零基礎學納稅調(diào)整

第1章　理論篇
1．1　稅會差異 / 2
1．1．1　什么是稅會差異 / 2
1．1．2　我國的稅會模式演變 / 3
1．1．3　稅會差異的原因和表現(xiàn) / 4
1．2　稅會差異調(diào)整的原則和方法 / 12
1．2．1　處理原則 / 12
1．2．2　處理方法 / 13
第2章　收入篇
2．1　收入確認 / 16
2．1．1　會計規(guī)定 / 16
2．1．2　稅法規(guī)定 / 18
2．1．3　稅會差異 / 19
2．1．4　納稅調(diào)整 / 20
2．1．5　典型案例解析 / 21
2．1．6　綜合自測 / 22
2．2　商品銷售收入 / 24
2．2．1　銷售收入的確認 / 24
2．2．2　銷售折扣、折讓和退回 / 29
2．2．3　買一贈一 / 31
2．2．4　綜合自測 / 34
2．3　勞務收入 / 35
2．3．1　會計規(guī)定 / 35
2．3．2　稅法規(guī)定及稅會差異 / 36
2．3．3　納稅調(diào)整 / 37
2．3．4　典型案例解析 / 37
2．3．5　綜合自測 / 39
2．4　特許權使用費收入 / 41
2．4．1　特許權使用費收入的確認 / 41
2．4．2　特許權使用費收入確認的時間 / 41
2．4．3　納稅調(diào)整 / 42
2．4．4　典型案例解析 / 42
2．4．5　綜合自測 / 44
2．5　其他相關收入 / 46
2．5．1　非貨幣性資產(chǎn)交換 / 46
2．5．2　債務重組收益 / 49
2．5．3　政策性搬遷業(yè)務 / 51
2．5．4　視同銷售收入 / 53
2．5．5　捐贈收入 / 55
2．5．6　政府補助收入 / 56
2．5．7　典型案例解析 / 57
2．5．8　綜合自測 / 58
第3章　投資篇
3．1　金融資產(chǎn)和金融負債 / 62
3．1．1　會計規(guī)定 / 62
3．1．2　稅法規(guī)定及稅會差異 / 64
3．1．3　典型案例解析 / 66
3．1．4　綜合自測 / 67
3．2　以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn) / 69
3．2．1　會計規(guī)定 / 69
3．2．2　稅法規(guī)定及稅會差異 / 70
3．2．3　典型案例解析 / 71
3．2．4　綜合自測 / 71
3．3　以攤余成本計量的金融資產(chǎn) / 73
3．3．1　會計規(guī)定 / 73
3．3．2　稅法規(guī)定及稅會差異 / 74
3．3．3　典型案例解析 / 76
3．3．4　綜合自測 / 83
3．4　以公允價值計量且其變動計入其他 綜合收益的金融資產(chǎn) / 84
3．4．1　會計規(guī)定 / 84
3．4．2　稅會差異 / 85
3．4．3　典型案例解析 / 86
3．4．4　綜合自測 / 88
3．5　長期股權投資 / 89
3．5．1　長期股權投資初始計量 / 89
3．5．2　長期股權投資后續(xù)計量 成本法核算 / 94
3．5．3　長期股權投資后續(xù)計量權益法核算 / 95
3．5．4　長期股權投資的轉(zhuǎn)換 / 97
3．5．5　長期股權投資的處置 / 102
3．5．6　納稅調(diào)整 / 104
3．5．7　典型案例解析 / 105
3．5．8　綜合自測 / 110
第4 章　費用篇
4．1　人工費用 / 112
4．1．1　會計規(guī)定 / 112
4．1．2　稅法規(guī)定及稅會差異 / 115
4．1．3　納稅調(diào)整 / 121
4．1．4　典型案例解析 / 122
4．1．5　綜合自測 / 124
4．2　股份支付 / 125
4．2．1　“一次授權、分期行權”的 股份支付計劃 / 125
4．2．2　涉及集團內(nèi)公司的股份支付計劃 / 127
4．2．3　以現(xiàn)金結算的股份支付 / 128
4．2．4　納稅調(diào)整 / 129
4．2．5　典型案例解析 / 129
4．2．6　綜合自測 / 135
