企業(yè)內(nèi)部控制從懂到用

推薦序
前　言
第1章　認識內(nèi)部控制1
1.1　內(nèi)部控制的由來1
1.2　內(nèi)部控制在中國的發(fā)展4
1.3　內(nèi)部控制中的三個關(guān)鍵問題6
第2章　企業(yè)內(nèi)部控制的核心價值8
2.1　內(nèi)控與戰(zhàn)略8
2.1.1　內(nèi)控支撐戰(zhàn)略制定8
2.1.2　內(nèi)控支撐戰(zhàn)略落地9
2.2　內(nèi)控與風(fēng)險控制10
2.2.1　內(nèi)控實現(xiàn)風(fēng)險控制“常態(tài)化”10
2.2.2　內(nèi)控實現(xiàn)風(fēng)險控制“系統(tǒng)化”11
2.3　內(nèi)控與執(zhí)行力11
2.3.1　優(yōu)化工作職責(zé)提升執(zhí)行力12
2.3.2　優(yōu)化工作銜接提升執(zhí)行力12
2.3.3　通過計劃與反饋提升執(zhí)行力13
2.3.4　利用實踐提升執(zhí)行力13
2.4　內(nèi)控與企業(yè)管理沉淀13
2.4.1　內(nèi)控對管理經(jīng)驗的沉淀13
2.4.2　內(nèi)控將管理資源沉淀于企業(yè)14
2.5　內(nèi)控與舞弊遏制15
2.5.1　舞弊的特征與危害15
2.5.2　通過優(yōu)化控制環(huán)境抑制舞弊16
2.5.3　通過制定反舞弊流程打擊舞弊17
2.6　內(nèi)控與合規(guī)19
2.6.1　內(nèi)控合規(guī)的兩層含義19
2.6.2　從IPO審核看企業(yè)內(nèi)控合規(guī)要點21
2.6.3　將合規(guī)要求內(nèi)化于內(nèi)部控制27
2.7　典型內(nèi)控缺陷后果歸納28
2.8　典型內(nèi)控認識誤區(qū)29
第3章　風(fēng)險識別、評價與策略制定34
3.1　什么是風(fēng)險34
3.2　風(fēng)險的識別與評價35
3.2.1　風(fēng)險識別與評價機制及職能配備35
3.2.2　風(fēng)險分類及顆粒度37
3.2.3　風(fēng)險識別與評價工具39
3.2.4　風(fēng)險評價“共識”的達成41
3.2.5　風(fēng)險評價成果輸出42
3.2.6　綜合案例：風(fēng)險熱圖“西北角”上的風(fēng)險48
3.3　風(fēng)險策略的制定52
3.3.1　風(fēng)險策略的選擇52
3.3.2　從風(fēng)險策略到具體控制措施：以合同管理為例53
3.3.3　風(fēng)險管理工作的動態(tài)化55
3.3.4　綜合案例：風(fēng)險識別、評價與措施制定實例58
第4章　內(nèi)部控制措施工具65
4.1　措施制定原則、“強度”與“時間”因素65
4.1.1　內(nèi)部控制措施制定原則65
4.1.2　對控制措施“強度”的考慮66
4.1.3　對“時間”因素的考慮67
4.2　職責(zé)67
4.2.1　合理設(shè)置崗位職責(zé)68
4.2.2　資源配備契合職責(zé)要求69
4.2.3　避免利益沖突70
4.2.4　權(quán)責(zé)利平衡70
4.3　控制文化71
4.3.1　控制文化的功能71
4.3.2　控制文化的建設(shè)72
4.4　規(guī)劃73
4.4.1　計劃與預(yù)算74
4.4.2　預(yù)設(shè)業(yè)務(wù)規(guī)則76
4.5　授權(quán)及審核與審批77
4.5.1　授權(quán)77
4.5.2　審核與審批89
4.6　賬簿92
4.6.1　賬簿的種類與功能92
4.6.2　賬簿典型內(nèi)控缺陷93
4.6.3　提高賬簿質(zhì)量96
4.7　牽制96
4.7.1　牽制的含義97
4.7.2　不相容職責(zé)分離101
4.8　資產(chǎn)保護102
4.8.1　資產(chǎn)保護的目標(biāo)102
4.8.2　資產(chǎn)保護措施104
4.9　監(jiān)督106
4.9.1　監(jiān)督的功能107
4.9.2　監(jiān)督的分類107
4.9.3　提高監(jiān)督有效性109
4.10　表單與記錄 111
4.10.1　表單記錄的功能111
4.10.2　表單記錄的流轉(zhuǎn)113
4.10.3　提高表單記錄質(zhì)量113
4.11　信息溝通115
4.11.1　信息與溝通的功能115
4.11.2　信息溝通壁壘：影響和分類116
4.11.3　信息溝通壁壘產(chǎn)生的內(nèi)在原因118
4.11.4　信息溝通壁壘的應(yīng)對措施119
4.12　考核與獎懲121
4.12.1　內(nèi)控體系中人的因素121
4.12.2　提高考核與獎懲質(zhì)量122
4.13　流程及標(biāo)準(zhǔn)124
4.13.1　業(yè)務(wù)流程及其固化124
4.13.2　在流程中實施內(nèi)控124
4.13.3　工作標(biāo)準(zhǔn)的制定125
4.14　信息化130
4.14.1　信息化的定義130
4.14.2　通過信息化完善內(nèi)控130
4.14.3　信息化風(fēng)險的應(yīng)對130
4.14.4　綜合案例：“周黑鴨”更換包裝中的信息化管控131
第5章　內(nèi)部控制工具業(yè)務(wù)場景應(yīng)用136
