企業(yè)內(nèi)部控制全流程實操指南：規(guī)范講解+流程分解+操作實務(wù)+案例解析

第 1部分 內(nèi)部控制概述
第 1章 內(nèi)部控制概述及內(nèi)部控制建設(shè)前期準備 / 3
第 1節(jié) 何為內(nèi)部控制 / 3
一、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的區(qū)別 / 3
二、內(nèi)部控制的目標(biāo)及“療效” / 4
第 2節(jié) 內(nèi)部控制人員基本職業(yè)素質(zhì)及如何修煉內(nèi)部控制思維 / 5
一、健康的身體 / 5
二、強大的心理素質(zhì) / 5
三、良好的道德價值觀 / 6
四、良好的溝通能力 / 6
五、保持一顆上進的心 / 7
六、洞察力訓(xùn)練 / 7
七、保持好奇心 / 7
八、增值 / 7
第3節(jié) 內(nèi)部控制組織初建 / 8
一、內(nèi)部控制責(zé)任主體 / 8
二、內(nèi)部控制機構(gòu)設(shè)置方式 / 9
第4節(jié) 內(nèi)部控制的發(fā)展與規(guī)范 / 10
一、中外內(nèi)部控制發(fā)展情況 / 10
二、中外內(nèi)部控制發(fā)展情況及對應(yīng)規(guī)范指引對照工具表 / 15
第 2章 企業(yè)內(nèi)部控制體系搭建 / 18
第 1節(jié) 控制環(huán)境建設(shè)與持續(xù)完善 / 19
一、控制環(huán)境的概念 / 19
二、企業(yè)控制環(huán)境屬性簡述 / 19
三、持續(xù)完善控制環(huán)境 / 26
第 2節(jié) 風(fēng)險評估 / 30
一、風(fēng)險評估概述 / 30
二、動態(tài)的風(fēng)險評估 / 31
第3節(jié) 控制活動設(shè)計 / 41
一、控制活動的分類 / 41
二、控制活動的措施 / 42
第4節(jié) 信息與溝通 / 48
一、信息與溝通概述 / 48
二、信息與溝通的主要內(nèi)容及關(guān)注要點 / 49
第5節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督 / 54
一、內(nèi)部監(jiān)督的定義 / 54
二、持續(xù)監(jiān)控 / 54
三、開展內(nèi)部控制自我評價 / 55
第6節(jié) 內(nèi)部控制體系設(shè)計 / 56
一、建立內(nèi)部控制體系的原則 / 56
二、內(nèi)部控制設(shè)計思路及形成的內(nèi)容 / 58

第 2 部分 企業(yè)戰(zhàn)略層面內(nèi)部控制實務(wù)操作
第3 章 組織架構(gòu)的內(nèi)部控制 / 65
第 1 節(jié) 組織架構(gòu)概述及建立和完善組織架構(gòu)的意義 / 67
一、組織架構(gòu)概述 / 67
二、建立和完善組織架構(gòu)的意義 / 67
第 2 節(jié) 組織架構(gòu)設(shè)計和運行的管理目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 69
一、組織架構(gòu)設(shè)計和運行的管理目標(biāo) / 69
二、組織架構(gòu)設(shè)計和運行的梳理、主要風(fēng)險及管控措施 / 70
第3 節(jié) 組織架構(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計和運行 / 74
一、組織架構(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計 / 74
二、組織架構(gòu)的運行 / 88
第4 章 發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部控制 / 96
第 1 節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略概述及制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略的意義 / 96
一、發(fā)展戰(zhàn)略概述 / 96
二、制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略的意義 / 97
第 2 節(jié) 制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略的管理目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 98
一、制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略的管理目標(biāo) / 98
二、制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略的主要風(fēng)險及管控措施 / 99
第3 節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略的制定與實施 / 100
一、發(fā)展戰(zhàn)略的制定 / 100
二、實施發(fā)展戰(zhàn)略 / 103
第4 節(jié) 如何實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型 / 106
一、加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施的監(jiān)控 / 106
二、根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略 / 107
三、搶抓機遇以順利實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型 / 109
