稅法：理論、方法與實(shí)務(wù)（微課版）

第 一章 稅法概述\t24
第　一節(jié) 稅收與稅收法律關(guān)系　24
一、稅收的含義與特征　24
二、稅收法律關(guān)系　25
第二節(jié)　稅法的內(nèi)涵與構(gòu)成要素　27
一、稅法的含義與特征　27
二、稅法的構(gòu)成要素　27
第三節(jié)　我國的稅收立法與執(zhí)法　32
一、我國的稅收立法　32
二、我國的稅收執(zhí)法　35
第四節(jié)　我國現(xiàn)行稅法體系　37
【知識(shí)點(diǎn)應(yīng)用】　39
第二章　增值稅法　41
第　一節(jié) 增值稅概述　41
一、增值稅的含義　41
二、增值稅的計(jì)稅方法　42
三、增值稅的類型　43
四、現(xiàn)行我國增值稅的特點(diǎn)　43
第二節(jié)　增值稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人　44
一、增值稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的含義　44
二、增值稅納稅人的分類　45
第三節(jié)　增值稅的征稅范圍　46
一、增值稅征稅范圍的一般規(guī)定　46
二、增值稅征稅范圍的具體規(guī)定　47
三、屬于征稅范圍的特殊項(xiàng)目　50
四、屬于征稅范圍的特殊行為　50
第四節(jié)　增值稅的稅率和征收率　52
一、基本稅率　52
二、低稅率　52
三、增值稅的零稅率　53
四、增值稅的征收率　54
第五節(jié)　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　54
一、增值稅一般計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算　54
二、增值稅簡易計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算　67
三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算　72
第六節(jié)　增值稅出口退（免）稅的計(jì)算　74
―、出口貨物、勞務(wù)退（免）增值稅基本政策　74
二、增值稅退（免）稅辦法　75
三、增值稅出口退稅率　75
四、增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計(jì)算　76
第七節(jié)　增值稅的稅收優(yōu)惠與征收管理　79
一、增值稅的稅收優(yōu)惠　79
二、增值稅的征收管理　81
【知識(shí)點(diǎn)應(yīng)用】　88
【實(shí)踐技能訓(xùn)練】　92
第三章　消費(fèi)稅法　95
第　一節(jié) 消費(fèi)稅概述　95
一、消費(fèi)稅的概念　95
二、消費(fèi)稅的特點(diǎn)　95
第二節(jié)　納稅義務(wù)人和征稅范圍　97
一、納稅義務(wù)人　97
二、消費(fèi)稅征稅范圍的確定　97
第三節(jié)　稅率和納稅義務(wù)環(huán)節(jié)　101
一、稅率　101
二、納稅義務(wù)環(huán)節(jié)　103
第四節(jié)　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　105
一、直接對外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　105
二、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　111
三、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　113
四、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　116
第五節(jié)　消費(fèi)稅出口退（免）稅的計(jì)算　117
一、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅　117
二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅　117
三、消費(fèi)稅出口退(免)稅的其他有關(guān)規(guī)定　119
第六節(jié)　消費(fèi)稅的征收管理　119
一、消費(fèi)稅的征收管理要求　119
二、消費(fèi)稅的納稅申報(bào)　120
【知識(shí)點(diǎn)應(yīng)用】　125
【實(shí)踐技能訓(xùn)練】　129
第四章　企業(yè)所得稅法　131
第　一節(jié) 企業(yè)所得稅概述　131
一、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人　131
二、征稅對象　132
三、稅率　133
第二節(jié)　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠　133
―、免征與減免優(yōu)惠　133
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠　135
三、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠　137
四、小型微利企業(yè)優(yōu)惠　138
五、加計(jì)扣除優(yōu)惠　139
七、加速折舊優(yōu)惠　140
八、減計(jì)收入優(yōu)惠　141
九、稅額抵免優(yōu)惠　141
第三節(jié)　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　143
一、收入總額　144
二、不征稅收入和免稅收入　149
三、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確定　150
四、不得扣除的項(xiàng)目的確定　156
五、虧損彌補(bǔ)　157
第四節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理　158
―、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理　158
二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理　160
三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理　160
五、存貨的稅務(wù)處理　162
六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理　162
―、企業(yè)重組的認(rèn)知　163
二、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法　164
三、企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法　165
第五節(jié)　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　167
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　167
二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算　169
三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算　171
四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　172
五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法　173
六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理　174
七、源泉扣稅　174
第六節(jié)　企業(yè)所得稅征收管理　175
