審計基礎與實務（第2版）

模塊一 審計基礎工作 1

單元一 了解審計工作 1

一、審計的含義和特征 2

二、審計的職能和作用 3

三、審計的分類 4

四、審計風險 5

單元二 承接審計業(yè)務 7

一、初步業(yè)務活動 7

二、審計業(yè)務約定書 7

單元三 計劃審計工作 12

一、總體審計策略 12

二、具體審計計劃 14

三、審計過程中對計劃的更改 14

四、重要性 15

單元四 搜集審計證據 18

一、審計證據的含義與特征 18

二、審計證據的分類 20

單元五 掌握審計程序 21

一、獲取審計證據的總體程序 21

二、獲取審計證據的具體程序 22

單元六 編制審計工作底稿 26

一、審計工作底稿的含義及編制目的 26

二、審計工作底稿的分類 26

三、審計工作底稿的內容和格式 27

四、審計工作底稿的復核和保管 33

課后自測 34

? 模塊二 審計測試流程 39

單元一 風險評估 39

一、風險評估的作用 39

二、風險評估流程及其具體程序 40

三、了解被審計單位及其環(huán)境 42

四、了解被審計單位內部控制 45

五、評估重大錯報風險 50

單元二 風險應對 52

一、針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施 52

二、針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 53

三、控制測試 56

四、實質性程序 58

課后自測 60

? 模塊三 資產審計 65

單元一 貨幣資金審計 65

一、貨幣資金常見錯弊分析 66

二、貨幣資金審計目標 66

三、貨幣資金的內部控制 67

四、貨幣資金的實質性程序 70

單元二 應收款項審計 76

一、應收款項常見錯弊分析 76

二、應收款項審計目標 77

三、應收款項的內部控制 77

四、應收款項的實質性程序 78

單元三 存貨審計 84

一、存貨常見錯弊分析 84

二、存貨的審計目標 85

三、存貨的內部控制 85

四、存貨的實質性程序 86

單元四 交易性金融資產審計 93

一、交易性金融資產常見錯弊分析 94

二、交易性金融資產的審計目標 94

三、交易性金融資產的內部控制 94

四、交易性金融資產的實質性程序 95

單元五 固定資產審計 97

一、固定資產常見錯弊分析 97

二、固定資產的審計目標 97

三、固定資產的內部控制 98

四、固定資產的實質性程序 99

五、累計折舊的實質性程序 104

六、固定資產減值準備的實質性程序 106

單元六 無形資產審計 107

一、無形資產常見錯弊分析 107

二、無形資產的審計目標 107

三、無形資產的內部控制 108

四、無形資產的實質性程序 108

單元七 長期股權投資審計 110

一、長期股權投資常見錯弊分析 110

二、長期股權投資的審計目標 110

三、長期股權投資的內部控制 110

四、長期股權投資的實質性程序 111

課后自測 113

? 模塊四 負債審計 118

單元一 短期借款審計 118

一、短期借款常見錯弊分析 119

二、短期借款審計目標 119

三、短期借款的內部控制 119

四、短期借款的實質性程序 119

單元二 應付賬款審計 121

一、應付賬款常見錯弊分析 121

二、應付賬款審計目標 122

三、應付賬款的內部控制 122

四、應付賬款的實質性程序 122

單元三 應付票據審計 125

一、應付票據常見錯弊分析 125

二、應付票據審計目標 126

三、應付票據的內部控制 126

四、應付票據的實質性程序 126

單元四 應付職工薪酬審計 127

一、應付職工薪酬常見錯弊分析 128

二、應付職工薪酬審計目標 128

三、應付職工薪酬的內部控制 128

四、應付職工薪酬的實質性程序 129

單元五 長期借款審計 130

一、長期借款常見錯弊分析 130

二、長期借款審計目標 131

三、長期借款的內部控制 131

四、長期借款的實質性程序 131

單元六 應付債券審計 133

一、應付債券常見錯弊分析 133

二、應付債券審計目標 133

三、應付債券的內部控制 133

四、應付債券的實質性程序 134

課后自測 135

? 模塊五 所有者權益審計 139

單元一 實收資本審計 140

一、實收資本常見錯弊分析 140

二、實收資本審計目標 140

三、實收資本的實質性程序 141

單元二 資本公積審計 143

一、資本公積常見錯弊分析 143

二、資本公積審計目標 143

三、資本公積的實質性程序 143

單元三 盈余公積審計 145

一、盈余公積常見錯弊分析 145

二、盈余公積審計目標 145

三、盈余公積的實質性程序 145

單元四 未分配利潤審計 146

一、未分配利潤常見錯弊分析 147

二、未分配利潤審計目標 147

三、未分配利潤的實質性程序 147

課后自測 148

? 模塊六 收入、成本費用和利潤審計 153

單元一 收入審計 153

一、收入常見錯弊分析 154

二、收入的審計目標 154

三、收入的內部控制 155

四、收入的實質性程序 158

單元二 成本費用審計 166

一、成本費用常見錯弊分析 166

二、成本費用審計目標 166

三、成本費用的內部控制 167

四、成本費用的實質性程序 168

單元三 利潤形成審計 177

一、利潤形成常見錯弊分析 177

二、利潤形成審計目標 178

三、利潤形成的內部控制 178

四、利潤形成的實質性程序 179

課后自測 182

? 模塊七 審計報告與管理建議書 187

單元一 了解審計報告的含義、作用和內容 187

一、審計報告的含義 187

二、審計報告的作用 188

三、審計報告的內容 188

單元二 熟悉審計報告的基本類型 190

一、無保留意見審計報告 191

二、保留意見審計報告 193

三、否定意見審計報告 195

四、無法表示意見審計報告 196

單元三 熟悉管理建議書 199

一、管理建議書的含義和作用 199

二、管理建議書的基本內容 199

課后自測 201

? 參考文獻 207