行政事業(yè)單位審計(jì)常見問題200案例（第二版）

01 貫徹落實(shí)國家重大政策措施方面
案例1??通過政府信息平臺(tái)違規(guī)向企事業(yè)單位收費(fèi)
案例2??專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定進(jìn)行測算分配
案例3??事業(yè)單位違規(guī)開展中介服務(wù)
案例4??相關(guān)企業(yè)違規(guī)開展中介服務(wù)
案例5??利用部門權(quán)力影響有關(guān)單位開展中介服務(wù)
案例6??行政審批中介服務(wù)違規(guī)由企業(yè)負(fù)擔(dān)費(fèi)用
案例7??部門規(guī)章與國務(wù)院清理行政審批中介服務(wù)要求不符
案例8??已脫鉤協(xié)會(huì)違規(guī)占用行政辦公用房
案例9??違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼和績效工資
案例10??未按規(guī)定時(shí)間完成信息系統(tǒng)清理整合工作
02 預(yù)算決算方面
案例11??部分項(xiàng)目預(yù)算缺乏約束性
案例12??應(yīng)納入不納入，預(yù)算存在漏編漏報(bào)
案例13??項(xiàng)目預(yù)算重復(fù)申報(bào)、績效指標(biāo)設(shè)置不合理
案例14??項(xiàng)目未經(jīng)立項(xiàng)即申報(bào)預(yù)算并獲批
案例15??超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用
案例16??基本支出擠占項(xiàng)目支出
案例17??無預(yù)算安排維修項(xiàng)目
案例18??預(yù)算編制不真實(shí)、未按規(guī)定編制政府采購預(yù)算
案例19??擠占維修費(fèi)支出
案例20??結(jié)余資金較多、連年結(jié)轉(zhuǎn)，提前支付、年底突擊花錢
案例21??預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)調(diào)整未調(diào)整
案例22??預(yù)算編制不完整，會(huì)計(jì)核算不正確
案例23??多報(bào)人數(shù)套取財(cái)政預(yù)算資金
案例24??會(huì)議費(fèi)預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格
案例25??部分項(xiàng)目支出內(nèi)容調(diào)整未履行報(bào)備
03 資金管理方面
案例26??專項(xiàng)資金分配不科學(xué)
案例27??專項(xiàng)資金未經(jīng)審批用于競賽表彰活動(dòng)
案例28??未經(jīng)批準(zhǔn)改變項(xiàng)目資金用途
案例29??黨費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)未按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶
案例30??違規(guī)使用現(xiàn)金發(fā)放職工薪酬
案例31??大額支出使用現(xiàn)金結(jié)算
案例32??住宿費(fèi)、機(jī)票支出等未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，超限額使用現(xiàn)金
案例33??公務(wù)接待、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等違規(guī)使用現(xiàn)金結(jié)算
案例34??勞務(wù)費(fèi)、職工取暖費(fèi)補(bǔ)貼使用現(xiàn)金結(jié)算
案例35??罰沒收入未實(shí)行代收代繳管理
案例36??非稅收入、項(xiàng)目結(jié)余資金未及時(shí)上繳國庫
案例37??出差機(jī)票未通過政府采購方式購買，且部分機(jī)票為假票
案例38??銀行賬戶開立未經(jīng)批準(zhǔn)，未按規(guī)定年檢
案例39??在資金賬戶開設(shè)銀行之外開立定期存款賬戶
案例40??違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金
04 資產(chǎn)管理方面
案例41??購置固定資產(chǎn)未納入年度預(yù)算
案例42??購置電腦等未計(jì)入固定資產(chǎn)，退休后未交還
案例43??資產(chǎn)調(diào)撥未辦理手續(xù)，造成重復(fù)入賬
案例44??行政房產(chǎn)出租作酒店，收入未按規(guī)定上繳財(cái)政
案例45??行政房產(chǎn)出租收入用于彌補(bǔ)離退休人員經(jīng)費(fèi)不足，未按規(guī)定上繳財(cái)政
案例46??行政房產(chǎn)出租收入作為機(jī)關(guān)服務(wù)中心收入未按規(guī)定上繳財(cái)政
