企業(yè)全面預算管理實務與案例解析：從預算編制、流程控制到結果考評

第 1 章 全面預算管理概述——計劃與目標 1
1．1 全面預算管理解讀 4
1．1．1 全面預算管理的含義 4
1．1．2 全面預算管理的意義與定位 4
1．1．3 全面預算管理的特征與功能 5
1．2 全面預算管理體系 7
1．2．1 全面預算管理體系的構成 7
1．2．2 全面預算管理工作流程 8
1．3 全面預算管理的基本模式 10
1．3．1 資本導向預算管理模式 10
1．3．2 營銷導向預算管理模式 11
1．3．3 利潤導向預算管理模式 12
1．3．4 成本導向預算管理模式 12
1．3．5 現(xiàn)金導向預算管理模式 13
1．3．6 全面預算管理基本模式的比較 13
1．4 全面預算編制的基本方法 14
1．4．1 固定預算與彈性預算 14
1．4．2 定期預算與滾動預算 18
1．4．3 增量預算與零基預算 22
1．4．4 全面預算編制方法的比較 24
第 2 章 全面預算的準備工作——基礎與保障 27
2．1 全面預算管理組織體系 29
2．1．1 全面預算管理組織體系的建立 29
2．1．2 全面預算管理下的企業(yè)組織架構與流程梳理 33
2．2 全面預算管理制度的構建與完善 36
2．2．1 全面預算管理制度 36
2．2．2 財務管理制度及其他部門制度 37
2．3 全面預算目標的確定與分解 40
2．3．1 全面預算目標的確定 40
2．3．2 全面預算目標的分解 41
2．4 全面預算編制程序的設定 43
2．4．1 啟動環(huán)節(jié) 43
2．4．2 編制環(huán)節(jié) 44
2．4．3 審批環(huán)節(jié) 44
2．5 全面預算編制的基本模式 44
2．5．1 高度集權的預算編制模式 45
2．5．2 集權為主、適當分權的預算編制模式 47
2．5．3 分權為主、適當集權的預算編制模式 49
2．5．4 高度分權的預算編制模式 50
2．5．5 全面預算編制模式的比較 51
第3 章 經(jīng)營預算——開啟全面預算的編制 53
3．1 經(jīng)營預算概述 56
3．1．1 經(jīng)營預算的目的 56
3．1．2 經(jīng)營預算體系的構成 57
3．2 銷售預算 57
3．2．1 銷售預算的編制步驟與預測方法 58
3．2．2 銷售預算的編制示例 61
3．3 生產(chǎn)預算 62
3．3．1 產(chǎn)量預算 63
3．3．2 直接材料預算 64
3．3．3 直接人工預算 66
3．3．4 制造費用預算 67
3．4 產(chǎn)品成本預算 69
3．4．1 產(chǎn)品成本預算的編制方法 69
3．4．2 產(chǎn)品成本預算的編制示例 71
3．5 期間費用預算 71
3．5．1 銷售費用預算 72
3．5．2 管理費用預算 73
3．5．3 財務費用預算 74
第4 章 資本預算——重要資金支出的預決策 75
4．1 資本預算概述 77
4．1．1 資本預算的概念 77
4．1．2 資本預算的特點 77
4．1．3 資本預算的作用 78
4．1．4 資本預算的步驟 78
4．2 現(xiàn)金流量的估算 79
4．2．1 現(xiàn)金流量的概念 79
4．2．2 現(xiàn)金流量的構成 79
4．2．3 采用現(xiàn)金流量作為項目評價基礎的原因 81
4．2．4 現(xiàn)金流量計算示例 82
4．2．5 現(xiàn)金流量估算應注意的問題 84
4．3 資本支出決策指標——非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量 85
4．3．1 投資回收期 85
4．3．2 平均報酬率 86
4．4 資本支出決策指標——貼現(xiàn)現(xiàn)金流量 87
4．4．1 凈現(xiàn)值 87
4．4．2 現(xiàn)值指數(shù) 89
4．4．3 內(nèi)含報酬率 90
第5 章 籌資預算——資金來源的籌劃 93
5．1 籌資預算概述 95
5．1．1 籌資預算的含義 95
5．1．2 籌資預測的意義和目的 95
5．1．3 籌資預測的步驟 96
