一般納稅人會(huì)計(jì)真賬實(shí)操全圖解（全新升級(jí)版）

目錄Contens


第1章一般納稅人的認(rèn)定


1.1納稅人的界定




1.1.1如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人

1.1.2小規(guī)模納稅人管理辦法

1.1.3一般納稅人管理辦法

1.1.4一般納稅人輔導(dǎo)期管理



1.2企業(yè)納稅信用等級(jí)





1.3增值稅發(fā)票的管理




1.3.1增值稅發(fā)票種類(lèi)的識(shí)別

1.3.2增值稅電子發(fā)票



1.4會(huì)計(jì)核算對(duì)象及賬戶、賬簿設(shè)置




1.4.1會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

1.4.2企業(yè)會(huì)計(jì)基本假設(shè)

1.4.3企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

1.4.4會(huì)計(jì)要素


第2章企業(yè)資金的核算



2.1庫(kù)存現(xiàn)金




2.1.1企業(yè)現(xiàn)金管理制度

2.1.2庫(kù)存現(xiàn)金的賬務(wù)處理



2.2銀行存款




2.2.1銀行存款賬戶

2.2.2銀行存款賬戶的具體運(yùn)用

2.2.3銀行存款的核算



2.3銀行結(jié)算方式




2.3.1匯兌

2.3.2托收承付

2.3.3委托收款

2.3.4國(guó)內(nèi)信用證

2.3.5網(wǎng)上支付



2.4其他貨幣資金




2.4.1其他貨幣資金科目設(shè)置

2.4.2銀行匯票的核算

2.4.3銀行本票的核算

2.4.4信用卡的核算

2.4.5存出投資款的核算



2.5外幣業(yè)務(wù)




2.5.1外幣業(yè)務(wù)賬戶設(shè)置

2.5.2外幣業(yè)務(wù)核算


第3章新收入準(zhǔn)則應(yīng)用



3.1新收入準(zhǔn)則概述




3.1.1新收入準(zhǔn)則含義

3.1.2“五步法”模型

3.1.3如何識(shí)別合同



3.2收入的計(jì)量




3.2.1履約義務(wù)

3.2.2履約時(shí)間

3.2.3履約進(jìn)度



3.3交易價(jià)格的確認(rèn)




3.3.1可變對(duì)價(jià)

3.3.2重大融資成分

3.3.3非現(xiàn)金對(duì)價(jià)

3.3.4應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)

3.3.5將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)



3.4賬戶設(shè)置與主要賬務(wù)處理




3.4.1“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶

3.4.2“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶

3.4.3“合同履約成本”賬戶

3.4.4“合同取得成本”賬戶

3.4.5“應(yīng)收退貨成本”賬戶



3.5特殊交易的會(huì)計(jì)處理




3.5.1附有客戶額外購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的銷(xiāo)售處理

3.5.2售后回購(gòu)業(yè)務(wù)的處理

3.5.3購(gòu)物卡的銷(xiāo)售處理

3.5.4附有銷(xiāo)售退回條款的銷(xiāo)售

3.5.5主要責(zé)任人和代理人業(yè)務(wù)處理


第4章企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算



4.1應(yīng)收賬款




4.1.1應(yīng)收賬款科目的具體運(yùn)用

4.1.2應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理



4.2應(yīng)收票據(jù)




4.2.1應(yīng)收票據(jù)的具體運(yùn)用

4.2.2應(yīng)收票據(jù)取得的會(huì)計(jì)處理

4.2.3應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理



4.3合同資產(chǎn)




