新稅改政策下企業(yè)稅務(wù)會計實(shí)操指南

第一章 總 論
第一節(jié) 稅務(wù)與會計 002
一、稅收與稅收會計 002
二、稅務(wù)與企業(yè)會計 002
三、稅務(wù)會計獨(dú)立成科是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要 004
第二節(jié) 稅務(wù)會計的概述 005
一、稅務(wù)會計的概念 005
二、稅務(wù)會計的對象 005
三、稅務(wù)會計的目標(biāo) 006
四、稅務(wù)會計的特點(diǎn) 006
第三節(jié) 稅務(wù)會計的前提與原則 007
一、稅務(wù)會計的基本前提 007
二、稅務(wù)會計的基本原則 008
第四節(jié) 稅務(wù)會計的任務(wù)與方法 009
一、稅務(wù)會計的任務(wù) 009
二、稅務(wù)會計的方法 009
第二章 增值稅會計
第一節(jié) 增值稅概述 012
一、增值稅的概述 012
二、增值稅的納稅人及其分類 014
三、增值稅的征稅范圍 016
附件：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋 017
四、增值稅的稅率 028
五、一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 031
六、簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算 041
七、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算 041
八、增值稅稅收優(yōu)惠 043
九、增值稅征收管理 057
第二節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理 060
一、增值稅專用發(fā)票及其內(nèi)容 060
二、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用 060
三、增值稅專用發(fā)票的保管和檢查 061
四、增值稅專用發(fā)票的使用要點(diǎn) 062
第三節(jié) 增值稅進(jìn)項稅額及其轉(zhuǎn)出的會計處理 065
一、會計賬戶的設(shè)置 065
二、會計賬表的設(shè)置 067
三、工業(yè)企業(yè)進(jìn)項稅額的會計處理 068
四、商業(yè)企業(yè)進(jìn)項稅額的會計處理 077
五、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理 082
第四節(jié) 增值稅銷項稅額的會計處理 085
一、工業(yè)企業(yè)銷項稅額的會計處理 085
二、商業(yè)企業(yè)銷項稅額的會計處理 104
第五節(jié) 增值稅減免、上繳及查補(bǔ)調(diào)賬的會計處理 117
一、減免增值稅的會計處理 117
二、增值稅查補(bǔ)稅款的會計處理 121
第三章 消費(fèi)稅會計
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述 126
一、消費(fèi)稅的納稅人和納稅范圍 127
二、消費(fèi)稅的稅目、稅率 128
三、消費(fèi)稅的計稅依據(jù) 135
四、應(yīng)納稅額的計算 137
五、消費(fèi)稅的納稅期限與納稅地點(diǎn) 146
第二節(jié) 消費(fèi)稅的會計處理 148
一、會計賬戶的設(shè)置 148
二、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的會計處理 148
三、應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售的會計處理 149
四、企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為投資的會計處理 151
五、企業(yè)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品自用于其他方面的會計處理 151
六、應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會計處理 154
七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會計處理 156
八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會計處理 158
九、金銀首飾、鉆石首飾零售業(yè)務(wù)的會計處理 159
十、銷售后退回的應(yīng)稅消費(fèi)品的會計處理 160
第四章 進(jìn)出口稅收會計
第一節(jié) 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅會計 162
一、進(jìn)口貨物的增值稅征稅范圍及納稅人 162
二、進(jìn)口貨物的適用稅率 162
三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算 163
四、進(jìn)口貨物的稅收管理 163
五、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅會計處理 164
第二節(jié) 進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅會計 165
一、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅義務(wù)人與征稅范圍 165
二、稅目與稅率 166
三、計稅依據(jù) 166
四、征收管理 166
五、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算 167
六、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的會計處理 168
第三節(jié) 關(guān)稅會計 168
一、征稅對象與納稅義務(wù)人 169
二、稅率 169
三、完稅價格與應(yīng)納稅額的計算 172
四、征收管理 174
五、關(guān)稅會計處理 176
第四節(jié) 船舶噸稅會計 180
一、征稅范圍、稅率 180
二、應(yīng)納稅額的計算 181
三、稅收優(yōu)惠 182
四、征收管理 182
第五節(jié) 出口貨物和服務(wù)退（免）稅會計 184
一、出口貨物退（免）稅基本政策 185
二、出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅退（免）稅政策 185
三、出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策 197
四、出口貨物和勞務(wù)增值稅征稅政策 199
五、出口貨物退（免）稅管理 201
六、出口貨物退（免）稅會計處理 205
第五章 企業(yè)所得稅會計
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 216
一、企業(yè)所得稅的納稅人 216
二、企業(yè)所得稅的征收對象及范圍 217
三、企業(yè)所得稅的稅率 218
四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 219
五、企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理 237
六、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策 245
七、企業(yè)所得稅已納所得稅額的抵扣 252
八、企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳 252
九、企業(yè)所得稅的計算 253
十、企業(yè)所得稅的納稅時間與地點(diǎn) 254
第二節(jié) 所得稅會計 256
一、所得稅會計理念的轉(zhuǎn)變 256
二、所得稅會計處理方法分類與選擇 259
三、資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ) 263
四、暫時性差異及永久性差異 269
五、所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)與計量 275
六、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計量 285
七、記錄與列報 286
第六章 個人所得稅會計
第一節(jié) 個人所得稅概述 290
一、個人所得稅納稅人 290
二、個人所得稅征稅對象 291
三、個人所得稅稅率 297
四、個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 298
五、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 306
六、個人所得稅稅收優(yōu)惠 317
七、個人所得稅征收管理 321
第二節(jié) 個人所得稅會計處理 326
一、代扣代繳單位的會計處理 326
二、個體工商戶、個人獨(dú)資及合伙企業(yè)的會計處理 328
第七章 土地增值稅會計
第一節(jié) 土地增值稅概述 332
一、土地增值稅的納稅人 332
二、土地增值稅的納稅范圍 332
三、土地增值稅的稅率、應(yīng)稅收入與扣除項目 334
四、土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 338
五、土地增值稅的稅收優(yōu)惠 340
六、土地增值稅的納稅期限和納稅地點(diǎn) 342
第二節(jié) 土地增值稅的會計處理 343
一、預(yù)繳土地增值稅的會計處理 343
二、扣除項目金額的會計處理 344
三、主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)土地增值稅的會計處理 345
四、兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)土地增值稅的會計處理 347
五、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的會計處理 348
第八章 其他稅會計
第一節(jié) 資源稅會計 352
一、資源稅的稅目與稅率 352
二、資源稅的計稅依據(jù) 355
三、資源稅應(yīng)納稅額的計算 357
四、資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理 358
五、資源稅的會計處理 359
第二節(jié) 房產(chǎn)稅會計 361
一、房產(chǎn)稅的納稅人 361
二、房產(chǎn)稅的納稅范圍和計稅依據(jù) 361
三、房產(chǎn)稅的稅率 361
四、房產(chǎn)稅的減免 361
五、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算和繳納 362
六、房產(chǎn)稅的會計處理 362
第三節(jié) 印花稅會計 364
一、印花稅的性質(zhì)和意義 364
二、印花稅的納稅范圍和納稅人 365
三、印花稅的稅目、稅率 365
四、印花稅應(yīng)納稅額的計算 367
五、貼花和免稅規(guī)定 368
六、印花稅的會計處理 369
第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會計 370
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅范圍和計稅依據(jù) 371
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人 371
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率 371
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的減免 372
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限 373
六、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算 373
七、城鎮(zhèn)土地使用稅的會計處理 373
第五節(jié) 車輛購置稅會計 375
一、車輛購置稅的納稅人 375
二、車輛購置稅的納稅范圍和計稅依據(jù) 375
三、車輛購置稅的稅率和應(yīng)納稅額的計算 376
四、車輛購置稅的免稅 376
五、車輛購置稅的繳納 376
六、車輛購置稅的會計處理 377
第六節(jié) 車船稅會計 377
一、車船稅的納稅人 377
二、車船稅的納稅范圍和計稅依據(jù) 378
三、車船稅的稅率 378
四、車船稅的免稅 379
五、車船稅應(yīng)納稅額的計算和繳納 379
六、車船稅的會計處理 380
第七節(jié) 耕地占用稅會計 380
一、耕地占用稅的概念 380
二、耕地占用稅的納稅人 381
三、耕地占用稅的納稅范圍和納稅對象 381
四、耕地占用稅的計稅依據(jù)和稅率 381
五、耕地占用稅的減免 382
六、耕地占用稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅期限 383
七、耕地占用稅的計算 383
八、耕地占用稅的會計處理 384
第八節(jié) 契稅會計 385
一、契稅的納稅人 385
二、契稅的計稅依據(jù) 386
三、契稅的稅率 386
四、契稅的減免 386
五、契稅的繳納辦法 387
六、契稅的計算 387
七、契稅的會計處理 388
第九節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加會計 389
一、城市維護(hù)建設(shè)稅概述及納稅人 389
二、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率 389
三、城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù) 390
四、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算和繳納 390
五、城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠 390
六、城市維護(hù)建設(shè)稅的會計處理 390
七、教育費(fèi)附加的納稅人 391
八、教育費(fèi)附加的計算和繳納 391
九、教育費(fèi)附加的減免規(guī)定 391
十、教育費(fèi)附加的會計處理 391
第九章 稅務(wù)會計特殊業(yè)務(wù)
第一節(jié) 研發(fā)費(fèi)用的會計與稅務(wù)處理 394
一、會計處理 394
二、稅務(wù)處理 395
三、案例分析 398
第二節(jié) 股份支付的會計與稅務(wù)處理 399
一、會計處理 400
二、稅務(wù)處理 401
三、案例分析 401
第三節(jié) 投資性房地產(chǎn)的會計與稅務(wù)處理 403
一、投資性房地產(chǎn)主要特征 403
二、會計處理 404
三、稅務(wù)處理 408
四、案例分析 409
第四節(jié) 債務(wù)重組的會計與稅務(wù)處理 410
一、債務(wù)重組的方式 410
二、會計處理 411
三、稅務(wù)處理 413
四、案例分析 414
第五節(jié) 非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的會計與稅務(wù)處理 415
一、會計處理 415
二、稅務(wù)處理 415
三、案例分析 416