案例47??行政房產(chǎn)出借未按程序備案、出租資產(chǎn)未評(píng)估
案例48??資產(chǎn)出租和處置收入未上繳
案例49??下屬單位以物業(yè)管理費(fèi)名義截留行政房產(chǎn)租金收入
案例50??房產(chǎn)出租未經(jīng)批準(zhǔn)，租金收入未上繳
案例51??辦公用房等長期閑置
案例52??資產(chǎn)處置事項(xiàng)未經(jīng)審批
案例53??檢測儀器等長期閑置
案例54??固定資產(chǎn)未入賬形成賬外資產(chǎn)，應(yīng)核銷未核銷賬實(shí)不符
案例55??固定資產(chǎn)賬實(shí)、賬證不符
案例56??固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與資產(chǎn)信息系統(tǒng)臺(tái)賬金額不符
案例57??應(yīng)脫鉤未脫鉤，行政單位實(shí)際擁有對企業(yè)的控制權(quán)
案例58??未及時(shí)辦理房產(chǎn)過戶或房產(chǎn)證等手續(xù)
案例59??固定資產(chǎn)管理不規(guī)范、未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)
案例60??未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，資產(chǎn)處置未履行相關(guān)手續(xù)
案例61??項(xiàng)目完成后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)不及時(shí)
案例62??存貨管理不規(guī)范
案例63??投資管理不規(guī)范
案例64??企業(yè)長期處于停業(yè)狀態(tài)，僵尸企業(yè)未處置
05 政府采購方面
案例65??未經(jīng)審批采購進(jìn)口設(shè)備
案例66??未按規(guī)定履行政府集中采購程序、政府購買服務(wù)違規(guī)轉(zhuǎn)包
案例67??公務(wù)用車購置未按規(guī)定執(zhí)行政府采購且存在超標(biāo)購置
案例68??協(xié)議供貨或自行采購，未按規(guī)定通過集中采購方式購買
案例69??自行以協(xié)議供貨的方式直接采購計(jì)算機(jī)
案例70??以保密為由未按規(guī)定實(shí)施公開招標(biāo)
案例71??建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行公開招標(biāo)、直接委托下屬企業(yè)
案例72??工程項(xiàng)目未按規(guī)定定點(diǎn)采購
案例73??設(shè)備采購未按規(guī)定公開招標(biāo)
案例74??未按規(guī)定實(shí)施公務(wù)機(jī)票政府采購
案例75??車輛未按規(guī)定進(jìn)行定點(diǎn)維修
案例76??項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購、單一來源方式采購未經(jīng)批準(zhǔn)
案例77??化整為零，規(guī)避公開招標(biāo)
案例78??會(huì)議未按規(guī)定進(jìn)行政府采購
06 項(xiàng)目管理方面
案例79??建設(shè)地點(diǎn)變更和投資概算調(diào)整未按規(guī)定報(bào)批
案例80??未經(jīng)批準(zhǔn)自行增加項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容
案例81??項(xiàng)目竣工未按規(guī)定驗(yàn)收、未辦理竣工財(cái)務(wù)決算
案例82??辦公樓未及時(shí)辦理竣工決算、產(chǎn)權(quán)證明
案例83??工程建設(shè)超概算
07 費(fèi)用支出方面
一、出國經(jīng)費(fèi)問題
案例84??因公出國支出超預(yù)算
案例85??為所屬單位列支出國費(fèi)
二、公務(wù)用車運(yùn)行及購置費(fèi)問題
案例86??違規(guī)在下屬單位列支交通費(fèi)用
案例87??違規(guī)配備、使用公務(wù)用車
案例88??公車運(yùn)行支出未按預(yù)算科目執(zhí)行
案例89??車改方案尚未得到批復(fù)，自行提前發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼
案例90??違規(guī)租用（占用）下屬單位車輛
案例91??車輛日常管理不規(guī)范
案例92??列支其他單位車輛維修費(fèi)用、燃油費(fèi)
案例93??在物業(yè)管理費(fèi)中隱匿車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)
案例94??多發(fā)車改補(bǔ)貼和既拿錢又坐車等問題
三、公務(wù)接待問題
案例95??違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)接待