4.3.1合同資產(chǎn)科目的具體運(yùn)用

4.3.2合同資產(chǎn)的賬務(wù)處理



4.4其他應(yīng)收款




4.4.1其他應(yīng)收款的核算范圍

4.4.2其他應(yīng)收款科目的具體運(yùn)用



4.5應(yīng)收款項(xiàng)減值




4.5.1壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理

4.5.2壞賬準(zhǔn)備科目的具體運(yùn)用


第5章企業(yè)存貨的核算



5.1存貨概述/




5.1.1存貨的確認(rèn)和計(jì)量/

5.1.2存貨計(jì)價(jià)方法/



5.2原材料/




5.2.1原材料的分類(lèi)與核算/

5.2.2采用實(shí)際成本法核算/

5.2.3采用計(jì)劃成本法核算/



5.3庫(kù)存商品的核算/




5.3.1工業(yè)企業(yè)一般納稅人庫(kù)存商品核算/

5.3.2商業(yè)企業(yè)一般納稅人庫(kù)存商品核算/

5.3.3房地產(chǎn)企業(yè)庫(kù)存商品房的核算/



5.4周轉(zhuǎn)材料的核算/




5.4.1周轉(zhuǎn)材料科目的具體運(yùn)用/

5.4.2周轉(zhuǎn)材料的賬務(wù)處理/



5.5委托加工物資/




5.5.1委托加工物資的成本與稅務(wù)處理/

5.5.2委托加工物資科目的具體運(yùn)用/


第6章企業(yè)固定資產(chǎn)的核算



6.1固定資產(chǎn)科目設(shè)置及初始計(jì)量/




6.1.1固定資產(chǎn)科目的設(shè)置/

6.1.2固定資產(chǎn)初始計(jì)量/



6.2固定資產(chǎn)折舊/




6.2.1年限平均法/

6.2.2工作量法/

6.2.3雙倍余額遞減法/

6.2.4年數(shù)總和法/

6.2.5固定資產(chǎn)按月折舊的核算/

6.2.6固定資產(chǎn)的后續(xù)支出/



6.3固定資產(chǎn)的期末計(jì)量/




6.3.1固定資產(chǎn)清查的核算/

6.3.2固定資產(chǎn)減值的核算/



6.4固定資產(chǎn)的處置/



第7章企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的核算



7.1無(wú)形資產(chǎn)科目的具體運(yùn)用/





7.2無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)/





7.3無(wú)形資產(chǎn)的處置/




第8章企業(yè)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的核算



8.1應(yīng)付票據(jù)的核算/




8.1.1應(yīng)付票據(jù)科目的具體應(yīng)用/

8.1.2應(yīng)付票據(jù)的賬務(wù)處理/



8.2合同負(fù)債的核算/




8.2.1合同負(fù)債科目的具體運(yùn)用/

8.2.2合同負(fù)債的賬務(wù)處理/



8.3應(yīng)付職工薪酬的核算/




8.3.1應(yīng)付職工薪酬科目的具體運(yùn)用/

8.3.2應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理/

8.3.3應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金/

8.3.4應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)提與使用/



8.4應(yīng)付賬款的核算/




8.4.1應(yīng)付賬款科目的設(shè)置/

8.4.2應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理/


第9章企業(yè)借款業(yè)務(wù)的核算



9.1短期借款的核算/




9.1.1短期借款的取得/

9.1.2短期借款科目的具體運(yùn)用/



9.2長(zhǎng)期借款的核算/




9.2.1長(zhǎng)期借款的科目設(shè)置/

9.2.2長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理/


第10章一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)的核算



10.1應(yīng)交增值稅的核算/




10.1.1增值稅稅率/

10.1.2當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定/

10.1.3增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理/

10.1.4可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的政策規(guī)定/

10.1.5實(shí)務(wù)操作/

10.1.6不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的實(shí)務(wù)操作/



10.2增值稅銷(xiāo)售額/




10.2.1銷(xiāo)售額的一般認(rèn)定/

10.2.2兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額確定/

10.2.3視同銷(xiāo)售情形下銷(xiāo)售額的確定/

10.2.4差額計(jì)稅方法銷(xiāo)售額的確定/

10.2.5當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算/

10.2.6增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理/

10.2.7采用直接收款方式銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算/

10.2.8托收承付或者委托收款結(jié)算方式業(yè)務(wù)核算/

10.2.9以舊換新業(yè)務(wù)核算/



10.3增值稅會(huì)計(jì)處理/




10.3.1一般計(jì)稅方法的計(jì)算/

10.3.2特殊計(jì)稅方法的計(jì)算/

10.3.3出口貨物退稅的計(jì)算/

10.3.4建筑服務(wù)業(yè)會(huì)計(jì)處理/

10.3.5金融服務(wù)業(yè)會(huì)計(jì)處理/



10.4城市維護(hù)建設(shè)稅/




10.5教育費(fèi)附加/





10.6土地增值稅/





10.7房產(chǎn)稅/





10.8城鎮(zhèn)土地使用稅/






10.9耕地占用稅/





10.10車(chē)輛購(gòu)置稅/





10.11印花稅/





10.12企業(yè)所得稅/




10.12.1企業(yè)所得稅要素/

10.12.2收入的確定/

10.12.3準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目/

10.12.4所得稅前扣除憑證管理新規(guī)/

10.12.5企業(yè)所得稅的計(jì)算/



10.13個(gè)人所得稅/



第11章期間費(fèi)用的核算



11.1銷(xiāo)售費(fèi)用/





11.1.1銷(xiāo)售費(fèi)用科目設(shè)置/

11.1.2銷(xiāo)售費(fèi)用賬務(wù)處理/



11.2管理費(fèi)用/




11.2.1管理費(fèi)用科目設(shè)置/

11.2.2管理費(fèi)用賬務(wù)處理/



11.3財(cái)務(wù)費(fèi)用/



11.3.1賬務(wù)費(fèi)用科目設(shè)置/

11.3.2賬務(wù)費(fèi)用賬務(wù)處理/



第12章所有者權(quán)益



12.1實(shí)收資本/




12.1.1實(shí)收資本的科目設(shè)置/

12.1.2實(shí)收資本的賬務(wù)處理/



12.2利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)/




12.2.1轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目/

12.2.2利潤(rùn)分配/



12.3資本公積/





12.4盈余公積/



第13章企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制



13.1聚焦新資產(chǎn)負(fù)債表/




13.1.1尚未執(zhí)行新金融準(zhǔn)則和新收入準(zhǔn)則的企業(yè)報(bào)表格式/

13.1.2已經(jīng)執(zhí)行新金融準(zhǔn)則和新收入準(zhǔn)則的企業(yè)報(bào)表格式/

13.1.3資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法/

13.1.4資產(chǎn)負(fù)債表的填列說(shuō)明/



13.2聚焦新利潤(rùn)表/




13.2.1利潤(rùn)表的調(diào)整/

13.2.2利潤(rùn)表編制案例/



13.3現(xiàn)金流量表/




13.3.1現(xiàn)金流量表概述/

13.3.2現(xiàn)金流量各項(xiàng)目計(jì)算方法/



13.4所有者權(quán)益變動(dòng)表/




13.4.1所有者權(quán)益變動(dòng)表的含義及結(jié)構(gòu)/

13.4.2所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制/


參 考 文 獻(xiàn)