避免雙重征稅協(xié)定法導(dǎo)論（第二版）

縮略語表
書中引用的文獻(xiàn)
案例表
1.雙重征稅問題
1.1國(guó)際法基礎(chǔ)
1.2雙重征稅的產(chǎn)生條件
1.2.1兩國(guó)境內(nèi)的全球所得征稅（全面納稅義務(wù)）
1.2.2全面納稅義務(wù)和有限納稅義務(wù)
1.2.3兩國(guó)境內(nèi)的有限納稅義務(wù)
1.2.4經(jīng)濟(jì)性雙重征稅
1.3雙重征稅的消除
1.3.1避免雙重征稅協(xié)定
1.3.2單邊措施
2.締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定的國(guó)家實(shí)踐
2.1國(guó)際法上的協(xié)定
2.2協(xié)定范本的重要價(jià)值
2.3經(jīng)合組織范本的重要價(jià)值
2.4雙邊關(guān)系的獨(dú)特性
3.避免雙重征稅協(xié)定的作用
3.1征稅權(quán)的分配
3.2避免雙重征稅協(xié)定的限制作用
3.3與國(guó)內(nèi)法的關(guān)系
3.3.1避免雙重征稅協(xié)定在國(guó)內(nèi)法中的實(shí)施
3.3.2避免雙重征稅協(xié)定法的優(yōu)先地位
3.3.3國(guó)內(nèi)法的優(yōu)先地位
3.3.4實(shí)務(wù)中的首要考慮：避免雙重征稅協(xié)定還是國(guó)內(nèi)法？
4.避免雙重征稅協(xié)定的解釋
4.1國(guó)際法上的解釋原則
4.2國(guó)際法上關(guān)于避免雙重征稅協(xié)定的解釋原則的應(yīng)用
4.2.1避免雙重征稅協(xié)定法的自主性
4.2.2國(guó)內(nèi)法的重要性
4.2.3經(jīng)合組織范本及其注釋的重要性
4.2.4經(jīng)合組織范本及其注釋變動(dòng)的重要性
4.2.5經(jīng)合組織報(bào)告的重要性
4.2.6行政實(shí)踐的重要性
4.2.7其他國(guó)家法院判決的重要性
4.3避免雙重征稅協(xié)定規(guī)定中解釋規(guī)則的重要性
4.3.1經(jīng)合組織范本第3條第2款
4.3.2來源國(guó)根據(jù)經(jīng)合組織范本第23條第1款做出的約束性識(shí)別
4.3.3后續(xù)注釋的相關(guān)性
5.協(xié)定濫用
5.1協(xié)定利益的否定
5.2適用國(guó)內(nèi)反濫用原則嗎？
5.3適用國(guó)際法反濫用規(guī)則嗎？
5.4經(jīng)合組織財(cái)政事務(wù)委員會(huì)在注釋中的聲明的重要性
5.5作為解釋問題的避免雙重征稅協(xié)定規(guī)避
5.6特別反濫用規(guī)定
6.避免雙重征稅協(xié)定的框架和體系
6.1協(xié)定的適用
6.2人的范圍
6.3稅種的范圍
6.4征稅權(quán)分配規(guī)則
6.5消除雙重征稅的方法
7.人的范圍
7.1避免雙重征稅協(xié)定適用的前提：全面納稅義務(wù)
7.1.1全面納稅義務(wù)
7.1.2避免雙重征稅協(xié)定中非歧視規(guī)則的效力
7.1.3其他避免雙重征稅協(xié)定的效力
7.2負(fù)有有限納稅義務(wù)的法人實(shí)體的協(xié)定權(quán)利
7.2.1公法法人
7.2.2免除全部納稅義務(wù)的法人實(shí)體
7.3合伙和或合伙人的協(xié)定權(quán)利
7.4協(xié)定權(quán)利和協(xié)定濫用
7.5雙重居民身份情形下的居住國(guó)
7.5.1確定居住國(guó)的必要性
7.5.2標(biāo)準(zhǔn)
8.稅種的范圍
8.1所得稅
8.2財(cái)產(chǎn)稅
8.3可比性
8.4繼承稅和贈(zèng)與稅
9.征稅權(quán)分配規(guī)則
9.1不動(dòng)產(chǎn)所得
9.1.1不動(dòng)產(chǎn)
9.1.2征稅權(quán)的分配
9.2營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
9.2.1營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
