海關行政處罰案件的理論和實踐

目錄

簡論海關行政處罰的概念……………………………………………………呂友臣　1

海關行政處罰的法律規(guī)范體系………………………………………………呂友臣　5

一、法律……………………………………………………………………………………… 5

二、行政法規(guī)… …………………………………………………………………………… 6

三、海關總署規(guī)章… ……………………………………………………………………… 6

四、海關內部規(guī)范性文件………………………………………………………………… 7

海關行政處罰案件的來源和形成……………………………………………呂友臣　9

一、海關監(jiān)管業(yè)務現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)并移交處理的案件……………………………………… 9

二、海關稽查發(fā)現(xiàn)并移交的案件………………………………………………………… 10

三、海關緝私部門主動調查發(fā)現(xiàn)案件… ……………………………………………… 10

四、海關緝私部門對不構成走私犯罪案件的退回…………………………………… 11

五、其他相關執(zhí)法部門的移送…………………………………………………………… 11

六、海關管理相對人的主動披露………………………………………………………… 11

海關行政處罰的基本原則………………………………………………… 呂友臣　12

一、處罰法定原則… ……………………………………………………………………… 13

二、公正、公開、過罰相當原則………………………………………………………… 13

三、處罰與教育相結合的原則…………………………………………………………… 15

海關行政處罰案件的理論和實踐

四、權利救濟原則… ……………………………………………………………………… 15

五、行政處罰不能取代其他法律責任的原則… ……………………………………… 15

六、一事不二罰（款）原則……………………………………………………………… 15

七、行政處罰不免除當事人辦理海關手續(xù)義務的原則……………………………… 16

海關行政處罰案件的管轄………………………………………………… 呂友臣　17

一、海關對違反海關法的行政處罰案件具有專屬管轄……………………………… 17

二、構成法條競合的案件，海關和其他執(zhí)法部門均具備管轄權… ……………… 18

三、海關行政處罰案件的管轄權屬于海關，不屬于緝私局（緝私分局）……… 19

四、海關緝私部門對部分治安管理處罰案件有管轄權……………………………… 19

五、海關行政處罰案件以發(fā)現(xiàn)違法行為的海關管轄為主，違法行為發(fā)生地

　　海關管轄為輔… ……………………………………………………………………… 20

海關行政處罰時效………………………………………………………… 呂友臣　21

一、海關行政處罰時效的起點…………………………………………………………… 21

二、海關行政處罰時效的終止時間… ………………………………………………… 23

三、海關行政處罰時效的法律后果… ………………………………………………… 24

四、海關行政處罰時效的適用條件… ………………………………………………… 24

違反海關法應受行政處罰行為的主觀構成要件………………………… 呂友臣　25

海關行政處罰的種類與設定……………………………………………… 呂友臣　29

一、海關行政處罰的種類………………………………………………………………… 29

二、海關行政處罰過程中有爭議的行政處罰種類…………………………………… 32

三、立法權、行政處罰權的設定權、處罰規(guī)定權及相互關系… ………………… 34

四、海關行政處罰設定權、規(guī)定權… ………………………………………………… 35

五、海關行政處罰創(chuàng)設權需要明確的兩個問題……………………………………… 36

海關行政處罰程序………………………………………………………… 胡天豪　37

一、通用程序… …………………………………………………………………………… 37

二、個別程序… …………………………………………………………………………… 40

有關海關行政處罰立案告知制度存在的缺失及完善建議……………… 呂友臣　46

海關行政處罰中的財產扣留和人身扣留………………………………… 呂友臣　49

一、海關實施行政扣留的法律依據(jù)… ………………………………………………… 49

二、對財產的扣留… ……………………………………………………………………… 51

三、人身扣留… …………………………………………………………………………… 54

四、海關行政強制措施中經常存在的問題及完善建議……………………………… 57

海關行政處罰的適用……………………………………………………… 盧玉軍　59

一、適用的法律依據(jù)… …………………………………………………………………… 60

二、適用條件… …………………………………………………………………………… 61

三、適用方法… …………………………………………………………………………… 62

海關行政處罰中的自由裁量……………………………………………… 盧玉軍　67

一、海關行政處罰中的自由裁量的概念和必要性…………………………………… 67

二、海關行政處罰自由裁量權的現(xiàn)狀… ……………………………………………… 67

三、自由裁量權行使的規(guī)制……………………………………………………………… 69

海關行政處罰中的雙罰…………………………………………………… 呂友臣　73

一、雙罰是否是必須的… ………………………………………………………………… 74

二、雙罰責任的自然人主體如何確認… ……………………………………………… 74

三、雙罰的內容限制… …………………………………………………………………… 75