5．2 資金需要量的預測方法 96
5．2．1 銷售百分比法 97
5．2．2 線性回歸分析法 100
第6 章 財務預算——綜合預算結果的展現(xiàn) 103
6．1 財務預算概述 105
6．1．1 財務預算的作用 105
6．1．2 財務預算的編制原則與依據(jù) 106
6．2 現(xiàn)金預算 106
6．2．1 現(xiàn)金預算的概念 106
6．2．2 現(xiàn)金預算的作用 107
6．2．3 現(xiàn)金預算的編制原則 108
6．2．4 編制現(xiàn)金預算需要注意的問題 108
6．3 預計利潤表與資產(chǎn)負債表 110
6．3．1 簡述預計利潤表 110
6．3．2 簡述預計資產(chǎn)負債表 110
第7 章 全面預算編制過程實例——從銷售預算到財務報表預算 111
7．1 銷售預算 114
7．2 生產(chǎn)預算 114
7．3 直接材料預算 117
7．4 直接人工預算 118
7．5 制造費用預算 119
7．6 產(chǎn)品成本預算 120
7．7 銷售費用及管理費用預算 122
7．8 資本預算 124
7．9 現(xiàn)金預算表 125
7．10 預計利潤表 126
7．11 預計資產(chǎn)負債表 128
第8 章 全面預算執(zhí)行中的控制與調(diào)整——需要修正的預算 133
8．1 全面預算的執(zhí)行 135
8．1．1 全面預算執(zhí)行的準備 135
8．1．2 全面預算執(zhí)行的組織設置 136
8．1．3 全面預算執(zhí)行的保障體系 146
8．1．4 全面預算執(zhí)行的事中監(jiān)督 147
8．1．5 全面預算執(zhí)行報告的形式與要求 149
8．1．6 全面預算仲裁制度 151
8．2 全面預算的控制 151
8．2．1 全面預算控制的目的和基本要素 151
8．2．2 全面預算監(jiān)控的范圍和主體 152
8．2．3 全面預算監(jiān)控的程序和原則 153
8．2．4 全面預算監(jiān)控的模式 155
8．2．5 經(jīng)營預算控制 157
8．2．6 資本預算控制 159
8．2．7 現(xiàn)金預算控制 160
8．2．8 全面預算環(huán)節(jié)的監(jiān)控 161
8．3 全面預算的調(diào)整 164
8．3．1 全面預算調(diào)整的原則 164
8．3．2 全面預算調(diào)整的程序 164
8．3．3 全面預算調(diào)整的形式 165
8．3．4 財務預警系統(tǒng) 170
第9 章 全面預算考評與差異分析——預算管理的重要一環(huán) 173
9．1 全面預算考評 175
9．1．1 全面預算考評概述 175
9．1．2 全面預算考評體系設計 179
9．1．3 基于平衡計分卡的績效評價 182
9．1．4 預算執(zhí)行情況反饋 184
9．2 全面預算差異分析 186
9．2．1 全面預算差異分析的步驟 186
9．2．2 全面預算差異分析的方法 187
9．2．3 銷售收入預算差異分析 189
9．2．4 成本費用預算差異分析 190
9．2．5 利潤預算差異分析 193
第 10 章 ERP 系統(tǒng)下的全面預算管理 195
10．1 ERP 系統(tǒng)概述 197
10．1．1 手工全面預算管理環(huán)境中的問題 197
10．1．2 建立ERP 系統(tǒng)的意義 198
10．2 全面預算管理與ERP 系統(tǒng)的集成關系 198
10．2．1 來源于ERP 系統(tǒng)的預算數(shù)據(jù) 198
10．2．2 ERP 系統(tǒng)在全面預算管理中的應用 199
附錄1 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 15 號——全面預算 203
附錄2 財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 15 號——全面預算》 206
附錄3 企業(yè)財務預算管理制度范本 217
附錄4 年度預算執(zhí)行報告示例 222