4．3　借款費用 / 137
4．3．1　會計規(guī)定 / 137
4．3．2　稅法規(guī)定 / 141
4．3．3　稅會差異 / 143
4．3．4　納稅調(diào)整 / 143
4．3．5　典型案例解析 / 144
4．3．6　綜合自測 / 145
4．4　其他費用 / 146
4．4．1　業(yè)務招待費 / 146
4．4．2　廣告費和業(yè)務宣傳費 / 147
4．4．3　風險準備金 / 148
4．4．4　對外捐贈業(yè)務 / 150
4．4．5　安全生產(chǎn)費和維簡費 / 151
4．4．6　預提費用 / 153
4．4．7　預計負債 / 154
4．4．8　罰款 / 155
4．4．9　典型案例解析 / 156
4．4．10　綜合自測 / 158
第5 章　資產(chǎn)篇
5．1　存貨 / 160
5．1．1　存貨計稅基礎與初始計量的差異 / 160
5．1．2　存貨發(fā)出計價方法的差異 / 164
5．1．3　存貨的盤盈 / 165
5．1．4　存貨期末計量方法的 差異 / 166
5．1．5　納稅調(diào)整 / 166
5．1．6　典型案例解析 / 167
5．1．7　綜合自測 / 168
5．2　固定資產(chǎn) / 170
5．2．1　固定資產(chǎn)的確認 / 170
5．2．2　固定資產(chǎn)計稅基礎與初始 計量的差異 / 171
5．2．3　固定資產(chǎn)的后續(xù)計量 / 173
5．2．4　固定資產(chǎn)的折舊方法 / 174
5．2．5　固定資產(chǎn)的處置 / 177
5．2．6　典型案例解析 / 179
5．2．7　綜合自測 / 180
5．3　無形資產(chǎn) / 182
5．3．1　無形資產(chǎn)計稅基礎與初始 計量的差異 / 182
5．3．2　無形資產(chǎn)的攤銷 / 183
5．3．3　無形資產(chǎn)的減值 / 185
5．3．4　無形資產(chǎn)的處置 / 185
5．3．5　典型案例解析 / 186
5．3．6　綜合自測 / 189
5．4　生物資產(chǎn) / 190
5．4．1　生物資產(chǎn)計稅基礎與初始 計量的差異 / 190
5．4．2　生物資產(chǎn)的折舊 / 192
5．4．3　生物資產(chǎn)的減值 / 193
5．4．4　生物資產(chǎn)的計量 / 194
5．4．5　生物資產(chǎn)的處置 / 195
5．4．6　典型案例解析 / 195
5．4．7　綜合自測 / 197
5．5　投資性房地產(chǎn) / 198
5．5．1　采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn) / 198
5．5．2　采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn) / 199
5．5．3　典型案例解析 / 201
5．5．4　綜合自測 / 202
第6 章　彌補虧損篇
6．1　虧損 / 204
6．1．1　會計規(guī)定 / 204
6．1．2　稅法規(guī)定 / 204
6．1．3　稅會差異 / 205
6．2　虧損彌補 / 206
6．2．1　會計規(guī)定 / 206
6．2．2　稅法規(guī)定 / 206
6．2．3　稅會差異 / 209
6．2．4　納稅申報 / 209
6．2．5　典型案例解析 / 210
6．2．6　綜合自測 / 212
第7 章　申報篇
7．1　2017 年版企業(yè)所得稅年度申報表詳解 / 214
7．1．1　修訂概況 / 214
7．1．2　修訂具體內(nèi)容 / 215
7．1．3　實施時間 / 229
7．2　2018 年版企業(yè)所得稅月（季）度申報表詳解 / 230
7．2．1　主要變化 / 230
7．2．2　網(wǎng)上申報填報要點 / 231
7．3　2018 年版企業(yè)所得稅月（季）度
申報表（2020 年修訂）詳解 / 235
7．3．1　修訂內(nèi)容 / 235
7．3．2　實施時間 / 237