審計(jì)學(xué)：理論、方法與案例

第 一章 審計(jì)基礎(chǔ)理論\t1
第　一節(jié) 審計(jì)的基本概念　2
一、審計(jì)的概念　2
二、審計(jì)的特征　2
三、審計(jì)的對(duì)象　3
四、審計(jì)的目的　4
五、審計(jì)的職能　5
第二節(jié)　審計(jì)的分類　5
一、審計(jì)的基本分類　6
二、審計(jì)的其他分類　7
第三節(jié)　審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展　10
一、審計(jì)產(chǎn)生的動(dòng)因　10
二、審計(jì)的歷史演進(jìn)　11
三、審計(jì)學(xué)的形成　15
第四節(jié)　審計(jì)的社會(huì)角色　16
一、審計(jì)的作用　16
二、審計(jì)的角色案例　16
第二章　審計(jì)的組織與業(yè)務(wù)范圍　20
關(guān)鍵詞　20
第　一節(jié) 政府審計(jì)組織與業(yè)務(wù)范圍　21
一、政府審計(jì)組織形式　21
二、政府審計(jì)的職責(zé)　23
三、政府審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍　26
第二節(jié)　獨(dú)立審計(jì)組織與業(yè)務(wù)范圍　27
一、獨(dú)立審計(jì)組織形式　27
二、獨(dú)立審計(jì)的職責(zé)　30
三、獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)范圍　32
第三節(jié)　內(nèi)部審計(jì)組織與業(yè)務(wù)范圍　35
一、內(nèi)部審計(jì)組織形式　35
二、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)　37
三、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍　39
第四節(jié)　審計(jì)分工與信息供給案例　41
一、政府審計(jì)案例——中國人壽保險(xiǎn)公司案例　41
二、獨(dú)立審計(jì)案例——英國南海公司案例　42
三、內(nèi)部審計(jì)案例——中國海運(yùn)總公司內(nèi)部審計(jì)失敗案例　44
第三章　審計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德（22923）　46
第　一節(jié) 審計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德的含義　46
一、審計(jì)準(zhǔn)則的含義與作用　46
二、審計(jì)職業(yè)道德的含義與作用　47
第二節(jié)　中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與職業(yè)道德　48
一、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系　48
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系　51
三、鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則　52
四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制準(zhǔn)則　55
四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則與法律責(zé)任　59
第三節(jié)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德　63
一、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系　63
二、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范　64
第四節(jié)　國家審計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德　66
一、國家審計(jì)準(zhǔn)則體系　66
二、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則　67
第四章　審計(jì)流程（30153）　69
第　一節(jié) 審計(jì)流程與審計(jì)模式演變　71
一、審計(jì)流程　71
二、審計(jì)模式演變　71
第二節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)流程　75
一、接受審計(jì)委托　75
二、計(jì)劃審計(jì)工作　76
三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序　76
四、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序　77
五、完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告　77
第三節(jié)　內(nèi)部審計(jì)流程　77
一、審計(jì)準(zhǔn)備階段　77
二、審計(jì)實(shí)施階段　83
三、審計(jì)報(bào)告階段　84
四、后續(xù)審計(jì)階段　88
第四節(jié)　政府審計(jì)流程　90
一、準(zhǔn)備階段　90
二、實(shí)施階段　92
三、終結(jié)階段　94
第五章　內(nèi)部控制原理　98
第　一節(jié) 內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生與發(fā)展　99
一、內(nèi)部控制理論發(fā)展　99
二、我國內(nèi)部控制規(guī)范體系　104
第二節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范　106
一、內(nèi)部控制定義　106
二、內(nèi)部控制目標(biāo)　106
三、內(nèi)部控制要素　107
第三節(jié)　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)　111
一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的含義　111
二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容　111
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序　112
四、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定　113
第四節(jié)　內(nèi)部控制審計(jì)指引　118
一、內(nèi)部控制審計(jì)的定義　118
二、計(jì)劃審計(jì)工作　119
三、實(shí)施審計(jì)工作　119
四、評(píng)價(jià)控制缺陷　122
五、完成審計(jì)工作　123
六、出具審計(jì)報(bào)告　124
第六章　審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃（44632）　129
第　一節(jié) 審計(jì)目標(biāo)　130
一、審計(jì)總體目標(biāo)　130
二、管理層認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)　131
第二節(jié)　審計(jì)計(jì)劃　133
一、國家審計(jì)計(jì)劃　133
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)劃　136
三、內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃　141
第三節(jié)　審計(jì)重要性　141
一、審計(jì)重要性的內(nèi)涵與判斷流程　141
二、審計(jì)重要性的確定　143
三、重要性水平評(píng)估　147
第四節(jié)　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)　149
一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義　149