案例96??公務(wù)接待無接待清單，且存在五星級(jí)酒店消費(fèi)的情況
案例97??違規(guī)購置接待用酒
案例98??在公務(wù)接待費(fèi)中列支加班費(fèi)、工作餐費(fèi)、被接待人員住宿費(fèi)等
案例99??在公務(wù)接待費(fèi)中列支應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用
案例100??在會(huì)議費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)
案例101??公務(wù)接待報(bào)銷無接待公函、接待清單或公務(wù)接待清單不規(guī)范
案例102??公務(wù)接待安排工作餐次數(shù)、陪餐人員超標(biāo)準(zhǔn)
案例103??使用現(xiàn)金結(jié)算公務(wù)接待費(fèi)且無公務(wù)接待清單
案例104??無公務(wù)接待清單及發(fā)票不合規(guī)
案例105??公務(wù)接待管理不規(guī)范
案例106??公務(wù)接待缺少派出單位公函和公務(wù)接待清單
案例107??違規(guī)在下屬單位列支招待費(fèi)
案例108??公務(wù)接待費(fèi)賒賬頂賬
四、會(huì)議費(fèi)問題
案例109??部分會(huì)議費(fèi)預(yù)算編報(bào)未細(xì)化
案例110??會(huì)議參會(huì)人員和工作人員數(shù)量超標(biāo)
案例111??為所屬單位報(bào)銷會(huì)議費(fèi)
案例112??超范圍列支會(huì)議費(fèi)
案例113??列支與會(huì)議無關(guān)費(fèi)用
案例114??未按要求優(yōu)先選擇本單位會(huì)議場所
案例115??在會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)中支付機(jī)場貴賓通道費(fèi)
案例116??會(huì)議費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范
案例117??參會(huì)人員未按規(guī)定簽到，會(huì)議工作人員人數(shù)超標(biāo)
案例118??會(huì)議未在定點(diǎn)飯店（會(huì)議場所）召開
案例119??會(huì)議費(fèi)超預(yù)算支出
案例120??未按規(guī)定審批會(huì)議計(jì)劃
案例121??會(huì)議頻繁、開支較大
案例122??會(huì)議費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)
案例123??會(huì)議費(fèi)計(jì)劃執(zhí)行不嚴(yán)格、部分會(huì)議無人員簽到表
案例124??以會(huì)議費(fèi)名義報(bào)銷其他支出
五、培訓(xùn)費(fèi)問題
案例125??開展計(jì)劃外培訓(xùn)
案例126??培訓(xùn)費(fèi)簽到不規(guī)范
案例127??培訓(xùn)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)
案例128??培訓(xùn)費(fèi)無計(jì)劃列支
案例129??培訓(xùn)費(fèi)超預(yù)算、超范圍列支
案例130??超標(biāo)發(fā)放講課費(fèi)
案例131??支付培訓(xùn)費(fèi)等未代扣代繳個(gè)人所得稅
六、差旅費(fèi)問題
案例132??超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具
案例133??超范圍發(fā)放差旅補(bǔ)助
案例134??違規(guī)多領(lǐng)出差補(bǔ)助
案例135??違規(guī)在下屬單位列支差旅費(fèi)
案例136??違規(guī)轉(zhuǎn)嫁住宿費(fèi)
案例137??差旅費(fèi)報(bào)銷無出差審批單
案例138??超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)
案例139??以差旅費(fèi)名義違規(guī)報(bào)銷
案例140??報(bào)銷住宿費(fèi)發(fā)票日期與返程日期矛盾或無住宿費(fèi)發(fā)票報(bào)銷差旅費(fèi)
七、津貼補(bǔ)貼問題
案例141??超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)
案例142??借受表彰之機(jī)違規(guī)發(fā)放實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)
案例143??以伙食補(bǔ)助形式發(fā)放工作津貼
案例144??違規(guī)在下屬單位列支工資等
案例145??超預(yù)算違規(guī)列支福利費(fèi)
案例146??違規(guī)發(fā)放值班補(bǔ)助
案例147??少清退違規(guī)取酬
