個人所得稅匯算清繳政策解析及申報實務（2021年版）

第一章 個人所得稅法的基本要素
第一節(jié) 納稅人與扣繳義務人
一、納稅義務人
（一）納稅人界定
（二）居民個人與非居民個人
（三）負稅人與納稅人
（四）納稅人與納稅單位
（五）按家庭征稅存在的問題
（六）納稅人的權利與義務
二、扣繳義務人
（一）扣繳義務人的界定
（二）個人所得稅的扣繳義務人
第二節(jié) 征稅項目
一、征稅對象
二、稅源與稅目
（一）稅源
（二）稅目
三、應稅項目
（一）個人所得稅應稅項目
（二）工資、薪金所得
（三）勞務報酬所得
（四）稿酬所得
（五）特許權使用費所得
（六）經營所得
（七）利息、股息、紅利所得
（八）財產租賃所得
（九）財產轉讓所得
（十）偶然所得
第三節(jié) 稅率
一、稅率種類
（一）比例稅率
（二）累進稅率
（三）定額稅率
二、速算扣除數
三、個人所得稅稅率
（一）居民個人綜合所得稅率表
（二）非居民個人勞動所得適用稅率
（三）經營所得的適用稅率
（四）其他分類所得的適用稅率
（五）預扣率
第四節(jié) 計稅依據
一、個人所得稅計稅依據
二、收入形式與費用扣除方法
（一）收入形式
（二）費用扣除方法
三、外幣折算
（一）個人所得稅的外幣折算
（二）企業(yè)所得稅的外幣折算
第二章 綜合所得的征稅范圍
第一節(jié) 工資、薪金所得
一、綜合所得的計征項目
二、征稅范圍的一般規(guī)定
三、征稅范圍的具體規(guī)定
（一）內部退養(yǎng)人員取得的收入
（二）退休人員再任職取得的收入
（三）用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅所得
（四）出租車駕駛員從事客貨運營收入
（五）免費旅游
（六）企業(yè)為職工購買商業(yè)保險
（七）股票期權計劃中購買價低于市場價的差額
（八）住房補貼與醫(yī)療補助費
（九）民航空地勤人員的伙食費與飛行小時費
四、不屬于工資、薪金性質的津補貼
五、工資、薪金所得的申報
（一）預扣預繳或代扣代繳申報
（二）匯算清繳申報
第二節(jié) 勞務報酬所得
一、征稅范圍的一般規(guī)定
二、征稅范圍的具體規(guī)定
（一）個人的兼職收入
（二）關于董事費征稅問題
三、勞務報酬與工資、薪金的劃分
……
第三章 減除費用與專項扣除
第四章 專項附加扣除
第五章 依法確定的其他扣除
第六章 捐贈支出的扣除
第七章 減免稅優(yōu)惠
第八章 綜合所得應納稅額
第九章 扣繳申報與自行申報
第十章 綜合所得匯算清繳
第十一章 無住所個人所得稅
第十二章 經營所得預繳與匯算清繳
第十三章 居民個人境外所得個人所得稅