四、雙罰程序需要注意的問題…………………………………………………………… 76

海關行政處罰案件的理論和實踐

海關行政處罰中處罰基準角度的“貨物價值”計算…………………… 王先友　77

一、海關行政處罰中涉及以貨物價值作為處罰基準的規(guī)定… …………………… 77

二、影響海關貨物價值計算的變量因素及步驟……………………………………… 78

三、海關處罰中貨物價值計算的一般方法… ………………………………………… 79

四、幾種疑難案件貨物價值的計算方法… …………………………………………… 81

海關行政處罰中的稅款計核……………………………………………… 王先友　83

一、走私偷逃稅款計核… ………………………………………………………………… 83

二、違規(guī)漏繳稅款計核… ………………………………………………………………… 86

三、幾種特殊案件所涉稅款核定問題… ……………………………………………… 88

海關行政處罰的執(zhí)行……………………………………………………… 呂友臣　90

一、海關行政處罰執(zhí)行的法律基礎… ………………………………………………… 90

二、行政處罰執(zhí)行的原則………………………………………………………………… 91

三、當事人未履行海關行政處罰義務的限制出境…………………………………… 92

四、海關行政處罰的強制執(zhí)行…………………………………………………………… 93

五、罰款的暫緩或分期繳納……………………………………………………………… 93

六、沒收變追繳的替代方式……………………………………………………………… 94

七、海關罰沒財物的處理………………………………………………………………… 94

海關行政處罰與走私犯罪的銜接………………………………………… 高　強　95

一、走私犯罪與走私行為的同源性… ………………………………………………… 95

二、從走私行為到走私犯罪的延伸… ………………………………………………… 96

三、走私行為與走私犯罪的銜接………………………………………………………… 97

海關行政處罰及相關走私犯罪案件涉案財物的追繳……………………李　濤　101

一、海關執(zhí)法追繳的前世……………………………………………………………… 101

二、海關執(zhí)法追繳的今生……………………………………………………………… 103

三、海關執(zhí)法追繳的未來……………………………………………………………… 104

海關行政處罰中當事人的權利保障………………………………………呂友臣　106

一、陳述…………………………………………………………………………………… 106

二、申辯…………………………………………………………………………………… 107

三、處罰告知及復核… ………………………………………………………………… 107

四、聽證…………………………………………………………………………………… 108

五、行政復議… ………………………………………………………………………… 108

六、行政訴訟… ………………………………………………………………………… 110

七、國家賠償… ………………………………………………………………………… 110

八、申訴…………………………………………………………………………………… 110

全國海關通關一體化改革對海關行政處罰的影響………………………呂友臣　112

一、全國海關通關一體化改革的核心內容… ……………………………………… 112

二、全國海關通關一體化改革帶來的行政處罰問題……………………………… 113

三、企業(yè)的應對策略… ………………………………………………………………… 116

2017年深圳海關行政處罰數(shù)據(jù)分析報告… ………………………………馬　越　117

一、關于申報不實案件的概括分析… ……………………………………………… 120

二、關于稅則號列申報不實案件……………………………………………………… 124

三、關于價格申報不實… ……………………………………………………………… 125

四、海關行政處罰決定書的不足之處… …………………………………………… 126

走私行為與走私犯罪的區(qū)別………………………………………………張　哲　127

一、走私的概念… ……………………………………………………………………… 127

二、走私行為… ………………………………………………………………………… 128

三、走私犯罪… ………………………………………………………………………… 130

海關行政處罰案件的理論和實踐

違規(guī)行為與走私行為的界定………………………………………………張　哲　133

一、違反海關監(jiān)管規(guī)定行為…………………………………………………………… 133

二、走私行為… ………………………………………………………………………… 133

三、違規(guī)行為與走私行為的界定……………………………………………………… 135

四、案例分析… ………………………………………………………………………… 136

貨運通關走私方式的法律分析……………………………………………袁　率　138

一、低瞞報價格… ……………………………………………………………………… 138

二、偽報品名、規(guī)格… ………………………………………………………………… 140

三、偽報數(shù)量… ………………………………………………………………………… 140

四、偽報原產地… ……………………………………………………………………… 141

五、偽報貿易方式… …………………………………………………………………… 141

保稅貨物走私法律問題分析………………………………………………袁　率　143

一、偽報單耗類走私… ………………………………………………………………… 143