二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容　149
三、重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)證據(jù)的關(guān)系　151
第五節(jié)　重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)　151
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序　151
二、了解被審計(jì)單位及評(píng)估其環(huán)境　154
三、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　157
四、與管理層和治理層的溝通、記錄　160
五、控制性測(cè)試　161
六、實(shí)質(zhì)性測(cè)試　166
第七章　審計(jì)證據(jù)和收集方法　170
第　一節(jié) 審計(jì)證據(jù)　171
一、審計(jì)證據(jù)的內(nèi)涵　171
二、審計(jì)證據(jù)的類型　172
三、審計(jì)證據(jù)的特征　175
第二節(jié)　審計(jì)證據(jù)收集的方法　179
一、審計(jì)證據(jù)收集的方法　179
二、審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)、認(rèn)定的關(guān)系　181
三、審計(jì)抽樣方法　182
四、證據(jù)的整理與分析　191
第三節(jié)　審計(jì)工作底稿　193
一、審計(jì)工作底稿概述　193
二、審計(jì)工作底稿的要素　194
三、審計(jì)工作底稿的歸檔　197
第八章　終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告　201
第　一節(jié) 終結(jié)審計(jì)　201
一、終結(jié)審計(jì)概述　201
二、考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)　206
三、或有事項(xiàng)審計(jì)　207
四、期后事項(xiàng)　208
五、書面聲明　211
第二節(jié)　審計(jì)報(bào)告范式與案例　212
一、審計(jì)報(bào)告概述　212
二、審計(jì)報(bào)告的基本格式與內(nèi)容　217
三、麥克森　羅賓斯藥材公司案例　225
第九章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)　227
第　一節(jié) 銷售與收款循環(huán)審計(jì)　228
一、銷售與收款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)　228
二、銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試　232
三、銷售與收款交易的實(shí)質(zhì)性程序　236
四、營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序　238
五、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序計(jì)　240
六、壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序　244
第二節(jié)采購與付款循環(huán)審計(jì)　244
一、采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)　245
二、采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試　248
三、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序　251
四、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序　256
第三節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)　257
一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)　257
二、生產(chǎn)與存貨交易的內(nèi)部控制與控制測(cè)試　259
三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序　261
四、存貨的實(shí)質(zhì)性程序　262
第四節(jié)籌資與投資循環(huán)審計(jì)　266
一、籌資與投資循環(huán)的特點(diǎn)　266
二、投資活動(dòng)的內(nèi)部控制與控制測(cè)試　268
三、籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制與控制測(cè)試　270
四、投資與籌資循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序　271
第五節(jié)貨幣資金審計(jì)　274
一、貨幣資金審計(jì)概述　274
二、庫存現(xiàn)金審計(jì)　275
三、銀行存款審計(jì)　277
第十章　內(nèi)部審計(jì)　280
第　一節(jié)績(jī)效審計(jì)與案例　281
一、績(jī)效審計(jì)的含義　281
二、績(jī)效審計(jì)的一般原則　281
三、績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容　281
四、績(jī)效審計(jì)的方法　282
五、績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)　282
六、績(jī)效審計(jì)報(bào)告　283
第二節(jié)　信息系統(tǒng)審計(jì)與案例　286
一、信息系統(tǒng)審計(jì)的概述　286
二、信息系統(tǒng)審計(jì)一般原則　289
三、信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃　290
四、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　290
五、信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容　291
六、信息系統(tǒng)審計(jì)的方法　293
第三節(jié)舞弊審計(jì)與案例　294
一、舞弊與動(dòng)因　294
二、對(duì)舞弊行為進(jìn)行檢查和報(bào)告的一般原則　295
三、對(duì)舞弊行為進(jìn)行檢查和報(bào)告的基本工作流程　296
第十一章　政府審計(jì)　300
第　一節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與案例　301
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的概述　301
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的計(jì)劃、委托與審前準(zhǔn)備　303
三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施及審計(jì)結(jié)果報(bào)告　305
四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例分析　308
第二節(jié)　金融審計(jì)與案例　312
一、金融審計(jì)的基礎(chǔ)理論　312
二、中央銀行審計(jì)　314
三、商業(yè)銀行審計(jì)　316
四、　非銀行金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)　322
第三節(jié)　財(cái)政審計(jì)與案例　324
一、財(cái)政審計(jì)的概述　324
二、本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)　326
三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)　328
四、轉(zhuǎn)移支付資金審計(jì)　335