9.2.2征稅權(quán)的分配
9.3海運(yùn)、內(nèi)水運(yùn)輸和空運(yùn)
9.3.1海運(yùn)、內(nèi)水運(yùn)輸和空運(yùn)
9.3.2征稅權(quán)的分配
9.4股息
9.4.1股息
9.4.2征稅權(quán)的分配
9.5利息
9.5.1利息
9.5.2征稅權(quán)的分配
9.6特許權(quán)使用費(fèi)
9.6.1特許權(quán)使用費(fèi)
9.6.2征稅權(quán)的分配
9.7財(cái)產(chǎn)收益
9.7.1轉(zhuǎn)讓
9.7.2征稅權(quán)的分配
9.8獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)
9.8.1獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)
9.8.2征稅權(quán)的分配
9.9受雇所得
9.9.1受雇所得
9.9.2征稅權(quán)的分配
9.10董事費(fèi)
9.10.1董事費(fèi)
9.10.2征稅權(quán)的分配
9.11演藝人員和運(yùn)動(dòng)員
9.11.1演藝人員和運(yùn)動(dòng)員
9.11.2征稅權(quán)的分配
9.12退休金
9.12.1退休金
9.12.2征稅權(quán)的分配
9.13政府服務(wù)
9.13.1政府服務(wù)
9.13.2征稅權(quán)的分配
9.14學(xué)生
9.14.1為維持其生活、教育或培訓(xùn)目的而支付給學(xué)生和企業(yè)學(xué)徒的款項(xiàng)
9.14.2征稅權(quán)的分配
9.15其他所得
9.15.1“其他所得”的概念
9.15.2征稅權(quán)的分配
9.16對(duì)財(cái)產(chǎn)征稅
9.16.1財(cái)產(chǎn)
9.16.2征稅權(quán)的分配
10.消除雙重征稅的方法
10.1方法條款的重要意義
10.1.1與征稅權(quán)分配規(guī)則的關(guān)系
10.1.2抵免法與免稅法
10.1.3轉(zhuǎn)換條款
10.1.4不適用方法條款
10.2免稅法
10.2.1作用
10.2.2稅基免除
10.2.3累進(jìn)征稅
10.3抵免法
10.3.1作用
10.3.2可抵免稅額
10.3.3抵免最高限額
11.條約利益在締約國(guó)雙方的落實(shí)
11.1來源國(guó)
11.2居住國(guó)
11.3締約國(guó)另一方征稅的證據(jù)的重要性
12.經(jīng)合組織范本第9條中的獨(dú)立交易原則
13.非歧視待遇
13.1非歧視待遇規(guī)則的適用范圍
13.2國(guó)籍的非歧視待遇
13.3企業(yè)常設(shè)機(jī)構(gòu)的非歧視待遇
13.4經(jīng)合組織范本第24條第4款規(guī)定的非歧視待遇
13.5與公司股東合伙人相關(guān)的非歧視待遇
14.相互協(xié)商程序
14.1相互協(xié)商程序
14.2磋商程序
14.3仲裁程序
15.信息交換
15.1信息交換的適用范圍
15.2信息交換的類型
15.3信息交換的限制
15.4稅收保密、避免雙重征稅協(xié)定和稅收信息交換協(xié)議15.5保密的權(quán)限和義務(wù)
16.稅收征收協(xié)助
17.繼承稅協(xié)定
17.1框架
17.2協(xié)定的適用范圍
17.3一般定義
17.4征稅權(quán)的分配
17.5特別規(guī)定
附錄
附錄一：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織關(guān)于所得和財(cái)產(chǎn)的稅收協(xié)定范本（2014年更新版）
附錄二：聯(lián)合國(guó)關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家間避免雙重征稅協(xié)定范本（2011年更新版）
附錄三：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織關(guān)于遺產(chǎn)、繼承和贈(zèng)與的稅收協(xié)定范本
索引