5.1　業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分136
5.1.1　為什么進行業(yè)務(wù)循環(huán)劃分136
5.1.2　業(yè)務(wù)循環(huán)劃分的關(guān)鍵因素137
5.2　銷售業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制144
5.2.1　銷售業(yè)務(wù)概述144
5.2.2　銷售業(yè)務(wù)控制目標(biāo)145
5.2.3　銷售組織架構(gòu)及職責(zé)體系149
5.2.4　銷售業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控分析152
5.3　采購業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制175
5.3.1　采購業(yè)務(wù)概述175
5.3.2　采購業(yè)務(wù)控制目標(biāo)176
5.3.3　采購業(yè)務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)體系177
5.3.4　采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控分析180
5.3.5　專題：招標(biāo)199
5.3.6　專題：業(yè)務(wù)外包207
5.4　固定資產(chǎn)管理中的內(nèi)部控制213
5.4.1　固定資產(chǎn)管理概述213
5.4.2　固定資產(chǎn)管理控制目標(biāo)215
5.4.3　固定資產(chǎn)管理組織架構(gòu)及職責(zé)體系215
5.4.4　固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控分析217
5.5　存貨管理中的內(nèi)部控制229
5.5.1　存貨管理概述229
5.5.2　存貨管理控制目標(biāo)230
5.5.3　存貨管理組織架構(gòu)及職責(zé)體系231
5.5.4　存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控分析233
5.6　資金活動中的內(nèi)部控制245
5.6.1　資金管理概述245
5.6.2　資金管理控制目標(biāo)246
5.6.3　資金管理組織架構(gòu)及職責(zé)體系246
5.6.4　資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控分析247
5.7　舉一反三：業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控分析275
第6章　企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)279
6.1　內(nèi)控體系建設(shè)整體路線279
6.1.1　COSO框架內(nèi)控體系要素279
6.1.2　內(nèi)控體系建設(shè)工作總體路線280
6.1.3　內(nèi)控體系建設(shè)四大成果編制286
6.2　內(nèi)控體系中的關(guān)鍵閉環(huán)294
6.2.1　“碎片企業(yè)化”內(nèi)控：企業(yè)問題“癥狀解”294
6.2.2　“閉環(huán)”內(nèi)控：企業(yè)問題“根本解”294
6.3　企業(yè)中高層在內(nèi)控中的角色303
6.3.1　一把手應(yīng)該親力親為的八件事303
6.3.2　企業(yè)中高層角色分工308
6.4　企業(yè)內(nèi)部控制的“前瞻性”309
6.4.1　企業(yè)內(nèi)控為何需要具備前瞻性309
6.4.2　如何提升企業(yè)內(nèi)控前瞻性311
6.5　內(nèi)控體系的落地313
6.5.1　“制度不落地”頑疾313
6.5.2　提高內(nèi)控“可操作性”321
6.5.3　建立內(nèi)控“長效機制”322
6.5.4　做好內(nèi)控“減法”324
6.6　企業(yè)發(fā)展階段、信任及效率的平衡328
6.6.1　內(nèi)控與企業(yè)發(fā)展階段的關(guān)系328
6.6.2　內(nèi)控與信任的關(guān)系330
6.6.3　內(nèi)控與效率的關(guān)系332
6.7　內(nèi)控體系中的財務(wù)職能336
6.7.1　兩類“期望差”：財務(wù)部門的現(xiàn)實困惑336
6.7.2　彌合類“期望差”：財務(wù)部門的“有所為”337
6.7.3　彌合第二類“期望差”：財務(wù)部門的“有所不為”341
6.7.4　對企業(yè)的建議342
6.8　內(nèi)控、內(nèi)審、風(fēng)險管理與合規(guī)關(guān)系辨析343
6.8.1　問題的提出343
6.8.2　探究視角：以一個企業(yè)的極簡發(fā)展史為例344
6.8.3　回到“控制風(fēng)險”本質(zhì)352
6.8.4　對企業(yè)的建議355
6.9　內(nèi)控自我評價356
6.9.1　內(nèi)部控制評價的概念356
6.9.2　內(nèi)控自我評價的目的356
6.9.3　內(nèi)控自我評價的組織357
6.9.4　內(nèi)控自我評價的實施要點360
后記363