第5 章 人力資源的內(nèi)部控制 / 110
第 1 節(jié) 人力資源管理概述及意義 / 110
一、人力資源管理概述 / 110
二、人力資源管理的意義 / 110
第 2 節(jié) 人力資源管理的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 111
一、人力資源管理的內(nèi)部控制目標(biāo) / 111
二、人力資源管理的主要風(fēng)險及管控措施 / 111
第3 節(jié) 人力資源管理的內(nèi)部控制 / 113
一、人力資源的引進與開發(fā)控制 / 113
二、人力資源的使用與退出控制 / 114
第6 章 社會責(zé)任的內(nèi)部控制 / 119
第 1 節(jié) 企業(yè)履行社會責(zé)任的意義及分類 / 119
一、社會責(zé)任概述 / 119
二、履行社會責(zé)任的意義 / 119
三、企業(yè)社會責(zé)任的分類 / 120
第 2 節(jié) 企業(yè)履行社會責(zé)任的管理目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 120
一、企業(yè)履行社會責(zé)任的管理目標(biāo) / 120
二、企業(yè)履行社會責(zé)任面臨的主要風(fēng)險及管控措施 / 121
第3節(jié) 企業(yè)與社會責(zé)任 / 122
一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何履行社會責(zé)任 / 122
二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行的社會責(zé)任 / 123
第7章 企業(yè)文化的內(nèi)部控制 / 128
第 1節(jié) 企業(yè)文化概述及企業(yè)文化建設(shè) / 128
一、企業(yè)文化概述 / 128
二、企業(yè)文化建設(shè) / 129
第 2節(jié) 企業(yè)文化管理的主要風(fēng)險和管控措施及其對內(nèi)部控制的影響 / 131
一、企業(yè)文化管理的內(nèi)部控制目標(biāo) / 131
二、企業(yè)文化管理的主要風(fēng)險和管控措施 / 132
三、企業(yè)文化管理對內(nèi)部控制的影響 / 133
第3節(jié) 企業(yè)文化創(chuàng)新 / 134
一、構(gòu)建企業(yè)文化評估體系 / 134
二、推進企業(yè)文化創(chuàng)新 / 135
第3部分 企業(yè)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制實務(wù)操作
第8章 內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)部控制 / 139
第 1節(jié) 內(nèi)部信息傳遞的重要意義和總體要求 / 139
一、內(nèi)部信息傳遞的重要意義 / 139
二、內(nèi)部信息傳遞的總體要求 / 140
第 2節(jié) 內(nèi)部信息傳遞的流程和方式 / 141
一、內(nèi)部信息傳遞的流程 / 141
二、內(nèi)部信息傳遞的方式 / 143
第3節(jié) 內(nèi)部信息傳遞的管理目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 145
一、內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)部控制管理目標(biāo) / 145
二、內(nèi)部信息傳遞的主要風(fēng)險及管控措施 / 146
第4節(jié) 舞弊及反舞弊機制的建立 / 150
一、舞弊產(chǎn)生的原因及常見的領(lǐng)域 / 150
二、建立并強化反舞弊機制 / 150
三、建立反舞弊機制存在的主要風(fēng)險及管控措施 / 151
第9章 全面預(yù)算的內(nèi)部控制 / 153
第 1節(jié) 全面預(yù)算的概述及作用 / 153
一、全面預(yù)算的概述 / 153
二、全面預(yù)算管理的作用 / 154
第 2節(jié) 全面預(yù)算管理的工作組織及流程 / 155
一、全面預(yù)算管理的工作組織 / 155
二、全面預(yù)算管理的流程 / 158
第3節(jié) 全面預(yù)算管理的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 159
一、全面預(yù)算管理的內(nèi)部控制管理目標(biāo) / 159
二、全面預(yù)算的主要風(fēng)險及管控措施 / 161
第4節(jié) 全面預(yù)算管理的內(nèi)部控制設(shè)計 / 164
一、建立預(yù)算管理體系 / 164
二、預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整 / 164
三、嚴格制定預(yù)算考核制度 / 170
第 10 章 信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制 / 171
第 1 節(jié) 信息系統(tǒng)的概述 / 171
一、信息系統(tǒng)的含義 / 171
二、信息系統(tǒng)的功能 / 171
三、信息系統(tǒng)的管理作用 / 172
第 2 節(jié) 信息系統(tǒng)建立的主要步驟及主要業(yè)務(wù)流程 / 173
一、信息系統(tǒng)建立的主要步驟 / 173
二、信息系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)流程 / 175
第3 節(jié) 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的管理目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 177
