(yù)算   98
一、國家預(yù)算的含義、原則和組成   98
二、國家預(yù)算的分類   100
三、國家預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和決算   103
四、我國國家預(yù)算的改革   106
第二節(jié)  預(yù)算管理體制   108
一、預(yù)算管理體制的含義和內(nèi)容   108
二、我國預(yù)算管理體制的形式   110
三、我國現(xiàn)行的預(yù)算管理體制   111
本章小結(jié)   113
習(xí)題   113
案例分析   115
第六章  財政平衡與財政政策   119
節(jié)  財政平衡   119
一、財政平衡的概念   119
二、財政收支不平衡的原因   121
三、財政赤字(或結(jié)余)的計算方法   122
四、財政平衡與社會總供求平衡   123
第二節(jié)  財政政策   124
一、財政政策的目標(biāo)   125
二、財政政策的工具   127
三、財政政策的類型   128
四、財政政策的傳導(dǎo)機制和效應(yīng)   129
五、財政政策與貨幣政策的配合   131
本章小結(jié)   133
習(xí)題   133
案例分析   135
第二篇  稅收篇
第七章  稅收原理   140
節(jié)  稅收概述   140
一、稅收的基本概念   140
二、稅收的形式特征   142
三、稅收的分類   143
第二節(jié)  稅收原則   145
一、稅收原則主要觀點闡述   145
二、現(xiàn)代西方稅收原則   147
三、我國社會主義市場經(jīng)濟中的稅收
原則體現(xiàn)   150
第三節(jié)  稅收負擔(dān)與稅負轉(zhuǎn)嫁   151
一、稅收負擔(dān)   151
二、稅負轉(zhuǎn)嫁   153
第四節(jié)  稅收效應(yīng)   159
一、稅收宏觀作用機制   159
二、稅收微觀作用機制   160
本章小結(jié)   161
習(xí)題   162
案例分析   163
第八章  稅收制度與稅收管理制度   164
節(jié)  稅收制度   164
一、稅收制度的內(nèi)涵   164
二、稅收制度的要素   165
三、稅收制度的類型   167
四、稅收制度的發(fā)展   168
五、稅制結(jié)構(gòu)   170
第二節(jié)  稅收管理制度   172
一、稅收管理制度的概念及分類   173
二、稅收管理制度的功能   173
三、稅收征收管理制度的主要內(nèi)容   174
本章小結(jié)   177
習(xí)題   177
案例分析   178
第九章  貨物和勞務(wù)稅   181
節(jié)  貨物和勞務(wù)稅概述   181
一、貨物和勞務(wù)稅的概念   181
二、貨物和勞務(wù)稅的特點   182
第二節(jié)  增值稅   182
一、增值稅概述   182
二、增值稅的納稅人   184
三、增值稅的征稅范圍   185
四、增值稅稅率   186
五、增值稅應(yīng)納稅額的計算   188
六、增值稅出口退(免)稅   193
七、增值稅的征收管理   195
八、增值稅減免稅   196
第三節(jié)  消費稅   197
一、消費稅概述   197
二、消費稅的納稅人   198
三、消費稅的稅目和稅率   198
四、消費稅應(yīng)納稅額的計算   200
五、消費稅出口退(免)稅   205
六、消費稅的征收管理   207
第四節(jié)  車輛購置稅   208
一、車輛購置稅的概念   208
二、車輛購置稅的納稅義務(wù)人   208
三、車輛購置稅的征稅范圍   209
四、車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算   209
五、車輛購置稅的納稅期限   210
六、車輛購置稅的納稅地點   210
七、車輛購置稅的減免稅規(guī)定   210
第五節(jié)  關(guān)稅   210
一、關(guān)稅概述   210
二、關(guān)稅的征稅對象和納稅義務(wù)人   212
三、進出口稅則   212
四、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算   212
五、關(guān)稅的征收管理   213
六、行李和郵遞物品進口稅   214
本章小結(jié)   215
習(xí)題   216
案例分析   218
第十章  所得稅   220
節(jié)  所得稅概述   220
一、所得稅的特征   221
二、所得稅的作用   221
三、所得稅的分類   221
第二節(jié)  企業(yè)所得稅   221
一、企業(yè)所得稅的概念   221
二、企業(yè)所得稅的納稅人   222
三、企業(yè)所得稅的稅率   222
四、企業(yè)所得稅的計算   222
五、特別納稅調(diào)整   230
六、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠   230
七、納稅地點   232
八、納稅期限   232
九、納稅申報   233
第三節(jié)  個人所得稅   233
一、個人所得稅的概念   233
二、個人所得稅的稅制模式   233
三、我國個人所得稅的特征   234
四、個人所得稅的納稅人   234
五、個人所得稅稅目   235
六、個人所得稅的稅率   237
七、應(yīng)納稅所得額的確定   238
八、應(yīng)納稅所得其他規(guī)定   240
九、應(yīng)納稅額的計算   241
十、征收管理   246
十一、個人所得稅的稅收優(yōu)惠   249
本章小結(jié)   249
習(xí)題   250
案例分析   252
第十一章  財產(chǎn)稅   255
節(jié)  財產(chǎn)稅概述   255
一、財產(chǎn)稅的含義   255
二、財產(chǎn)稅的一般特征   256
三、財產(chǎn)稅的優(yōu)缺點   257
