增值稅100個涉稅高難問題精解

01　銷項稅額（銷售額）篇
問題1稅率變化前后發(fā)生業(yè)務(wù)的合規(guī)操作與違規(guī)風(fēng)險　
問題2增值稅稅率與抵扣率倒掛的情形有何問題　
問題3對貸款服務(wù)結(jié)息日90天后暫不確認(rèn)應(yīng)稅收入的理解　
問題4名為合伙出資實為融資的增值稅納稅義務(wù)判斷　
問題5關(guān)于金融企業(yè)利息收入增值稅的計算，多數(shù)企業(yè)并未嚴(yán)格依照規(guī)定執(zhí)行　
問題6延期支付利息計入價外費用計稅之后，是否還需按貸款服務(wù)計稅　
問題7稅務(wù)檢查對融資租賃公司手續(xù)費收入的增值稅與所得稅處理　
問題8快遞行業(yè)適用哪個稅率是一個行業(yè)的大問題　
問題9新三板股票轉(zhuǎn)讓的價格與增值稅應(yīng)稅判斷問題　
問題10限售股轉(zhuǎn)讓增值稅計算中的虛擬購買價格與真實成本價的差異應(yīng)用　
問題11拆除建筑物或者構(gòu)筑物服務(wù)是否可以按“清包工”選擇簡易計稅方法適用建筑服務(wù)3%征收率　
問題12二次轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)租不動產(chǎn)不得適用簡易計稅方法是否存在邏輯困擾　
問題13特殊事項是必須全部選擇簡易計稅方法或免稅政策，還是可以部分選擇　
問題14對建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的“老項目”的錯誤理解　
問題15不征收增值稅收入與不征收企業(yè)所得稅收入的協(xié)同比較　
問題16不征稅收入對應(yīng)的支出，是不是必須取得發(fā)票等合規(guī)性憑據(jù)　
問題17對從財務(wù)公司取得的存款利息不征稅的政策適用的質(zhì)疑　
問題18私募證券投資基金買賣股票、債券免稅的待遇問題　
問題19軟件開發(fā)與技術(shù)開發(fā)的免稅政策是否一致　
問題20咨詢服務(wù)出口享受免稅的使用情形泛濫　
問題21混合銷售太“混合”，原則之下的“特例”事項　
問題22“外賣食品+酒水”，財政部的解釋是兼營，但為何不是混合銷售呢　
問題23單位與員工之間發(fā)生的事項都是非經(jīng)營活動，沒有增值稅嗎　
問題24銷售折讓的“支付”以后續(xù)銷售折扣來完成的稅收規(guī)則風(fēng)險　
問題25視同銷售與“折扣秒殺”下的稅負(fù)差異及商業(yè)應(yīng)用分析　
問題26商場“扣點”商業(yè)模式下是否有漏計繳增值稅的情形　
問題27合同補償金額是違約金還是折扣折讓　
02　進項稅額篇
問題28剝離企業(yè)辦社會職能產(chǎn)生的進項稅額是否可以抵扣　
問題29外購餐飲服務(wù)作運營成本，認(rèn)為不得抵扣的理由竟然如此簡單　
問題30進項稅額抵扣，付款方向與取得專用發(fā)票的方向并不需要絕對一致　
問題31營改增過渡期抵扣的大額補稅之事，再不檢查五年過了就征不到了　
問題32進項稅額抵扣的決定權(quán)，如果用跟銷項稅額配比的原則來思考，就走偏了　
問題33取得建筑服務(wù)的發(fā)票如何計列設(shè)備類固定資產(chǎn)　
問題34“三產(chǎn)”共用進項稅額抵扣的延伸理解到底對不對　
問題35保險費支出哪些可以抵扣，哪些不宜抵扣　
問題36看似取得不合規(guī)的抵扣票據(jù)，其實是合規(guī)的情形　
問題37如何恰當(dāng)?shù)乩斫饨浑H應(yīng)酬“消費”不得抵扣的意思　
問題38稅率調(diào)整后，農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證與加計扣除如何變化　
問題39對增值稅進項稅額抵扣與計入成本費用的轉(zhuǎn)換關(guān)系的認(rèn)識　
問題40先開具增值稅專用發(fā)票，到底能不能抵扣　
問題41當(dāng)期已認(rèn)證未抵扣專用發(fā)票的定性與自救之路　
問題42勾選認(rèn)證下專用發(fā)票的抵扣前提仍是必須同時取得紙質(zhì)票據(jù)嗎　
問題43視同銷售下的發(fā)票如何開具，能否抵扣　
問題44留抵稅額抵欠稅，能抵簡易計稅的稅額嗎　
問題45不征稅項目發(fā)生的進項稅額是否可以抵扣　
問題46“桶裝水”進項稅額抵扣，為何這么多人認(rèn)為是“個人消費”呢　
問題47進項稅額轉(zhuǎn)出計算公式的應(yīng)用前提與調(diào)整空間　
問題48季度納稅，進項稅額計算轉(zhuǎn)出是按月計算累加還是一次性以季度合計數(shù)據(jù)計算　
問題49代墊訴訟費，取得的進項稅額能否抵扣，取得補償后是否要作轉(zhuǎn)出處理　
問題50內(nèi)部交易形成的收入是不是要算到進項稅額轉(zhuǎn)出的公式中　
問題51已抵扣進項稅額的貨物、勞務(wù)、服務(wù)，發(fā)生不得抵扣事項處理的難理解之處　
03　發(fā)票篇
問題52勞務(wù)派遣公司的差額簡易計稅為何存在大量的虛開發(fā)票行為　
問題53增值稅專用發(fā)票中服務(wù)的虛開面臨的取證難、判斷難問題　
問題54轉(zhuǎn)售貨物、服務(wù)與勞務(wù)、預(yù)付卡中的虛開嫌疑　
問題55“走逃”戶開具專用發(fā)票的抵扣責(zé)任只能由購買方承擔(dān)嗎　
