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內(nèi)容簡介

　　黨的十八屆三中全會(huì)把財(cái)稅體制改革提升到“完善和發(fā)展中國特色社會(huì)主義制度，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”的戰(zhàn)略高度，自此，我國財(cái)稅體制進(jìn)入了全面深化改革的新時(shí)期。為全面、系統(tǒng)地反映稅收制度改革的全新成果，我們組織多年從事稅收研究和教學(xué)的骨干教師共同編寫了《稅收理論與制度（第二版）》。本書主要由兩部分內(nèi)容組成，一是稅收理論，主要涵蓋了稅收基本理論、稅收原則理論、稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁理論、稅收效應(yīng)理論、稅制基本理論等主要內(nèi)容；二是稅收制度，該部分在梳理我國稅收制度改革歷程的基礎(chǔ)上，對(duì)我國現(xiàn)行主要稅種的基本制度規(guī)定進(jìn)行了詳細(xì)介紹，內(nèi)容包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅與船舶噸稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，以及土地、資源與環(huán)境稅，財(cái)產(chǎn)與行為稅等主要稅種，尤其是對(duì)各稅種近年來的全新調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)介紹，并通過大量的稅收實(shí)務(wù)案例進(jìn)行輔助說明。本書既可以供高等院校經(jīng)濟(jì)類和管理類開設(shè)稅收課程的學(xué)生作為教材使用，同時(shí)也可供稅務(wù)從業(yè)人員和對(duì)稅收感興趣的讀者參閱。

作者簡介

　　谷彥芳，河北大學(xué)管理學(xué)院教授，碩士生導(dǎo)師，注冊(cè)稅務(wù)師；入選河北省“三三三人才工程”第三層次，獲河北省社科優(yōu)xiu青年專家，全國MPA優(yōu)xiu教學(xué)管理者等榮譽(yù)稱號(hào)；國家ji一流專業(yè)（財(cái)政學(xué)建設(shè)點(diǎn)）、財(cái)政學(xué)國家ji教學(xué)團(tuán)隊(duì)骨干成員，國家稅收省級(jí)精品課主講教師。長期從事稅收的教學(xué)與研究工作；近年來，圍繞財(cái)政體制與稅收制度改革，主持國家社科基金項(xiàng)目1項(xiàng)，發(fā)表學(xué)術(shù)論文30余篇，多篇論文被人大復(fù)印報(bào)刊資料全文轉(zhuǎn)載；先后獲河北省優(yōu)xiu社科成果獎(jiǎng)、河北省優(yōu)xiu社科項(xiàng)目成果獎(jiǎng)、河北省優(yōu)xiu教學(xué)成果獎(jiǎng)等多項(xiàng)教學(xué)、科研獎(jiǎng)勵(lì)。宋鳳軒，教授，博士生導(dǎo)師；河北省教學(xué)名師，河北省政府特殊津貼專家，河北省社科優(yōu)xiu青年專家；現(xiàn)任河北大學(xué)社科處處長，兼任教育部高校財(cái)政學(xué)教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)委員、全國高校文科學(xué)報(bào)研究會(huì)常務(wù)理事；入選河北省“三三三人才工程”第一層次、教育部新世紀(jì)優(yōu)xiu人才支持計(jì)劃。曾獲霍英東教育基金會(huì)教師獎(jiǎng)、寶鋼教育基金會(huì)教師獎(jiǎng)、教育部人文社科優(yōu)xiu成果獎(jiǎng)、河北省優(yōu)xiu社科成果獎(jiǎng)、河北省優(yōu)xiu教學(xué)成果獎(jiǎng)等多項(xiàng)教學(xué)、科研獎(jiǎng)勵(lì)；主要研究方向?yàn)樨?cái)政稅收理論與政策；多年來一直為經(jīng)濟(jì)類、管理類學(xué)生主講財(cái)政學(xué)、國家稅收、稅收籌劃課程。

圖書目錄

第一章稅收基本理論 // 1
第一節(jié) 稅收的概念和特征 //1
第二節(jié) 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展 //6
第三節(jié) 稅收職能//13
第二章稅收原則理論 //19
第一節(jié) 西方稅收原則 // 19
第二節(jié) 現(xiàn)代稅收原則 // 25
第三節(jié) 最適課稅理論 // 31
第三章稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁理論 //37
第一節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)// 37
第二節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 //45
第四章稅收效應(yīng)理論 //55
第一節(jié) 稅收效應(yīng)概述 // 55
第二節(jié) 稅收宏觀效應(yīng) // 57
第三節(jié) 稅收微觀效應(yīng) // 61
第五章稅制基本理論 //69
第一節(jié) 稅制要素 // 69
第二節(jié) 稅收分類 // 76
第三節(jié) 稅制結(jié)構(gòu) //78
第六章我國稅收制度改革歷程 //85
第一節(jié) 改革開放前我國稅制的建立與發(fā)展（1949—1977 年） // 85
第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期我國稅制的全面改革（1978—1993 年） // 90
第三節(jié) 社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期的稅制改革（1994—2012 年） // 95
第四節(jié) 全面深化改革時(shí)期我國稅制改革與發(fā)展（2013 年至今）//105
第七章增值稅制度 // 115
第一節(jié) 增值稅概述 //115
第二節(jié) 稅制基本要素 //120
第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 //133
第四節(jié) 出口增值稅的退（免）稅//147
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 //152
第六節(jié) 征收管理 //155
第八章消費(fèi)稅制度 // 159
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述 //159
第二節(jié) 稅制基本要素 //161
第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算//166
第四節(jié) 征收管理 //177
第九章關(guān)稅與船舶噸稅制度 //179
第一節(jié) 關(guān)稅概述 //179
第二節(jié) 關(guān)稅稅制基本要素 //182
第三節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 //184
第四節(jié) 關(guān)稅稅收優(yōu)惠//187
第五節(jié) 關(guān)稅征收管理 //189
第六節(jié) 船舶噸稅制度//190
第十章企業(yè)所得稅制度 //195
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述//195
第二節(jié) 稅制基本要素//196
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定 //198
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 //205
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 //210
第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 //215
第七節(jié) 征收與管理 //222
第十一章個(gè)人所得稅制度 //227
第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述//227
第二節(jié) 基本稅制要素//229
第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 //235
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠 //251
第五節(jié) 征收與管理 //253
第十二章土地、資源與環(huán)境稅制度 //261
第一節(jié) 耕地占用稅 //261
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 //265
第三節(jié) 土地增值稅 //270
第四節(jié) 資源稅 //276
第五節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅 //286
第十三章財(cái)產(chǎn)與行為稅制度 //299
第一節(jié) 房產(chǎn)稅 //299
第二節(jié) 契稅 //302
第三節(jié) 車船稅 //306
第四節(jié) 車輛購置稅 //310
第五節(jié) 印花稅 //315
第六節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅 //324