房地產(chǎn)企業(yè)會計與納稅實操從入門到精通

第一章 總論 . 1
第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及其主要業(yè)務(wù) 1
一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)業(yè)務(wù)概述 1
二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及的主要環(huán)節(jié) 2
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計的經(jīng)營特點 3
第二節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計 4
一、房地產(chǎn)會計賬戶設(shè)置和會計科目表 4
二、房地產(chǎn)會計的特點 8
第三節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的涉稅處理 10
一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)各環(huán)節(jié)涉及的主要稅種 10
二、稅務(wù)登記 11
三、納稅申報 11
四、稅款繳納 12
第二章 企業(yè)設(shè)立階段. 13
第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立條件的規(guī)定 13
一、《中華人民共和國公司法》對企業(yè)設(shè)立條件的規(guī)定 13
二、《城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營管理條例》對企業(yè)設(shè)立條件的規(guī)定 14
三、外商投資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特別規(guī)定 14
第二節(jié) 企業(yè)設(shè)立階段的會計處理 16
一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的賬簿種類 16
二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)設(shè)立階段應設(shè)置的會計賬戶 19
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不同的出資方式及相應的會計處理 19
四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所有者權(quán)益變動的會計處理 23·II·
房地產(chǎn)企業(yè)會計與納稅實操從入門到精通
第三節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)設(shè)立階段的稅務(wù)處理 25
一、稅務(wù)登記 26
二、納稅處理 27
第三章 獲取土地階段 .30
第一節(jié) 我國的土地制度概述 30
一、土地所有制 30
二、土地管理的基本制度 31
三、土地獲取方式 32
四、土地使用權(quán)的終止 35
第二節(jié) 獲取土地使用權(quán)的會計處理 35
一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確認取得土地使用權(quán) 35
二、用于土地開發(fā)的土地使用權(quán) 36
三、用于商品房開發(fā)的土地使用權(quán) 37
四、自建用房的土地使用權(quán) 38
五、暫時沒有確定使用用途的土地使用權(quán) 39
六、用于賺取租金的土地使用權(quán) 40
七、獲取土地階段納稅會計處理 41
第三節(jié) 取地環(huán)節(jié)相應的稅務(wù)處理 42
一、契稅 42
二、印花稅 44
三、耕地占用稅 44
四、城鎮(zhèn)土地使用稅 45
五、接受土地使用權(quán)出資的涉稅問題 47
六、取得土地階段相關(guān)的稅收優(yōu)惠 47
第四章 開發(fā)建設(shè)階段 .50
第一節(jié) 開發(fā)建設(shè)階段概述 50
一、項目策劃設(shè)計階段 50
二、報批報建階段 51
三、施工建設(shè)階段 53
四、竣工驗收階段 54
五、產(chǎn)權(quán)初始登記 55
第二節(jié) 開發(fā)建設(shè)階段會計核算 55
一、會計科目的設(shè)置 55
二、不同承包方式下的會計處理 57
第三節(jié) 開發(fā)建設(shè)階段稅務(wù)處理 59
一、城鎮(zhèn)土地使用稅 59
二、印花稅 60
三、增值稅 61
第四節(jié) BT 及 BOT 會計核算與稅務(wù)處理 61
一、BT 項目工程承包 61
二、BOT 項目工程承包. 64
第五章 開發(fā)產(chǎn)品成本的歸集、分配與結(jié)轉(zhuǎn). 71
第一節(jié) 開發(fā)成本核算概述 71
一、成本核算的基本程序 71
二、房地產(chǎn)企業(yè)成本費用核算特點 71
三、確定成本核算對象 72
四、劃分成本核算項目 72
五、歸集開發(fā)成本費用 73
第二節(jié) 成本歸集、分配的會計處理 73
一、成本分配法 74
二、土地征用及拆遷補償費的歸集與分配 75
三、前期工程費的歸集與分配 77
四、建筑安裝工程費的歸集與分配 79
五、基礎(chǔ)設(shè)施費的歸集與分配 83
六、開發(fā)間接費用的歸集與分配 85
第三節(jié) 公共配套設(shè)施費的會計核算 87
一、成本對象的核算和確定 87
二、會計核算方法 88
第四節(jié) 土地開發(fā)成本與代建工程成本會計核算 93
一、土地開發(fā)成本的核算 93
二、代建工程成本的核算 94
第五節(jié) 開發(fā)完工產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn) 95
一、開發(fā)完工產(chǎn)品的確認條件 95
二、開發(fā)產(chǎn)品成本的核算 95
三、結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品成本 96
四、結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售成本 97
第六章 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售階段. 99
第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售階段的主要業(yè)務(wù) 99·IV·
房地產(chǎn)企業(yè)會計與納稅實操從入門到精通
一、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 99
二、商品房銷售的分類 100
三、房地產(chǎn)銷售的主要流程 102
第二節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售階段的會計核算 105
一、會計科目的設(shè)置 105
二、商品房銷售階段的會計處理 106
第三節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售階段稅務(wù)處理 119
一、增值稅 119
二、城市維護建設(shè)稅和教育費附加 122
三、印花稅 122
四、土地增值稅 122
五、企業(yè)所得稅 126
第七章 投資性房地產(chǎn) .130
第一節(jié) 投資性房地產(chǎn)概述 130
一、投資性房地產(chǎn)的范圍 130
二、不屬于投資性房地產(chǎn)的項目 132
三、投資性房地產(chǎn)的特征 132
第二節(jié) 投資性房地產(chǎn)的會計處理 133
一、會計賬戶的設(shè)置 133
二、投資性房地產(chǎn)的確認 133
三、投資性房地產(chǎn)的初始計量 134
四、與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出 135
五、投資性房地產(chǎn)的租金收入 137
六、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量 138
七、投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換 141
八、投資性房地產(chǎn)的處置 148
第三節(jié) 投資性房地產(chǎn)的稅務(wù)處理 150
一、增值稅 150
二、印花稅 150
三、房產(chǎn)稅 150
四、特殊情況納稅處理及稅收優(yōu)惠 152
第八章 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅業(yè)務(wù)會計核算及納稅籌劃 .155
第一節(jié) 增值稅的會計核算 155
一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅的處理 155
二、銷售不動產(chǎn)增值稅的賬務(wù)處理 156
三、稅金及附加的會計核算 158
第二節(jié) 土地增值稅的會計核算 159
一、土地增值稅概述 159
二、土地增值稅應納稅額的計算 160
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 161
四、土地增值稅的會計核算 163
五、其他相關(guān)處理 163
六、與房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)的土地增值稅稅收優(yōu)惠 164
第三節(jié) 房產(chǎn)稅的會計核算 164
一、房產(chǎn)稅的稅務(wù)處理 164
二、房產(chǎn)稅的賬務(wù)處理 167
第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算 167
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅務(wù)處理 167
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的賬務(wù)處理 170
第九章 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅 171
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 171
一、納稅義務(wù)人 171
二、征稅對象 172
三、所得來源的確定 172
四、稅率與應納稅所得額的計算 172
第二節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅處理 173
一、企業(yè)所得稅收入總額的規(guī)定 173
二、企業(yè)所得稅收入總額中不征稅收入的規(guī)定 175
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入總額中關(guān)于免稅收入的規(guī)定 177
四、企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定 178
五、特定事項的稅務(wù)處理 189
六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理 189
第三節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳 190
一、企業(yè)所得稅納稅申報表填報 190
二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅年度匯算案例 198
第十章 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)會計報告 209
第一節(jié) 財務(wù)會計報告概述 209
一、財務(wù)會計報告的概念及作用 209
二、財務(wù)會計報告的內(nèi)容 210