二、串料走私… ………………………………………………………………………… 144

三、空轉、多轉少出與多報少出……………………………………………………… 145

四、擅自內銷… ………………………………………………………………………… 146

涉嫌走私運輸工具的認定及處置…………………………………………鄭宗亨　148

一、專門用于走私的運輸工具之判斷… …………………………………………… 148

二、多次用于走私的運輸工具之判斷… …………………………………………… 150

三、沒收處罰與所有權人的利益協(xié)調… …………………………………………… 151

準走私行為的司法認定……………………………………………………袁　率　153

一、相關法律規(guī)定及分析……………………………………………………………… 153

二、準走私行為如何認定……………………………………………………………… 155

三、準走私行為的法律責任…………………………………………………………… 155

違反國家貿易管制違法行為的認定及處罰………………………………呂友臣　157

一、我國的貿易管制制度基本內容… ……………………………………………… 159

二、海關對國家貿易管制制度的執(zhí)行… …………………………………………… 164

三、違反國家貿易管制違法行為的處罰… ………………………………………… 168

四、違反貿易管制行政違法處罰案件中需要注意的問題… …………………… 171

進出口貨物申報不實違法行為行政法律責任主體的確定………………呂友臣　175

一、相關法律規(guī)定… …………………………………………………………………… 175

二、進出口貨物海關申報中的法律關系主體… …………………………………… 176

三、申報不實法律責任承擔主體分析… …………………………………………… 177

四、近年來海關對申報不實責任主體的認知… …………………………………… 181

申報不實影響海關統(tǒng)計案件………………………………………………呂友臣　183

一、申報不實影響海關統(tǒng)計準確性案件的基本規(guī)定……………………………… 184

二、海關統(tǒng)計的范圍和項目…………………………………………………………… 185

三、申報不實影響統(tǒng)計案件辦理過程中需要注意的問題……………………… 186

申報不實影響海關監(jiān)管秩序案件的認定和處理…………………………呂友臣　188

一、法律的基本規(guī)定… ………………………………………………………………… 189

二、海關監(jiān)管秩序… …………………………………………………………………… 189

三、影響海關監(jiān)管秩序與相關行為認定的聯(lián)系和區(qū)別…………………………… 190

四、實踐中常見的幾類申報不實影響海關監(jiān)管秩序類案件… ………………… 191

進出口貨物稅則號列申報不實行為認定標準的理論檢視及實務適用 鄭宗亨　192

一、應當認定為稅號申報不實違法行為的情形…………………………………… 192

二、不應當認定為稅號申報不實違法行為的情形………………………………… 193

海關行政處罰案件的理論和實踐

三、現(xiàn)有海關認定標準的理論檢討及實務爭議…………………………………… 194

四、稅號申報不實違法行為的法律后果… ………………………………………… 195

申報不實影響國家稅款征收類案件及其處理要點………………………呂友臣　197

一、申報不實影響國家稅款征收案件及其形成原因……………………………… 197

二、新版報關單“三項確認”與申報不實影響稅款征收… …………………… 199

三、申報不實影響稅款征收違規(guī)行為的量罰… …………………………………… 200

四、申報不實影響稅款征收案件處理中需要注意的問題… …………………… 201

申報不實影響出口退稅案件的認定………………………………………高　強　203

一、影響出口退稅管理案件的法律適用… ………………………………………… 203

二、申報不實違法行為的構成要件… ……………………………………………… 204

三、認定影響出口退稅管理危害后果的要素… …………………………………… 205

四、影響出口退稅管理案件的處罰… ……………………………………………… 207

減免稅貨物擅自處置違法行為的認定及處罰……………………………呂友臣　213

一、問題的緣起… ……………………………………………………………………… 213

二、海關對減免稅貨物管理的相關規(guī)定… ………………………………………… 214

三、實踐中常見減免稅貨物擅自處置違法行為…………………………………… 215

四、對擅自處置減免稅貨物的認定及量罰… ……………………………………… 216

海關監(jiān)管貨物短少類案件處罰問題………………………………………王訓東　219

一、貨物短少類違規(guī)行為處罰立法沿革及涵義界定…………………………………… 219

二、短少類違規(guī)行為的認定及有關法律問題… …………………………………… 220

三、保稅料件短少原因的查明及存在的法律問題………………………………… 222

“廠外存貨”類案件處罰問題……………………………………………王訓東　225

一、案情簡介… ………………………………………………………………………… 225

二、“廠外存貨”是否具有違法性… ……………………………………………… 225

三、對“廠外存貨”行為如何處罰… ……………………………………………… 226

加工貿易保稅貨物違法內銷或轉讓行為的界定及法律責任……………呂友臣　228

一、加工貿易保稅貨物內銷的相關規(guī)定… ………………………………………… 229

二、加工貿易保稅貨物違法內銷行為性質的認定………………………………… 231

個人物品進出境申報不實案件……………………………………………張　哲　235

…………