一、信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理目標(biāo) / 177
二、信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險及管控措施 / 178
第4 節(jié) 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制設(shè)計 / 185
一、信息系統(tǒng)的崗位分工和授權(quán)控制 / 186
二、信息系統(tǒng)開發(fā)的內(nèi)部控制 / 187
三、信息系統(tǒng)運行與維護的內(nèi)部控制 / 188
第 11 章 合同管理的內(nèi)部控制 / 191
第 1 節(jié) 合同管理概述及總體要求 / 191
一、合同管理概述 / 191
二、合同管理總體要求 / 192
第 2 節(jié) 合同管理的主要環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程 / 193
一、合同管理的主要環(huán)節(jié) / 193
二、合同管理的主要業(yè)務(wù)流程 / 194
第3 節(jié) 合同管理的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 195
一、合同管理的內(nèi)部控制目標(biāo) / 195
二、合同管理的主要風(fēng)險及管控措施 / 195
第 12 章 工程項目管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 / 200
第 1 節(jié) 工程項目管理概述及總體要求 / 200
一、工程項目管理概述 / 200
二、加強工程項目內(nèi)部控制管理的意義 / 201
三、工程項目管理內(nèi)部控制的總體要求 / 201
第 2 節(jié) 工程項目管理業(yè)務(wù)的工作組織及主要流程 / 201
一、工程項目管理的工作組織 / 201
二、工程項目管理業(yè)務(wù)的主要流程 / 203
第3 節(jié) 工程項目管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 204
一、工程項目管理的內(nèi)部控制目標(biāo) / 204
二、工程項目管理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險及管控措施 / 205
第 13 章 研發(fā)項目管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 / 213
第 1 節(jié) 研發(fā)項目管理的總體要求 / 213
一、研發(fā)項目概述 / 213
二、加強研發(fā)項目內(nèi)部控制管理的意義 / 213
第 2 節(jié) 研發(fā)項目管理業(yè)務(wù)的基本環(huán)節(jié)及主要流程 / 214
一、研發(fā)項目管理的基本環(huán)節(jié) / 214
二、研發(fā)項目管理業(yè)務(wù)的主要流程 / 214
第3 節(jié) 研發(fā)項目管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 216
一、研發(fā)項目管理的內(nèi)部控制目標(biāo) / 216
二、研發(fā)項目管理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險及管控措施 / 216
第 14章 采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 / 220
第 1節(jié) 采購業(yè)務(wù)概述及加強采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理的意義 / 220
一、采購業(yè)務(wù)概述 / 220
二、加強采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理的意義 / 221
第 2節(jié) 采購業(yè)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)及主要流程 / 222
一、采購業(yè)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié) / 222
二、采購業(yè)務(wù)管理的主要流程 / 223
第3節(jié) 采購業(yè)務(wù)管理的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 225
一、采購業(yè)務(wù)管理的內(nèi)部控制目標(biāo) / 225
二、采購業(yè)務(wù)管理的主要風(fēng)險及管控措施 / 225
第 15章 銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 / 230
第 1節(jié) 銷售業(yè)務(wù)概述及加強銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理的意義 / 230
一、銷售業(yè)務(wù)概述 / 230
二、加強銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理的意義 / 230
第 2節(jié) 銷售業(yè)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)及基本流程 / 231
一、銷售業(yè)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié) / 231
