個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳實(shí)務(wù)與納稅籌劃（教）

章 基本判斷：到底要不要辦理匯算清繳
1．1 什么是匯算清繳？匯算清繳中該做些什么
1．1．1 什么是綜合所得的個(gè)人所得稅匯算清繳
1．1．2 為什么要辦理綜合所得的匯算清繳
1．1．3 如何辦理2019年度綜合所得的匯算清繳
1．1．4 在綜合所得匯算清繳中該做些什么
1．1．5 不按規(guī)定辦理匯算清繳，需要承擔(dān)哪些法律責(zé)任
1．2 如何判定個(gè)人是否需要辦理綜合所得匯算清繳
1．2．1 如何從納稅人身份上判定是否需要匯算清繳
1．2．2 如何從取得時(shí)間上判定是否需要匯算清繳
【案例1-1】居民收入取得年度的確認(rèn)
1．2．3 如何從所得項(xiàng)目上判定是否需要匯算清繳
1．2．4 如何根據(jù)收入和退補(bǔ)稅金額判定是否需要匯算清繳
1．3 居民納稅人才需匯繳，那什么是居民納稅人呢
1．3．1 只有居民納稅人才需辦理綜合所得匯算清繳嗎
1．3．2 什么是居民納稅人？如何進(jìn)行簡單判定
1．3．3 如何判斷居民與非居民納稅人？國籍能作為依據(jù)嗎
1．3．3．1 居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)該如何理解和把握
【案例1-2】居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)與居民納稅人的身份判斷
【案例1-3】居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)與居民納稅人的身份判定
1．3．3．2 判定居民納稅人時(shí)按怎樣的順序進(jìn)行
1．3．4 如何理解居民納稅人判斷標(biāo)準(zhǔn)中的“住所”與“居住時(shí)間”？
1．3．4．1 什么是“有住所”？如何理解
【案例1-4】住所標(biāo)準(zhǔn)與居民納稅人身份的判定
【案例1-5】國籍標(biāo)準(zhǔn)并非居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)
1．3．4．2 如何理解稅法對居住時(shí)間的界定
【案例1-6】在中國境內(nèi)居住時(shí)間的計(jì)算
【案例1-7】國籍不能決定居民身份但具有影響作用
1．3．5 如何計(jì)算無住所個(gè)人境內(nèi)居住時(shí)間以判定其納稅人身份
【案例1-8】在中國境內(nèi)居住天數(shù)的計(jì)算
1．3．6 能簡單概括一下個(gè)人所得稅居民納稅人的類型嗎
1．4 哪些所得屬于綜合所得，需要辦理匯算清繳
1．4．1 居民個(gè)人所有收入或所得都要并入綜合所得匯算清繳嗎
1．4．2 個(gè)體經(jīng)營者是否需要辦理個(gè)人所得稅匯算清繳
1．4．2．1 只有經(jīng)營所得的，只需辦理經(jīng)營所得的匯算清繳嗎
1．4．2．2 既有經(jīng)營所得又有綜合所得的，則需同時(shí)辦理兩種匯算清繳嗎
1．4．2．3 經(jīng)營所得與綜合所得的匯算清繳必須分別辦理嗎
1．5 什么情況下個(gè)人可以免除匯算清繳義務(wù)
1．5．1 居民個(gè)人在什么情況下必須辦理綜合所得的匯算清繳
1．5．2 哪些情況下需要退稅并須辦理綜合所得匯算清繳
【案例1-9】收入額低于6萬元但預(yù)繳稅款需匯繳退稅的
【案例1-10】預(yù)扣稅款時(shí)未扣除專項(xiàng)附加扣除需匯繳退稅的
【案例1-11】年中就業(yè)、退職或部分月份無收入等導(dǎo)致需要匯繳退稅的
【案例1-12】取得工資外綜合所得，平時(shí)適用高稅率需退稅的
1．5．3 哪些情況下可以補(bǔ)稅并須辦理綜合所得匯算清繳
1．5．4 年收入未超過12萬元但需補(bǔ)稅的，還需辦理匯算清繳嗎
1．5．4．1 收入未超12萬元但多繳了稅必須通過匯繳才能退稅嗎
【案例1-13】新入職員工多繳納稅款辦理匯算清繳更有利
【案例1-14】勞務(wù)報(bào)酬被多預(yù)扣稅款匯繳申請退稅有利
1．5．4．2 收入未超12萬元且需補(bǔ)稅額極少，還需要辦理匯算清繳嗎
1．5．5 收入超過12萬元，但需補(bǔ)繳稅款極少，是否需要辦理匯算清繳
1．5．6 收入不超過12萬元不用匯算清繳，那么該如何理解“收入不超過12萬元”
【案例1-15】準(zhǔn)確并正確理解收入不超過12萬元
1．6 居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在什么時(shí)間辦理綜合所得的匯算清繳
1．7 個(gè)人無法判定是否需要辦理匯算清繳時(shí)該怎么辦
第2章 基礎(chǔ)準(zhǔn)備：行程從理解稅制要素開始
2．1 稅法對納稅人和扣繳義務(wù)人是如何規(guī)定的
2．1．1 什么是個(gè)人所得稅納稅人？個(gè)人所得稅納稅人一定是自然人嗎
2．1．2 什么是扣繳義務(wù)人？為什么要設(shè)置扣繳義務(wù)人
2．1．3 個(gè)人所得稅納稅人有幾類？各自承擔(dān)什么納稅義務(wù)
2．2 個(gè)人所得稅征稅范圍有哪些？稅法如何界定
2．2．1 稅法對工資、薪金所得是如何界定的
2．2．2 稅法對勞務(wù)報(bào)酬所得是如何界定的
2．2．3 稅法對稿酬所得是如何界定的
2．2．4 稅法對特許權(quán)使用費(fèi)所得是如何界定的
2．2．5 稅法對經(jīng)營所得是如何界定的
2．2．6 稅法對利息、股息、紅利所得是如何界定的
2．2．7 稅法對財(cái)產(chǎn)租賃所得是如何界定的
……
第3章 收入?yún)R總：算好綜合所得的年度收入賬
第4章 扣除項(xiàng)目：如何實(shí)現(xiàn)費(fèi)用的完美扣除
第5章 項(xiàng)目分類：準(zhǔn)確對綜合所得稅項(xiàng)目歸類
第6章 稅收減免：綜合所得優(yōu)惠須應(yīng)享盡享
第7章 稅款清算：準(zhǔn)確計(jì)算全年應(yīng)補(bǔ)退稅款
第8章 匯繳申報(bào)：如何辦理匯算清繳申報(bào)
第9章 稅款清繳：如何辦理補(bǔ)稅或退稅
0章 匯繳資料：需要準(zhǔn)備并留存哪些資料
1章 籌劃運(yùn)作：合法前提下利益如何優(yōu)選