第二節(jié)  房產(chǎn)稅   257
一、納稅人   258
二、征稅對象   258
三、征稅范圍   258
四、計稅依據(jù)   258
五、稅率   258
六、應(yīng)納稅額的計算   258
七、稅收優(yōu)惠   259
八、征收管理   259
第三節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅   259
一、納稅人   259
二、征稅范圍   260
三、稅率   260
四、計稅依據(jù)   260
五、應(yīng)納稅額的計算   261
六、稅收優(yōu)惠   261
七、征收管理   262
第四節(jié)  耕地占用稅   262
一、納稅人   263
二、征稅范圍   263
三、計稅依據(jù)   263
四、稅率   263
五、應(yīng)納稅額的計算   264
六、稅收優(yōu)惠   264
七、征收管理   264
第五節(jié)  契稅   265
一、納稅人   265
二、征稅對象   265
三、稅率   266
四、計稅依據(jù)   266
五、應(yīng)納稅額的計算   266
六、稅收優(yōu)惠   267
七、征收管理   267
第六節(jié)  車船稅   267
一、納稅人   268
二、征稅范圍   268
三、稅率   268
四、計稅依據(jù)   269
五、應(yīng)納稅額的計算   269
六、稅收優(yōu)惠   270
七、征收管理   270
本章小結(jié)   270
習(xí)題   270
案例分析   272
第十二章  行為稅   274
節(jié)  資源稅   274
一、資源稅的概念   274
二、資源稅的納稅人   275
三、資源稅的征稅范圍   275
四、資源稅應(yīng)納稅額的計算   275
五、納稅申報及減免稅管理   278
六、資源稅的納稅地點和納稅期限   278
第二節(jié)  土地增值稅   279
一、土地增值稅的概念   279
二、土地增值稅的納稅人   279
三、土地增值稅的征收范圍   279
四、土地增值稅的稅率   280
五、土地增值稅應(yīng)稅收入的確定   280
六、土地增值稅扣除項目的確定   281
七、土地增值稅增值額的確定   282
八、土地增值稅應(yīng)納稅額的計算   283
九、土地增值稅的納稅地點   283
十、土地增值稅的納稅時間   284
第三節(jié)  印花稅   284
一、印花稅的概念   284
二、印花稅的特點   284
三、印花稅的納稅人   285
四、印花稅的征稅范圍   286
五、印花稅的稅率   286
六、印花稅的計稅依據(jù)   287
七、印花稅應(yīng)納稅額的計算   288
八、印花稅稅票的面值   288
九、印花稅減免稅的主要規(guī)定   288
十、印花稅的征收管理   289
十一、印花稅的納稅環(huán)節(jié)   290
十二、印花稅的納稅地點   290
第四節(jié)  城市維護建設(shè)稅與教育費
附加   290
一、城市維護建設(shè)稅的概念   290
二、城市維護建設(shè)稅的特點   290
三、城市維護建設(shè)稅的納稅人   291
四、城市維護建設(shè)稅的征稅范圍   291
五、城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算   291
六、城市維護建設(shè)稅的納稅地點   292
七、城市維護建設(shè)稅的納稅期限   292
八、教育費附加   292
第五節(jié)  環(huán)境保護稅   293
一、環(huán)境保護稅的概念   293
二、環(huán)境保護稅的納稅人   293
三、環(huán)境保護稅的征稅范圍   293
四、環(huán)境保護稅應(yīng)納稅額的計算   294
五、環(huán)境保護稅的納稅地點   296
六、環(huán)境保護稅的納稅期限   296
七、環(huán)境保護稅的減免稅規(guī)定   296
第六節(jié)  煙葉稅   296
一、煙葉稅的概念   296
二、煙葉稅的納稅人   297
三、煙葉稅的征稅范圍   297
四、煙葉稅應(yīng)納稅額的計算   297
五、煙葉稅的納稅地點   297
六、煙葉稅的納稅期限   297
第七節(jié)  船舶噸稅   298
一、船舶噸稅的概念   298
二、船舶噸稅的納稅人   298
三、船舶噸稅的征稅范圍   298
四、船舶噸稅應(yīng)納稅額的計算   298
五、船舶噸稅的減免   299
六、船舶噸稅的納稅期限和繳納方式   299
本章小結(jié)   300
習(xí)題   300
案例分析   302
第十三章  國際稅收   304
節(jié)  國際稅收概述   304
一、國際稅收的概念   304
二、稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生   305
三、國際稅收協(xié)定的概念、分類及其與
國內(nèi)稅法的關(guān)系   308
第二節(jié)  國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生及影響   309
一、國際重復(fù)征稅的概念   309
二、國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生   309
三、國際重復(fù)征稅的經(jīng)濟影響   311
第三節(jié)  國際重復(fù)征稅消除的主要方法   312
一、免稅法   312
二、抵免法   313
第四節(jié)  國際避稅與反避稅   316
一、國際避稅   316
二、國際反避稅的措施   320
第五節(jié)  國際稅收協(xié)定   323
一、國際稅收協(xié)定的兩個范本   324
二、國際稅收協(xié)定的目標(biāo)和主要內(nèi)容   325
本章小結(jié)   327
習(xí)題   327
案例分析   328
參考答案   332
參考文獻   337