―、企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)　175
二、企業(yè)所得稅納稅期限　176
【知識(shí)點(diǎn)應(yīng)用】　179
【實(shí)踐技能訓(xùn)練】　182
第五章　個(gè)人所得稅法　184
第　一節(jié) 個(gè)人所得稅概述　184
一、　個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人　184
二、個(gè)人所得稅的征稅對象　185
三、個(gè)人所得稅稅率　187
第二節(jié)　個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　189
一、綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　189
二、非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　197
三、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　198
四、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　198
五、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　199
六、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　200
七、　偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　200
八、　個(gè)人所得稅計(jì)算的其他規(guī)定　200
第三節(jié)　個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠與征收管理　202
一、個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠　202
二、　個(gè)人所得稅的征收管理　205
【知識(shí)點(diǎn)應(yīng)用】　213
【實(shí)踐技能訓(xùn)練】　215
第六章　土地增值稅法　216
第　一節(jié) 土地增值稅概述　216
―、土地增值稅的納稅義務(wù)人　216
二、征稅范圍　216
三、稅率　219
第二節(jié)土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　219
一、土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定　219
二、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　222
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算　222
第三節(jié)土地增值稅的稅收優(yōu)惠與征收管理　224
一、土地增值稅稅收優(yōu)惠政策　224
二、征收管理　225
【知識(shí)點(diǎn)應(yīng)用】　228
【實(shí)踐技能訓(xùn)練】　230
第七章　其他稅種法　231
第　一節(jié) 關(guān)稅法律制度　231
一、關(guān)稅概述　231
二、　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　233
三、　關(guān)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理　235
第二節(jié)　資源稅法律制度　235
一、資源稅概述　235
二、　資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　238
三、　資源稅的稅收優(yōu)惠與征收管理　240
第三節(jié)　印花稅法律制度　245
一、印花稅概述　245
二、　印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　248
三、　印花稅的稅收優(yōu)惠與征收管理　249
第四節(jié)　車輛購置稅法律制度　253
一、車輛購置稅概述　253
二、　車輛購置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　253
三、　車輛購置稅的稅收優(yōu)惠與征收管理　254
第五節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度　255
一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述　255
二、　城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　256
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠與征收管理　257
第六節(jié)　房產(chǎn)稅法律制度　262
一、房產(chǎn)稅概述　262
二、　房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　263
三、　房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理　263
第七節(jié)　車船稅法　268
一、車船稅納稅義務(wù)人　268
二、車船稅的征稅范圍　268
三、車船稅的稅率　268
四、車船計(jì)稅依據(jù)　269
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算　270
四、稅收優(yōu)惠　270
五、征收管理　271
第八節(jié)　耕地占用稅法　272
―、耕地占用稅的納稅義務(wù)人　272
二、　耕地占用稅的征稅范圍　272
三、耕地占用稅稅率　272
四、耕地占用稅計(jì)稅依據(jù)　272
五、耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　273
六、稅收優(yōu)惠　273
七、征收管理　273
第九節(jié)　契稅法　274
一、契稅納稅義務(wù)人　274
二、　契稅征稅范圍　274
三、契稅的稅率　275
四、計(jì)稅依據(jù)　275
五、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　276
六、稅收優(yōu)惠　276
七、征收管理　277
第十節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅法　277
一、城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人　278
二、城市維護(hù)建設(shè)稅征稅范圍　278
二、稅率與計(jì)稅依據(jù)　278
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算　279
四、稅收優(yōu)惠和征收管理　279
補(bǔ)充：教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加　280
第十一節(jié)　煙葉稅法　283
一、納稅義務(wù)人和征稅范圍　283
二、　稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算　283
三、征收管理　284
第十二節(jié)　環(huán)境保護(hù)稅法　284
―、環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人　284
二、稅目與稅率　285
三、計(jì)稅依據(jù)　285
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算　287
五、環(huán)保稅稅收優(yōu)惠　288
六、征收管理　288
【知識(shí)點(diǎn)應(yīng)用】　289
【實(shí)踐技能訓(xùn)練】　291