問題56自然人到外地臨時代開普通發(fā)票規(guī)避稅款的風(fēng)險如何定性　
問題57商業(yè)模式下的“發(fā)票”創(chuàng)新，例如互聯(lián)網(wǎng)物流平臺代開專用發(fā)票，可預(yù)見的風(fēng)險有多大　
問題58網(wǎng)約車異地、非出租專用發(fā)票能否稅前扣除　
問題59計入財務(wù)費用的現(xiàn)金折扣是否需要開具發(fā)票　
問題60不需要憑發(fā)票稅前扣除，信托貸款利息支出2017年度及以前年度匯算別給企業(yè)“算錯”了，如有及時辦理退稅　
問題61增值稅發(fā)票與企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的矛盾與協(xié)調(diào)　
問題62完成資產(chǎn)證券化之后發(fā)票該如何開具，會重復(fù)納稅嗎　
問題63發(fā)票自動校驗真?zhèn)渭夹g(shù)的開發(fā)應(yīng)用　
問題64對折扣、折讓開具發(fā)票引用規(guī)定的錯誤認(rèn)識　
問題65超期無法認(rèn)證下開具紅字專用發(fā)票的“破解之策”　
問題66發(fā)票開具中有哪些項目可以空缺不填寫　
問題67未開具發(fā)票銷售額的確認(rèn)與后續(xù)補開發(fā)票后的征管監(jiān)管與困難　
問題68差額征稅如何開具發(fā)票，易混淆情形下不利于納稅人的爭議　
問題69收到財政補貼要發(fā)票，納稅人何去何從　
04　征管篇
問題70無償借款視同銷售的納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定　
問題71對納稅義務(wù)發(fā)生時間的“點”與“時限”的理解偏差　
問題72房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收賬款計稅的“應(yīng)收”與“收到”的判斷規(guī)則　
問題73增值稅異地預(yù)繳選擇一般計稅方法時表述的不嚴(yán)謹(jǐn)之處　
問題74營改增之后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售收入在土地增值稅預(yù)繳基數(shù)與所得稅預(yù)繳基數(shù)上的差異分析　
問題75人力資源外包服務(wù)的500萬元一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的銷售額是否包括差額扣減部分　
問題76小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間轉(zhuǎn)換身份的規(guī)則　
問題77不同“包稅”情形下各項稅款的計算差異　
問題78“走出去”企業(yè)向境外支付租金時稅款扣繳的誤區(qū)　
問題79代扣代繳增值稅時，如何確定“完全在境外發(fā)生的服務(wù)”　
問題80向境外銀行支付利息的涉稅扣繳問題　
05　會計核算篇
問題81財會〔2016〕22號文件對于紅字轉(zhuǎn)出會計處理的不恰當(dāng)描述　
問題82小規(guī)模納稅人的“紅字”收入與一般納稅人的“紅字”收入處理　
問題83留抵稅額退回情形下的會計處理與所得稅影響　
問題84財會〔2016〕22號文件對一般納稅人金融商品轉(zhuǎn)讓差額會計核算的錯誤表述　
06　爭議與規(guī)劃篇
問題85加速折舊政策在增值稅進項稅額重新得到抵扣與轉(zhuǎn)出時的“利益規(guī)劃”　
問題86提供服務(wù)利用預(yù)收賬款作“籌劃”是否可行　
問題87量化取得專用發(fā)票抵扣與普通發(fā)票不能抵扣的情形對購買方凈利潤的影響　
問題88軟件銷售“超三返還”政策下在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)中的籌劃應(yīng)用　
問題89研發(fā)階段軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額計算中對于進項稅額抵扣的爭議　
問題90增值稅稅收籌劃最大的問題是掉到“稅”的籠子里無法自拔　
問題91信托業(yè)務(wù)適用的增值稅政策及其籌劃空間　
問題92融資租賃公司的貸款利息扣除計稅與風(fēng)險識別
問題93房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付取得土地成本后獲得返還時差額如何扣減　
問題94納稅評估時對于企業(yè)所得稅收入與增值稅收入比較中的邏輯錯誤　
問題95互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)環(huán)境下不當(dāng)?shù)纳虡I(yè)模式可能帶來的稅收之“禍”　
問題96簡易計稅政策與免稅政策對經(jīng)濟交易的阻礙及其對增值稅立法的影響　
問題97路邊面包店可以“籌劃”嗎？磚家們需看是餐飲還是銷售貨物　
問題98利用納稅義務(wù)發(fā)生時點進行規(guī)劃的可行性分析　
問題99企業(yè)所得稅的視同銷售是否含稅　
問題100總分公司、母子公司間的應(yīng)稅與非應(yīng)稅事項和糾結(jié)　
附錄　財稅〔2016〕36號文件規(guī)定對本書相關(guān)內(nèi)容的影響