二、銷售業(yè)務(wù)管理的基本流程 / 232
第3節(jié) 銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 233
一、銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo) / 233
二、銷售業(yè)務(wù)管理的主要風(fēng)險及管控措施 / 234
第 16章 擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 / 238
第 1節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)概述 / 238
第 2節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)的職責(zé)分工與授權(quán)批準及基本流程 / 239
一、擔(dān)保業(yè)務(wù)的職責(zé)分工與授權(quán)批準 / 239
二、擔(dān)保業(yè)務(wù)的基本流程 / 239
第3節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 241
一、擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo) / 241
二、擔(dān)保業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險及管控措施 / 241
第 17章 業(yè)務(wù)外包的內(nèi)部控制 / 245
第 1節(jié) 業(yè)務(wù)外包概述 / 245
一、業(yè)務(wù)外包的定義 / 245
二、業(yè)務(wù)外包的特點 / 245
第 2節(jié) 業(yè)務(wù)外包的基本流程 / 246
第3節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 248
一、業(yè)務(wù)外包的內(nèi)部控制目標(biāo) / 248
二、業(yè)務(wù)外包的主要風(fēng)險及管控措施 / 248
第 18章 資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制 / 253
第 1節(jié) 存貨管理概述 / 253
第 2節(jié) 無形資產(chǎn)管理概述 / 253
第3節(jié) 固定資產(chǎn)管理概述 / 254
第4節(jié) 資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 254
一、資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制目標(biāo) / 254
二、資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險及管控措施 / 255
第 19 章 資金活動的內(nèi)部控制 / 263
第 1 節(jié) 投資活動管理概述及業(yè)務(wù)流程 / 263
一、投資活動管理概述 / 263
二、投資活動業(yè)務(wù)流程 / 264
第 2 節(jié) 籌資活動管理概述及業(yè)務(wù)流程 / 265
一、籌資活動管理概述 / 265
二、籌資活動業(yè)務(wù)流程 / 265
第3 節(jié) 衍生金融工具管理概述及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) / 267
一、衍生金融工具管理概述 / 267
二、衍生金融工具業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) / 267
第4 節(jié) 資金管理概述及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) / 268
一、資金管理概述 / 268
二、資金管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) / 269
第5 節(jié) 資金活動的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險及管控措施 / 269
一、資金活動的內(nèi)部控制目標(biāo) / 269
二、資金活動的主要風(fēng)險及管控措施 / 271
第 20 章 財務(wù)報告的內(nèi)部控制 / 279
第 1 節(jié) 財務(wù)報告概述及基本流程 / 279
一、財務(wù)報告概述 / 279
二、財務(wù)報告的基本流程 / 281
第 2 節(jié) 財務(wù)報告的內(nèi)部控制目標(biāo)、各階段的主要風(fēng)險及管控措施 / 282
一、財務(wù)報告的內(nèi)部控制目標(biāo) / 282
二、財務(wù)報告各階段的主要風(fēng)險及管控措施 / 282
第4 部分 內(nèi)部控制報告編制及內(nèi)部控制持續(xù)優(yōu)化思路
第 21 章 內(nèi)部控制建設(shè)成果輸出 / 293
第 1 節(jié) 內(nèi)部控制建設(shè)成果的內(nèi)容 / 293
第 2 節(jié) 內(nèi)部控制建設(shè)成果編寫方法 / 294
第3 節(jié) 內(nèi)部控制報告 / 314
第 22 章 內(nèi)部控制持續(xù)優(yōu)化思路 / 333
第 1 節(jié) 根據(jù)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行落實整改 / 333
第 2 節(jié) 持續(xù)監(jiān)測與風(fēng)險評估 / 334
第3 節(jié) 持續(xù)優(yōu)化，促使企業(yè)快速健康發(fā)展 / 334