世界稅制現(xiàn)狀與趨勢(shì)（2020）

第一章 世界稅制發(fā)展概況
第一節(jié) 稅收收入總體水平變化
一、發(fā)達(dá)國(guó)家稅收收入總體水平
二、發(fā)展中國(guó)家稅收收入總體水平
三、發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家稅收收入總體水平比較
第二節(jié) 宏觀稅負(fù)變化
一、發(fā)達(dá)國(guó)家宏觀稅負(fù)
二、發(fā)展中國(guó)家宏觀稅負(fù)
三、發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家宏觀稅負(fù)比較
第三節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)變化
一、發(fā)達(dá)國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)變化
二、發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)變化
三、發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)比較
第四節(jié) 世界稅制的發(fā)展趨勢(shì)
一、所得稅改革總體上呈現(xiàn)稅率下降的趨勢(shì)
二、增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率趨穩(wěn)，強(qiáng)化征管和反欺詐成為增值稅改革的主要內(nèi)容
三、數(shù)字經(jīng)濟(jì)征稅問(wèn)題成為國(guó)際稅改核心
四、多邊合作仍是國(guó)際稅收發(fā)展的主流方向
五、稅收政策助力應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情危機(jī)
第二章 稅改專題
第一節(jié) 各國(guó)應(yīng)對(duì)新冠疫情的稅收措施
一、推進(jìn)疫情防控的稅收措施
二、救助疫情災(zāi)害的稅收措施
三、保障居民生活和促進(jìn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的稅收措施
四、緩解財(cái)政困難的增稅措施
五、國(guó)外應(yīng)對(duì)疫情稅收措施的特點(diǎn)
第二節(jié) 完善數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則的國(guó)際探索
一、0EcD完善數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則的前期努力
二、0EcD雙支柱《藍(lán)圖報(bào)告》內(nèi)容綜述
三、《藍(lán)圖報(bào)告》影響與評(píng)價(jià)：增稅效應(yīng)顯著，分歧尚待彌合
四、聯(lián)合國(guó)數(shù)字服務(wù)支付方案沿襲國(guó)際稅收框架
五、歐盟計(jì)劃實(shí)施數(shù)字稅新規(guī)則，強(qiáng)化數(shù)字平臺(tái)稅收透明度一
第三節(jié) 數(shù)字服務(wù)稅的實(shí)踐進(jìn)展及其引發(fā)的爭(zhēng)議與反思
一、數(shù)字服務(wù)稅的提出：歐盟應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)的臨時(shí)性方案
二、數(shù)字服務(wù)稅的進(jìn)展：多個(gè)國(guó)家相繼開征
三、數(shù)字服務(wù)稅的反對(duì)意見
四、數(shù)字服務(wù)稅：是臨時(shí)措施還是可選方案
第四節(jié) 歐盟法院對(duì)蘋果案件判決的后續(xù)進(jìn)展
一、蘋果公司基本架構(gòu)
二、蘋果公司稅收籌劃情況
三、案例爭(zhēng)議焦點(diǎn)
四、案件啟示
第三章 個(gè)人所得稅
第一節(jié) 稅制基本要素
一、納稅人
二、應(yīng)納稅所得額
三、稅率與稅收級(jí)距
四、稅率級(jí)距比較
第二節(jié) 2020年主要變化
一、稅收征管的主要變化
二、稅收政策的主要變化
第三節(jié) 專題研究：一些特殊稅收政策
一、勤勞所得稅收抵免
二、替代最低稅
三、免申報(bào)制度
第四節(jié) 發(fā)展特點(diǎn)與趨勢(shì)
一、應(yīng)對(duì)新冠疫情相關(guān)個(gè)人所得稅政策特點(diǎn)
二、世界個(gè)人所得稅發(fā)展趨勢(shì)
第四章 公司所得稅
第一節(jié) 稅制基本要素
一、收入概況
二、納稅人
三、稅率
四、公司所得稅稅收優(yōu)惠
第二節(jié) 2020年主要變化情況
一、公司所得稅稅率繼續(xù)下降
二、公司所得稅稅收優(yōu)惠力度加大
三、BEPS行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)一步落實(shí)
四、數(shù)字經(jīng)濟(jì)征稅持續(xù)推進(jìn)
第三節(jié) 專題研究：鼓勵(lì)研發(fā)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠
一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
二、研發(fā)設(shè)備及無(wú)形資產(chǎn)的加速折舊或攤銷
三、稅收抵免
四、專利盒制度
第四節(jié) 發(fā)展特點(diǎn)與趨勢(shì)
一、公司所得稅法定稅率延續(xù)近年來(lái)下降趨勢(shì)
二、稅收優(yōu)惠政策主要集中于中小企業(yè)及研發(fā)創(chuàng)新方面
三、數(shù)字經(jīng)濟(jì)“雙輪驅(qū)動(dòng)”征稅模式加速落地實(shí)施
四、反避稅行動(dòng)進(jìn)一步夯實(shí)
第五章 社會(huì)保障稅
第一節(jié) 社會(huì)保障稅概況
一、社會(huì)保障和社會(huì)保障稅概述
二、世界各國(guó)(地區(qū))社會(huì)保障稅概況
三、社會(huì)保障稅稅制要素概況
第二節(jié) 社會(huì)保障稅制度
一、養(yǎng)老、殘疾和遺屬保險(xiǎn)稅稅制
二、醫(yī)療和生育保險(xiǎn)
三、工傷保險(xiǎn)
四、失業(yè)保險(xiǎn)
第三節(jié) 社會(huì)保障稅征管制度
第四節(jié) 互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)從業(yè)者社會(huì)保障繳款的挑戰(zhàn)和創(chuàng)新實(shí)踐
一、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)從業(yè)與靈活就業(yè)
二、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)從業(yè)者社會(huì)保障繳款面臨挑戰(zhàn)
三、國(guó)際創(chuàng)新實(shí)踐及啟示
第五節(jié) 社會(huì)保障稅發(fā)展趨勢(shì)
一、社會(huì)保障稅納稅人的范圍將不斷擴(kuò)大
二、有效避免稅基侵蝕
三、社會(huì)保障稅的征收管理將更加以人為中心
第六章 增值稅
第一節(jié) 稅制基本要素
一、納稅人
二、稅率比較
第二節(jié) 2020年主要變化
一、增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率基本保持穩(wěn)定
二、廣泛采用增值稅低稅率和免稅優(yōu)惠
三、增值稅起征點(diǎn)普遍提高，且愈發(fā)靈活
四、順應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，將跨境電商納入增值稅征收體系
五、增值稅流失問(wèn)題仍嚴(yán)重，各國(guó)采取措施應(yīng)對(duì)
六、為應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情危機(jī)，多國(guó)采取增值稅紓困措施
第三節(jié) 專題研究：增值稅流失問(wèn)題研究
一、增值稅流失概述
二、增值稅流失的原因分析
三、稅收流失的應(yīng)對(duì)措施
第四節(jié) 發(fā)展特點(diǎn)與趨勢(shì)
一、增值稅在全球范圍內(nèi)廣泛普及
二、增值稅已成為世界各國(guó)日益重要的稅收來(lái)源
三、《國(guó)際增值稅／貨物勞務(wù)稅指南》正在影響著全球越來(lái)越多的國(guó)家
四、各國(guó)對(duì)跨境服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)B2B和B2c交易的征稅機(jī)制共識(shí)越