案例148??違規(guī)發(fā)放精神文明獎(jiǎng)
案例149??違規(guī)發(fā)放目標(biāo)考核獎(jiǎng)
案例150??違規(guī)發(fā)放文明單位等獎(jiǎng)勵(lì)
案例151??超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金
案例152??超范圍發(fā)放電話費(fèi)
案例153??自行設(shè)立津補(bǔ)貼項(xiàng)目，違規(guī)領(lǐng)取發(fā)行費(fèi)、稿費(fèi)
案例154??超過規(guī)定的人員比例發(fā)放獎(jiǎng)金
案例155??退休人員違規(guī)領(lǐng)取工資補(bǔ)差、兼職取酬、報(bào)銷費(fèi)用
八、其他費(fèi)用問題
案例156??違規(guī)組織公款旅游、未經(jīng)審批開展評(píng)比表彰活動(dòng)
案例157??違規(guī)發(fā)放實(shí)物福利、公務(wù)交通費(fèi)報(bào)銷福利化
案例158??無正式發(fā)票報(bào)銷手機(jī)通訊費(fèi)
案例159??工會(huì)違規(guī)發(fā)放比賽獎(jiǎng)
案例160??黨建活動(dòng)支出不合規(guī)
案例161??違規(guī)支付職工家屬區(qū)費(fèi)用
案例162??以撥代支，未據(jù)實(shí)列支
案例163??科研經(jīng)費(fèi)列支與科研無關(guān)的支出
案例164??參加醫(yī)保后違規(guī)在單位報(bào)銷個(gè)人醫(yī)藥費(fèi)
案例165??既領(lǐng)取取暖補(bǔ)貼又報(bào)銷個(gè)人取暖費(fèi)
案例166??支付勞務(wù)費(fèi)未代扣代繳所得稅，本單位人員不應(yīng)領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)
案例167??清退違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用未到位
08 審計(jì)監(jiān)督方面
案例168??對審計(jì)提出的“應(yīng)付及暫存款——其他”科目權(quán)屬不清問題未整改到位
案例169??對所屬單位審計(jì)監(jiān)督不到位
09 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)方面
案例170??費(fèi)用報(bào)銷不規(guī)范
案例171??違規(guī)購置辦公設(shè)備且未作為固定資產(chǎn)核算
案例172??費(fèi)用報(bào)銷憑證、附件內(nèi)容不一致
案例173??經(jīng)營收入會(huì)計(jì)核算不完整
案例174??原始發(fā)票及憑證附件不規(guī)范
案例175??部分“存貨”明細(xì)科目為負(fù)值
案例176??固定資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)提折舊
案例177??會(huì)計(jì)憑證遺失
10 內(nèi)部控制方面
案例178??現(xiàn)行制度與實(shí)際工作脫節(jié)，內(nèi)部管理制度需修訂完善
案例179??獎(jiǎng)金發(fā)放未經(jīng)集體決策
案例180??辦公用品采購和管理不規(guī)范
案例181??內(nèi)部管理不規(guī)范、部分審簽環(huán)節(jié)缺失或?qū)徍炟?zé)任落實(shí)不到位
案例182??會(huì)計(jì)、出納私分代扣個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人不知情
案例183??債權(quán)債務(wù)長期掛賬
案例184??合同管理制度缺失
案例185??合同管理有待完善
案例186??招標(biāo)歸檔資料不完整
案例187??往來款項(xiàng)未及時(shí)清理
案例188??房屋出租等合同未建立臺(tái)賬
案例189??大額資金制度不統(tǒng)一
案例190??未明確內(nèi)部控制牽頭部門
案例191??“其他應(yīng)收款”科目存在費(fèi)用掛賬
案例192??往來賬款單邊掛賬
11 其他方面
案例193??培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收費(fèi)
案例194??協(xié)會(huì)存在亂收費(fèi)問題
案例195??虛列會(huì)議費(fèi)等方式套取資金存放單位賬外
案例196??通過下屬單位收取的技術(shù)服務(wù)收入設(shè)立“小金庫”，用于單位公務(wù)接待
案例197??設(shè)立“小金庫”用于發(fā)放津補(bǔ)貼及福利、公款吃喝、公款旅游等問題
案例198??事企管理交叉，費(fèi)用劃分不清
案例199??收受本單位工作人員、下屬單位和管理服務(wù)對象所送禮金
案例200??違規(guī)收受禮品，接受服務(wù)對象宴請