征稅行為研究

目　　錄
導　論
　一、文獻綜述
　?。ㄒ唬┎块T法中的行為理論
　　（二）具體論題的基礎共識
　二、理論脈絡與內(nèi)容結(jié)構(gòu)
　三、研究方法
　?。ㄒ唬┓ń塘x學方法
　　（二）其他社會科學方法
　四、研究難點與創(chuàng)新點
　?。ㄒ唬┭芯侩y點
　　（二）研究創(chuàng)新點
第一章　征稅行為的界定：立論前提與基本觀點
　一、作為規(guī)范命題的征稅行為
　?。ㄒ唬┲R傳統(tǒng)：“行為”的法律內(nèi)涵
　?。ǘ┮?guī)范品格：作為規(guī)定功能的法概念
　?。ㄈ﹦?chuàng)設目的：實現(xiàn)財稅法治的概念工具
　二、征稅行為理論的傳統(tǒng)觀點及其解釋力的局限性
　?。ㄒ唬┬姓邫?quán)之征稅行為
　　（二）經(jīng)濟行為之征稅行為
　?。ㄈ┓尚袨橹鞫愋袨?
　?。ㄋ模┴敹愋袨橹鞫愋袨?
　三、征稅行為理論補正的基本進路
　?。ㄒ唬┻壿媽憾愂諅鶆张c征稅行為
　?。ǘ┯^念統(tǒng)合：稅收程序法的內(nèi)在價值
　?。ㄈ椃觯簭募{稅人權(quán)到納稅人基本權(quán)規(guī)范
　四、征稅行為的體系性關(guān)聯(lián)
　?。ㄒ唬岸愂罩黧w—征稅行為”視角
　?。ǘ岸愂贞P(guān)系—征稅行為”視角
　?。ㄈ皺?quán)力結(jié)構(gòu)—征稅行為”視角
　　（四）“稅權(quán)—征稅行為”視角
　五、征稅行為的理論界定與解析
　　（一）稅法“行為”語意的多維意涵與本文限定
　?。ǘφ鞫愋袨閮?nèi)涵與外延的把握
　?。ㄈ┱鞫愋袨榈某闪⒁c法律特征
　六、本章小結(jié)
第二章　征稅行為法治國功能的實現(xiàn)機理與約束原則
　一、影響征稅行為建制的理論要素變遷
　?。ㄒ唬┲黧w資格拓展對征稅行為模式之挑戰(zhàn)
　?。ǘ┒愂展δ茏冞w對征稅行為內(nèi)涵之更新
　?。ㄈ?quán)力結(jié)構(gòu)演化對征稅行為外延之拓展
　　（四）分析范式轉(zhuǎn)型對征稅行為基本范疇之形塑
　二、征稅行為所欲達成之稅法秩序目標
　　（一）法治國下的稅法實踐：形式層面與實質(zhì)層面
　?。ǘ┒惙ㄖ刃虻陌捕ㄐ裕赫鞫愋袨榈摹靶褪交弊非?
　?。ㄈ┒惙ㄖ刃虻膶嵸|(zhì)正義：征稅行為的“平等性”追求
　三、征稅行為價值目標的實現(xiàn)機理
　?。ㄒ唬┒惙ㄖ刃虻慕Y(jié)構(gòu)：制定法、司法判決與征稅行為
　?。ǘ┙?jīng)由征稅行為而達成的稅法秩序的完整性
　四、征稅行為的約束原則
　?。ㄒ唬┤∠蚍ò捕ㄐ缘亩惙ㄔ瓌t
　?。ǘ┤∠?qū)嵸|(zhì)正義的稅法原則
　五、本章小結(jié)
第三章　征稅行為的基本范疇與內(nèi)涵要素辨析
　一、征稅行為的基本范疇
　?。ㄒ唬┓懂犨x擇：嚴格主義還是寬泛主義
　　（二）范疇界定：基于行為功能的考量
　?。ㄈ┓懂牻Y(jié)構(gòu)：“規(guī)定”與“決定”
　二、征稅規(guī)定
　?。ㄒ唬耙?guī)定”之內(nèi)涵：實定法上的識別
　?。ǘ耙?guī)定”之判定：形式標準與實質(zhì)標準
　?。ㄈ耙?guī)定”之功能：有限的創(chuàng)設性
　?。ㄋ模耙?guī)定”基本類型梳理
　三、常規(guī)征稅決定
　?。ㄒ唬?gòu)成要件與基本特征
　?。ǘ┑湫皖愋兔枋?
　四、特殊征稅決定
　　（一）構(gòu)成要件與基本特征
　?。ǘ╊愋鸵唬骸坝绊懶Ч毙袨?
　　（三）類型二：具有私法屬性的征稅決定
　?。ㄋ模╊愋腿弘p方共同主導之“制度化稅收契約”
　五、征稅行為的主體要素
　?。ㄒ唬┒嘣黧w納入：利益分化與主體再造
　?。ǘ├碚撎皆矗褐黧w資格的判定基準
　?。ㄈ┬袨橹黧w的權(quán)義結(jié)構(gòu)與行為特征
　六、征稅行為中的意思表示
　?。ㄒ唬┱鞫愋袨橹械淖杂梢庵?
　　（二）公法意思表示與私法意思表示之區(qū)分
　?。ㄈ┒惙愅七m用意思表示制度的方法與邊界
　?。ㄋ模┮馑急硎镜母拍钆c構(gòu)成要件
　七、本章小結(jié)
第四章　征稅行為的類型化建構(gòu)及其實定法呈現(xiàn)
　一、征稅行為的分類與類型
　?。ㄒ唬┓诸愃伎挤绞降囊话阏f明
　　（二）現(xiàn)有分類及其功能
　?。ㄈ┈F(xiàn)有分類之癥結(jié)與本文分類之考量
　二、征稅行為分類模型之理念基礎
　?。ㄒ唬├碚摌俗R：權(quán)力與契約之融合
　?。ǘ┮暯峭卣梗憾愂掌跫s的3個層次
　三、分類模型的二維建構(gòu)：作為自變量的“合意”與“強制”
　?。ㄒ唬┓诸惸Ｐ偷膬蓚€維度：作為自變量的“合意”與“強制”
　　（二）分析框架：征稅行為的4個基本類型
　四、本章小結(jié)
第五章　征稅行為的效力評價基準與效力來源
　一、征稅規(guī)定效力體系
　?。ㄒ唬┬ЯΥ_證、規(guī)定變遷與信賴保護
　?。ǘ﹥?nèi)部“外溢性”效力
　　（三）間接外部效力
　?。ㄋ模┲苯油獠啃Я?
　二、常規(guī)征稅決定的效力結(jié)構(gòu)：以存續(xù)力為核心
　　（一）存續(xù)力
　?。ǘ?gòu)成要件效力與確認效力
　　（三）執(zhí)行力
　三、特殊征稅決定的效力規(guī)則
　　（一）效力規(guī)則的特殊性：不完備公法效力
　?。ǘ﹤€案檢視：稅務和解契約的效力
　四、征稅行為的效力來源：基于程序主義法范式的思考
　?。ㄒ唬坝行?無效”與“合法/違法”之區(qū)分
　?。ǘ┒愂辗ǘㄖ髁x祛魅：“合法性”與“合法律性”辨析
　?。ㄈ┙?gòu)程序主義法范式的征稅行為效力評價標準
　五、本章小結(jié)
結(jié)　論
參考文獻