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新收入準則與企業(yè)所得稅法差異分析

定　價：￥59.00

作　者：	曹越，何振華，郭建華著
出版社：	中國人民大學出版社
叢編項：
標　簽：	暫缺

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ISBN：	9787300281568	出版時間：	2020-06-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數(shù)：		字數(shù)：

內(nèi)容簡介

　　跟原收入準則和建造合同準則相比，新收入準則在收入確認與計量理念上發(fā)生重大改變。境內(nèi)外同時上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國際財務(wù)報告準則或企業(yè)會計準則編制財務(wù)報表的企業(yè)，自2018年1月1日起施行；其他境內(nèi)上市企業(yè)，自2020年1月1日起施行；執(zhí)行企業(yè)會計準則的非上市企業(yè)，自2021年1月1日起施行。隨著實施范圍的逐步推開，系統(tǒng)比較新收入準則與企業(yè)所得稅法的差異，對于指導納稅申報和稅收征管而言顯得尤為迫切。鑒于《企業(yè)所得稅法》尚未針對新收入準則出臺相關(guān)法規(guī)，為給讀者形成體系化的內(nèi)容架構(gòu)，本書以新收入準則應(yīng)用指南為基礎(chǔ)，按收入確認和計量五步法模型來安排內(nèi)容，涉及：一是收入概念比較；二是識別與客戶訂立的合同比較；三是識別合同中的單項履約義務(wù)比較；四是確定交易價格中準則與稅法比較；五是將交易價格分攤至各單項履約義務(wù)與稅法比較；六是履行每一單項履約義務(wù)時確認收入與稅法比較；七是特殊業(yè)務(wù)中收入確認與稅法比較分析。

作者簡介

　　曹越，湖南大學工商管理學院教授、博士生導師，財政部全國會計領(lǐng)軍人才，中國注冊會計師，中國注冊稅務(wù)師，入選湖南省“121”創(chuàng)新人才工程。何振華，湖南省稅務(wù)局企業(yè)所得稅處科長，國家稅務(wù)總局首批全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才，中國注冊稅務(wù)師，中國注冊會計師，研究成果十余次獲得國家稅務(wù)總局局長批示，是我國企業(yè)所得稅領(lǐng)域的資深專家。郭建華，中國人民大學商學院會計系副教授，國內(nèi)著名注會、會計職稱考試輔導專家。

圖書目錄

第一章會計收入與稅法收入概念比較
一、新收入準則中收入的定義
二、企業(yè)所得稅法中收入的定義
三、企業(yè)所得稅法中的收入概念及其會計處理
四、收入相關(guān)的會計科目和主要賬務(wù)處理
第二章稅法收入與會計收入確認原則比較
一、企業(yè)所得稅法收入的確認
二、新收入準則下會計收入確認的原則
三、新收入準則下會計收入確認和計量的 “五步法”
第三章合同成本及其稅務(wù)處理
一、合同履約成本
二、合同取得成本
三、與合同履約成本和合同取得成本有關(guān)的資產(chǎn)的攤銷和減值
第四章特定交易的會計處理與稅務(wù)處理
一、附有銷售退回條款的銷售
二、附有質(zhì)量保證條款的銷售
三、主要責任人和代理人
四、附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售
五、授予知識產(chǎn)權(quán)許可
六、售后回購
七、客戶未行使的權(quán)利
八、無需退回的初始費
第五章列報規(guī)則及稅務(wù)問題
一、合同資產(chǎn)和合同負債
二、合同履約成本和合同取得成本
附錄一財政部關(guān)于修訂印發(fā) 《企業(yè)會計準則第14號———收入》的
通知
附錄二企業(yè)會計準則第14號———收入