個(gè)人所得稅匯算清繳政策解析及申報(bào)實(shí)務(wù)（2021年版）

第一章 個(gè)人所得稅法的基本要素
第一節(jié) 納稅人與扣繳義務(wù)人
一、納稅義務(wù)人
（一）納稅人界定
（二）居民個(gè)人與非居民個(gè)人
（三）負(fù)稅人與納稅人
（四）納稅人與納稅單位
（五）按家庭征稅存在的問題
（六）納稅人的權(quán)利與義務(wù)
二、扣繳義務(wù)人
（一）扣繳義務(wù)人的界定
（二）個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人
第二節(jié) 征稅項(xiàng)目
一、征稅對(duì)象
二、稅源與稅目
（一）稅源
（二）稅目
三、應(yīng)稅項(xiàng)目
（一）個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目
（二）工資、薪金所得
（三）勞務(wù)報(bào)酬所得
（四）稿酬所得
（五）特許權(quán)使用費(fèi)所得
（六）經(jīng)營所得
（七）利息、股息、紅利所得
（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得
（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
（十）偶然所得
第三節(jié) 稅率
一、稅率種類
（一）比例稅率
（二）累進(jìn)稅率
（三）定額稅率
二、速算扣除數(shù)
三、個(gè)人所得稅稅率
（一）居民個(gè)人綜合所得稅率表
（二）非居民個(gè)人勞動(dòng)所得適用稅率
（三）經(jīng)營所得的適用稅率
（四）其他分類所得的適用稅率
（五）預(yù)扣率
第四節(jié) 計(jì)稅依據(jù)
一、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)
二、收入形式與費(fèi)用扣除方法
（一）收入形式
（二）費(fèi)用扣除方法
三、外幣折算
（一）個(gè)人所得稅的外幣折算
（二）企業(yè)所得稅的外幣折算
第二章 綜合所得的征稅范圍
第一節(jié) 工資、薪金所得
一、綜合所得的計(jì)征項(xiàng)目
二、征稅范圍的一般規(guī)定
三、征稅范圍的具體規(guī)定
（一）內(nèi)部退養(yǎng)人員取得的收入
（二）退休人員再任職取得的收入
（三）用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅所得
（四）出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營收入
（五）免費(fèi)旅游
（六）企業(yè)為職工購買商業(yè)保險(xiǎn)
（七）股票期權(quán)計(jì)劃中購買價(jià)低于市場(chǎng)價(jià)的差額
（八）住房補(bǔ)貼與醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)
（九）民航空地勤人員的伙食費(fèi)與飛行小時(shí)費(fèi)
四、不屬于工資、薪金性質(zhì)的津補(bǔ)貼
五、工資、薪金所得的申報(bào)
（一）預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳申報(bào)
（二）匯算清繳申報(bào)
第二節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得
一、征稅范圍的一般規(guī)定
二、征稅范圍的具體規(guī)定
（一）個(gè)人的兼職收入
（二）關(guān)于董事費(fèi)征稅問題
三、勞務(wù)報(bào)酬與工資、薪金的劃分
……
第三章 減除費(fèi)用與專項(xiàng)扣除
第四章 專項(xiàng)附加扣除
第五章 依法確定的其他扣除
第六章 捐贈(zèng)支出的扣除
第七章 減免稅優(yōu)惠
第八章 綜合所得應(yīng)納稅額
第九章 扣繳申報(bào)與自行申報(bào)
第十章 綜合所得匯算清繳
第十一章 無住所個(gè)人所得稅
第十二章 經(jīng)營所得預(yù)繳與匯算清繳
第十三章 居民個(gè)人境外所得個(gè)人所得稅