國際稅收管理之企業(yè)關(guān)聯(lián)交易稅收服務(wù)與管理研究

第一章 國際稅收管理與BEPS
第一節(jié) 國際稅收管理
一、國際稅收管理的指導(dǎo)思想及工作目標(biāo)
二、國際稅收管理的基本原則
三、國際稅收管理的主要內(nèi)容
第二節(jié) BEPs第十三項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃
第三節(jié) 關(guān)聯(lián)申報(bào)與同期資料
一、背景和目的
二、2016年第42號(hào)公告的主要內(nèi)容
第二章 同期資料類型
第一節(jié) 主體文檔
一、報(bào)送主體
二、報(bào)送內(nèi)容
第二節(jié) 本地文檔
一、報(bào)送主體
二、報(bào)送內(nèi)容
第三節(jié) 特殊事項(xiàng)文檔
一、報(bào)送主體
二、報(bào)送內(nèi)容
第三章 同期資料合規(guī)性規(guī)范化審核
第一節(jié) 形式合規(guī)性規(guī)范化審核
第二節(jié) 實(shí)體合規(guī)性規(guī)范化審核
一、主體文檔實(shí)體合規(guī)性審核
二、本地文檔實(shí)體合規(guī)性審核
三、特殊事項(xiàng)文檔實(shí)體合規(guī)性審核
第四章 同期資料轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)性分析
第一節(jié) 主體文檔轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)性分析
一、重點(diǎn)關(guān)注跨國企業(yè)全球組織架構(gòu)各成員實(shí)體注冊地
二、重點(diǎn)分析跨國企業(yè)主要利潤獲取方是否具備提供集團(tuán)內(nèi)部服務(wù)的職能
三、重點(diǎn)關(guān)注跨國集團(tuán)無形資產(chǎn)研發(fā)及專利擁有職能匹配分析
四、重點(diǎn)分析跨國集團(tuán)內(nèi)部融資方式及利潤回報(bào)
五、重點(diǎn)關(guān)注與本地企業(yè)產(chǎn)品類似的集團(tuán)成員企業(yè)利潤水平
第二節(jié) 本地文檔轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)性分析
一、本地企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注功能及風(fēng)險(xiǎn)
二、關(guān)聯(lián)交易類型重點(diǎn)關(guān)注大額支付服務(wù)費(fèi)和特許權(quán)使用費(fèi)
三、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法重點(diǎn)關(guān)注方法選擇的適當(dāng)性及運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)
四、可比性分析重點(diǎn)關(guān)注篩選指標(biāo)與受測方的高度可比
五、總體評(píng)價(jià)重點(diǎn)關(guān)注特殊因素
六、重點(diǎn)關(guān)注對(duì)外投資及對(duì)外投資情況發(fā)生變化
七、關(guān)聯(lián)勞務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性分析
八、金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)性分析
第三節(jié) 特殊事項(xiàng)文檔風(fēng)險(xiǎn)性分析
一、成本分?jǐn)倕f(xié)議風(fēng)險(xiǎn)性分析
二、資本弱化風(fēng)險(xiǎn)性分析
第五章 特別納稅調(diào)查
第一節(jié) 特別納稅調(diào)查啟動(dòng)
第二節(jié) 特別納稅調(diào)查實(shí)施
一、可比性分析
二、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
第三節(jié) 特別納稅調(diào)查調(diào)整執(zhí)行
一、執(zhí)行程序
二、利息加收規(guī)則
第四節(jié) 相互協(xié)商程序
一、啟動(dòng)協(xié)商
二、拒絕、暫停和終止協(xié)商
附件一 BEPS第十三項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃之轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔（節(jié)選）
附件二 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告
附件三 中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表
參考文獻(xiàn)