走出去稅收指引

一、稅收政策
（一）出口貨物勞務(wù)退（免）稅政策
1．生產(chǎn)企業(yè)出口貨物出口退（免）稅政策
2．外貿(mào)企業(yè)或其他單位出口貨物出口退（免）稅政策
3．對外援助的出口貨物退（免）稅政策
4．對外承包的出口貨物退（免）稅政策
5．境外投資的出口貨物退（免）稅政策
6．融資租賃出口退（免）稅政策
（二）跨境應(yīng)稅服務(wù)零稅率或免稅政策
7．跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率
8．工程項目在境外的建筑、工程類服務(wù)免征增值稅
9．提供跨境文化類服務(wù)免征增值稅
10．提供跨境物流輔助、郵政等服務(wù)免征增值稅
11．提供跨境技術(shù)類服務(wù)免征增值稅
12．提供跨境金融服務(wù)免征增值稅
13．特定情況下國際運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅
14．提供跨境電信服務(wù)免征增值稅
15．提供其他跨境服務(wù)免征增值稅
（三）居民企業(yè)境外所得涉及稅收政策
16．境外所得的確認(rèn)
17．居民企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額的計算
18．境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額的計算
19．境外所得稅收直接抵免
20．石油企業(yè)境外所得稅收直接抵免
21．境外所得稅收間接抵免
22．石油企業(yè)境外所得稅收問接抵免
23．境外所得稅收饒讓抵免
24．境外稅收抵免簡易辦法（定率計算）
25．境外稅收抵免簡易辦法（“白名單”）
（四）所得稅優(yōu)惠政策
26．高新技術(shù)企業(yè)境外所得享受15％優(yōu)惠稅率
27．來源于境外注冊中資控股居民企業(yè)的股息紅利免稅
28．跨境資產(chǎn)重組特殊性稅務(wù)處理
29．H股股息紅利所得免稅
二、稅收協(xié)定
30．常設(shè)機(jī)構(gòu)
31．營業(yè)利潤
32．國際運(yùn)輸
33．股息優(yōu)惠稅率
34．股息免稅
35．利息預(yù)提所得稅優(yōu)惠稅率
36．利息免稅
37．特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)提所得稅優(yōu)惠稅率
38．技術(shù)服務(wù)費(fèi)
39．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)
40．轉(zhuǎn)讓常設(shè)機(jī)構(gòu)營業(yè)財產(chǎn)
41．轉(zhuǎn)讓船舶、飛機(jī)等運(yùn)輸工具
42．轉(zhuǎn)讓主要由不動產(chǎn)組成的公司股權(quán)
43．轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)（主要由不動產(chǎn)構(gòu)成的股權(quán)除外）
44．轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)
45．國籍非歧視
46．常設(shè)機(jī)構(gòu)非歧視
47．扣除非歧視
48．資本非歧視
三、管理規(guī)定
49．境外分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記
50．非境內(nèi)注冊居民企業(yè)稅務(wù)登記
51．非境內(nèi)注冊居民企業(yè)稅收義務(wù)
52．金融賬戶涉稅信息自動交換
53．居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告
54．境外所得稅收抵免辦理
55．境內(nèi)派出機(jī)構(gòu)外派人員信息報告
56．境內(nèi)派出機(jī)構(gòu)代扣代繳
57．對外支付扣繳稅款
58．公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題
59．轉(zhuǎn)讓定價
60．成本分?jǐn)倕f(xié)議
61．受控外國企業(yè)
62．受控外國企業(yè)信息報告
63．資本弱化
64．一般反避稅
65．關(guān)聯(lián)申報
66．國別報告義務(wù)
67．主體文檔準(zhǔn)備
68．本地文檔準(zhǔn)備
69．特殊事項文檔準(zhǔn)備
四、服務(wù)舉措
70．出口退（免）稅無紙化申報
71．“走出去”企業(yè)開具《中國稅收居民身份證明》
72．單邊預(yù)約定價安排
73．雙邊或者多邊預(yù)約定價安排
74．中國預(yù)約定價安排年度報告
75．協(xié)定條款相關(guān)的涉稅爭議雙邊協(xié)商
76．特別納稅調(diào)整相互協(xié)商
77．“一帶一路”稅收服務(wù)網(wǎng)頁
78．12366納稅服務(wù)熱線“走出去”企業(yè)政策咨詢專席
79．12366納稅服務(wù)雙語熱線
80．12366納稅服務(wù)雙語網(wǎng)站
81．國別投資稅收指南
82．在線訪談
83．“國家稅務(wù)總局”微信公眾號
索引