房產稅的定位及改革路徑研究

章 房產稅概述 １ 節(jié) 房產稅的概念 １ 一、 房地產的概念 １ 二、 房地產稅的概念 ３ 三、 幾個概念的辨析 ４ 四、 房地產稅與物業(yè)稅的關系 １０ 第二節(jié) 房地產稅收體系 １２ 一、 房地產稅收體系的形成 １２ 二、 房地產稅收的分類 １４ 第三節(jié) 房產稅的特征與功能 １９ 一、 房產稅的特征 １９ 二、 房產稅的功能 ２２ 第四節(jié) 征收房產稅的理論依據 ２９ 一、 財政收入說 ２９ 二、 利益支付說 ３０ 三、 稅收負擔不可轉嫁說 ３１ 四、 外部效應說 ３２第二章 房產稅的稅負轉嫁與歸宿 ３５ 節(jié) 房產稅稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析 ３６ 一、 對自用房產課稅的稅負轉嫁與歸宿 ３６ 二、 對出租房產課稅的稅負轉嫁與歸宿 ３７ 三、 對出售房產課稅的稅負轉嫁與歸宿 ４０ 第二節(jié) 房產稅稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析 ４４ 一、 征收全國統(tǒng)一的房產稅的稅負轉嫁與歸宿 ４５ 二、 征收差別房產稅的稅負轉嫁與歸宿 ４７ 三、 地區(qū)差別稅率的稅負轉嫁與歸宿 ４８ 四、 分類房產稅的稅負轉嫁與歸宿 ５１ 第三節(jié) 房產稅稅收歸宿的不同觀點及啟示 ５２ 一、 房產稅歸宿的傳統(tǒng)觀點 ５３ 二、 房產稅歸宿的新論 ５４ 三、 房產稅歸宿的受益稅論 ５６ 四、 房產稅稅負歸宿的啟示 ５９ 第四節(jié) 影響房產稅稅負歸宿的因素 ６１ 一、 稅制設計對稅負公平性的影響 ６２ 二、 房產類型對稅負公平性的影響 ６３ 三、 房產評估規(guī)則對稅負公平性的影響 ６４ 四、 房產產權性質對公平性的影響 ６５ 五、 結論與啟示 ６６第三章 房產稅對房價影響的理論與實證分析 ６７ 節(jié) 房產稅對房價影響的理論分析 ６７ 一、 保有環(huán)節(jié)房產稅對房價的作用機理 ６７ 二、 交易環(huán)節(jié)房產稅對房價的作用機理 ７０ 第二節(jié) 交易環(huán)節(jié)房產稅對房價影響的實證研究 ７２ 一、 問題的提出 ７２ 二、 文獻綜述 ７３ 三、 實證檢驗 ７５ 四、 結論及政策建議 ８０ 第三節(jié) 保有環(huán)節(jié)房產稅對房價影響的實證研究 ８３ 一、 研究對象的選擇 ８３ 二、 房產稅收對房地產價格影響的理論分析 ８４ 三、 香港地區(qū)的房地產及稅收制度 ８８ 四、 香港地區(qū)房地產稅與房地產價格關系的觀察 ９９ 五、 香港地區(qū)房地產稅對住宅價格影響的實證分析 １０５ 六、 香港地區(qū)房產稅制度的啟示 １１２第四章 房產稅功能定位的國際比較 １１５ 節(jié) 美國房產稅的功能定位 １１５ 一、 美國現行房產稅的主要內容 １１６ 二、 房產稅是州和地方政府的主要收入來源 １２０ 第二節(jié) 英國房產稅的功能定位 １２３ 一、 英國現行房產稅的主要內容 １２４ 二、 英國房產稅的功能定位 １２７ 第三節(jié) 日本房產稅的功能定位 １３４ 一、 日本現行的房地產稅收體系 １３４ 二、 日本房地產稅的功能定位 １３７ 第四節(jié) 韓國房產稅的功能定位 １４３ 一、 韓國現行的房地產稅收體系 １４３ 二、 韓國房產稅的功能定位 １４６ 三、 對韓國房地產稅收功能定位的評析 １５３ 第五節(jié) 北歐國家房產稅的功能定位 １６１ 一、 北歐國家地方政府概況 １６１ 二、 房產稅在地方財政收入中占比很小 １６３ 三、 個人所得稅成為北歐國家地方主體稅種的原因 １６４ 第六節(jié) 房產稅功能定位國際比較對我國的啟示 １７０ 一、 房產稅的功能應定位于為地方政府籌集收入 １７０ 二、 房產稅兼有調控房地產市場的功能 １７４ 三、 地方主體稅種的選擇應與支出責任相適應 １７７ 四、 構建健全的地方稅體系 １７８第五章 我國房產稅存在的問題與改革目標 １７９ 節(jié) 現行房產稅制的主要內容與問題 １７９ 一、 我國現行的房地產稅收構成 １７９ 二、 現行房產稅的主要內容 １８２ 三、 現行房產稅制存在的主要問題 １８３ 第二節(jié) 對滬渝房產稅改革試點的評價 １８４ 一、 滬渝房產稅改革試點的主要內容 １８４ 二、 滬渝房產稅改革試點的成效 １８６ 三、 房產稅改革試點中存在的問題 １８８ 第三節(jié) 我國房產稅改革的目標定位 １８９ 一、 關于房產稅改革目標的主要觀點 １９０ 二、 關于房產稅與土地出讓金矛盾與否的爭論 １９３ 三、 我國房產稅改革目標定位 １９６ 第四節(jié) 房產稅收入測算———以成都市為例 ２０４ 一、 房地產稅成為地方政府主體稅種的可行性 ２０４ 二、 成都市財政收支的變化運行狀況 ２０７ 三、 成都市房地產稅收入狀況及原因 ２０９ 四、 房地產稅收入測算： 以成都市為例 ２１４第六章 推動我國房產稅改革的政策建議 ２１９ 節(jié) 我國房產稅的稅制要素設計 ２１９ 一、 我國房產稅改革的思路 ２１９ 二、 新房產稅的稅制要素設計 ２２０ 第二節(jié) 我國房產稅改革的路徑選擇 ２２５ 一、 我國房產稅改革路徑選擇的影響因素 ２２５ 二、 我國房產稅改革推進的兩個階段劃分 ２２９ 三、 房產稅改革的 “征收導向” 戰(zhàn)略 ２３１ 第三節(jié) 我國房產稅改革的配套條件 ２３４ 一、 降低房地產交易環(huán)節(jié)稅收 ２３４ 二、 建立房產稅改革各利益相關方的激勵機制 ２３５ 三、 中央政府均等化的轉移支付制度 ２３９ 四、 加快推進和不斷完善不動產統(tǒng)一登記制度 ２４１ 五、 建立具有公信力的房產價值評估機構 ２４２ 六、 建立房產稅評估申訴制度 ２４３參考文獻 ２４５致謝 ２６１