增值稅實務(wù)與難點解析

第一章 　 增值稅概述 １
第一節(jié)　 增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展 １
第二節(jié)　 增值稅基本原理與主要特點 ２

第二章 　 增值稅納稅人及其分類 ４
第一節(jié)　 增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人 ４
第二節(jié)　 增值稅納稅人的分類 ８

第三章 　 增值稅征稅范圍 ２５
第一節(jié)　 增值稅征稅范圍的一般規(guī)定 ２５
第二節(jié)　 境內(nèi)的含義 ２７
第三節(jié)　 增值稅應(yīng)稅特殊銷售行為 ２９
第四節(jié)　 增值稅征稅范圍的特別規(guī)定 ３７
第五節(jié)　 增值稅不征稅項目與非經(jīng)營活動 ４３

第四章 　 增值稅稅率 ５９
第一節(jié)　 增值稅稅率確定的基本原則與稅率調(diào)整 ５９
第二節(jié)　 增值稅稅率表 ６２
第三節(jié)　 低稅率征稅范圍詳釋 ６６

第五章 　 增值稅計稅方法 １０４

第六章 　 簡易計稅方法 １０６
第一節(jié)　 一般納稅人銷售貨物簡易計稅方法的適用 １０６
第二節(jié)　 一般納稅人營改增后應(yīng)稅行為簡易計稅方法的適用 １２０
第三節(jié)　 納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)與舊貨 １３２
第四節(jié)　 適用簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算 １３７
第五節(jié)　 一般納稅人適用簡易計稅方法全額或差額開具增值稅專用發(fā)票列表 １３９

第七章 　 一般計稅方法 １４１
第一節(jié)　 銷項稅額的計算 １４１
第二節(jié)　 進(jìn)項稅額的確定 １８７
第三節(jié)　 進(jìn)項稅額加計抵減應(yīng)納稅額 ２４７

第八章 　 增值稅期末留抵退稅 ２６９

第九章 　 增值稅稅收優(yōu)惠 ２９１
第一節(jié)　 改善民生稅收優(yōu)惠 ２９１
第二節(jié)　 鼓勵高新技術(shù)稅收優(yōu)惠 ３１９
第三節(jié)　 支持小微企業(yè)融資稅收優(yōu)惠 ３２４
第四節(jié)　 促進(jìn)轉(zhuǎn)制升級稅收優(yōu)惠 ３２８
第五節(jié)　 促進(jìn)節(jié)能環(huán)保稅收優(yōu)惠 ３２９
第六節(jié)　 支持金融資本市場稅收優(yōu)惠 ３３４
第七節(jié)　 支持“三農(nóng)”稅收優(yōu)惠 ３４８
第八節(jié)　 支持文化教育體育事業(yè)稅收優(yōu)惠 ３５６
第九節(jié)　 支持其他各項事業(yè)稅收優(yōu)惠 ３６６
第十節(jié)　 特殊部門或行業(yè)稅收優(yōu)惠 ３８１
第十一節(jié)　 免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 ４０９
第十二節(jié)　 研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備全額退還增值稅政策 ４１３
第十三節(jié)　 增值稅先征后退 ４１８
第十四節(jié)　 出口貨物免稅 ４２４
第十五節(jié)　 跨境應(yīng)稅行為免征增值稅 ４２５

第十章 　 特定行業(yè)(或交易行為)的增值稅政策 ４３６
第一節(jié)　 電力產(chǎn)品征收增值稅政策 ４３６
第二節(jié)　 核電行業(yè)增值稅政策 ４４１
第三節(jié)　 成品油零售加油站增值稅規(guī)定 ４４１
第四節(jié)　 油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定 ４４２
第五節(jié)　 建筑服務(wù)增值稅政策匯總 ４４５
第六節(jié)　 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅政策匯總 ４５６
第七節(jié)　 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅規(guī)定 ４６０
第八節(jié)　 不動產(chǎn)經(jīng)營租賃增值稅政策匯總 ４７６
第九節(jié)　 黃金交易增值稅政策匯總 ４８０
第十節(jié)　 鉑金交易業(yè)務(wù)增值稅規(guī)定 ４８４
第十一節(jié)　 貨物期貨增值稅政策 ４８４
第十二節(jié)　 鉆石交易增值稅政策 ４８５
第十三節(jié)　 總分機(jī)構(gòu)營改增試點納稅人增值稅計算繳納辦法 ４８６
第十四節(jié)　 資管產(chǎn)品增值稅規(guī)定 ４８７
第十五節(jié)　 二手車經(jīng)銷 ４８８

第十一章　出口貨物或者勞務(wù)、服務(wù)的增值稅政策 ４９３
第一節(jié)　 適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù) ４９３
第二節(jié)　 適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)和無形資產(chǎn) ４９９
第三節(jié)　 增值稅退(免)稅辦法 ５０１
第四節(jié)　 適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)服務(wù)或無形資產(chǎn) ５２２
第五節(jié)　 適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù) ５２６
第六節(jié)　 境外旅客購物離境退稅 ５２７
第七節(jié)　 海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域增值稅一般納稅人資格試點政策 ５３０
第八節(jié)　 綜服企業(yè)代辦退稅政策 ５３２
第九節(jié)　 出口退(免)稅申報 ５４０
第十節(jié)　 國際航行船舶加注燃料油出口退稅 ５４３

第十二章 　 增值稅征收管理 ５４４

第十三章 　 增值稅發(fā)票開具 ５５９
第一節(jié)　 增值稅發(fā)票種類 ５５９
第二節(jié)　 增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定 ５６０
第三節(jié)　 增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定 ５６７

第十四章 　 增值稅一般納稅人增值稅納稅申報 ５８２
第一節(jié)　 《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填寫說明 ５８２
第二節(jié)　《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))填寫說明 ５８７
第三節(jié)　《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))填寫說明 ５９１
第四節(jié)　《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì))填寫說明 ５９４
第五節(jié)　《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填寫說明 ５９５
第六節(jié)　《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫說明 ５９６

第十五章 　 增值稅會計處理 ６０７
第一節(jié)　 會計科目設(shè)置 ６０７
第二節(jié)　 增值稅會計賬務(wù)處理 ６１２

后　 記 　 ６３６