國(guó)際稅收教學(xué)案例精選

上篇 教學(xué)案例精選
1 常設(shè)機(jī)構(gòu)
案例1：Zimmer代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)案例
案例2：非居民企業(yè)提供勞務(wù)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)
案例3：Laird India是否構(gòu)成Laird USA代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)案例
2 稅收管轄權(quán)
案例4：蘋(píng)果公司跨國(guó)避稅案——“雙層愛(ài)爾蘭”公司架構(gòu)案例
案例5：A.R.M-H訴廣州地稅個(gè)人所得稅案例
3 國(guó)際避稅地
案例6：兒童投資主基金訴杭州市西湖區(qū)稅務(wù)局稅務(wù)征收案例
案例7：盛大網(wǎng)絡(luò)娛樂(lè)公司案例
4 稅收倒置交易
案例8：漢堡王稅收倒置交易案例
案例9：輝瑞公司稅收倒置交易案例
5 稅收信息交換
案例10：美國(guó)Dewees案例
案例11：Berlioz Investment Fund SA v. Directeur de l'administration des Contributions directes(C-682/15) 案例
6 轉(zhuǎn)讓定價(jià)
案例12：微軟公司避稅案例
案例13：DSG集團(tuán)保修服務(wù)案例
案例14：瑞士魏克控股有限公司等與泰州浩普投資有限公司關(guān)聯(lián)交易損害責(zé)任糾紛上訴案例
案例15：雪佛龍集團(tuán)關(guān)聯(lián)融資稅務(wù)案例
7 綜合教學(xué)案例
案例16：加拿大葛蘭素史克轉(zhuǎn)讓定價(jià)訴訟案例
案例17：從美法數(shù)字服務(wù)稅之爭(zhēng)看國(guó)際稅收規(guī)則動(dòng)向案例
案例18：泛美衛(wèi)星公司涉稅案相關(guān)法律問(wèn)題再探討——兼論被告稅務(wù)機(jī)關(guān)為何勝訴
案例19：彭博集團(tuán)訴英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)歸屬案例——當(dāng)合伙企業(yè)遇上常設(shè)機(jī)構(gòu)，如何確定常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)歸屬？
下篇 實(shí)務(wù)案例精選
8 特別納稅調(diào)整
案例20：向低稅率地區(qū)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)避稅有風(fēng)險(xiǎn)
案例21：某上市公司低價(jià)轉(zhuǎn)讓股票給關(guān)聯(lián)個(gè)人被稅務(wù)局調(diào)整補(bǔ)稅3005.57萬(wàn)元并加收滯納金30.06萬(wàn)元
案例22：一起關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)反避稅案，補(bǔ)繳稅款600多萬(wàn)元
案例23：乳山市稅務(wù)局對(duì)某日資來(lái)料加工企業(yè)進(jìn)行反避稅調(diào)查，補(bǔ)稅22萬(wàn)元
案例24：關(guān)聯(lián)個(gè)人向房企提供借款未代扣代繳個(gè)稅而被稅務(wù)局依法作出補(bǔ)繳稅款392.56萬(wàn)元并罰款196.28萬(wàn)元
案例25：集團(tuán)內(nèi)無(wú)償借貸謹(jǐn)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例26：避稅與反避稅的博弈——以上市公司為例
案例27：解開(kāi)產(chǎn)品低價(jià)外銷(xiāo)秘密
案例28：未注竣工結(jié)算期引來(lái)反避稅調(diào)查
案例29：北京部分企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)——三類(lèi)關(guān)聯(lián)交易蘊(yùn)含巨大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例30：山東濰坊國(guó)稅局查結(jié)一起通過(guò)避稅港進(jìn)行避稅的案件——入庫(kù)稅款及利息1438.57萬(wàn)元
9 非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓
案例31：揚(yáng)州市稅務(wù)局以外部數(shù)據(jù)交換獲得的信息為線索對(duì)外籍個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易追蹤核查追繳個(gè)稅470萬(wàn)元
案例32：長(zhǎng)春市稅務(wù)局對(duì)非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)管重實(shí)質(zhì)——被轉(zhuǎn)讓企業(yè)虧損4億元，但轉(zhuǎn)讓方繳納稅款4800萬(wàn)元
案例33：外資企業(yè)個(gè)人股東平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
案例34：青島市稅務(wù)局一起成功案例，三點(diǎn)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)告訴你非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何適用特殊性稅務(wù)處理
案例35：青島市稅務(wù)局兩個(gè)典型CASE解讀非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的外匯及合理商業(yè)目的問(wèn)題
案例36：非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓忽略匯率差，企業(yè)補(bǔ)稅500多萬(wàn)元
案例37：7號(hào)公告下非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)公司股權(quán)案例分析
案例38：資產(chǎn)評(píng)估：切勿忽視價(jià)格合理性
案例39：非居民企業(yè)身份認(rèn)定及集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)重組的安全港規(guī)則應(yīng)用案例
案例40：網(wǎng)絡(luò)尋信息避稅終被查
案例41：境外間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)復(fù)雜架構(gòu)難掩納稅義務(wù)
案例42：一條股東變更信息，牽出境外千萬(wàn)稅款
案例43：利用避稅港籌劃股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)大
案例44：穿透“導(dǎo)管”公司追繳非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓億元稅款
10 非居民稅收管理
案例45：未與非居民企業(yè)簽訂包稅合同的非納稅義務(wù)人所負(fù)擔(dān)的稅款，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除呢？
案例46：境外母公司派遣人員來(lái)子公司提供服務(wù)支付工資薪金被稅務(wù)局認(rèn)定構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及滯納金12.71萬(wàn)元
案例47：誤判交易性質(zhì)可能少繳稅
案例48：支付的這筆設(shè)計(jì)費(fèi)需代扣預(yù)提所得稅嗎？
案例49：福建平潭稅務(wù)部門(mén)首次成功追繳非居民企業(yè)跨境勞務(wù)稅款
案例50：廣西來(lái)賓國(guó)稅局破解技術(shù)服務(wù)費(fèi)突增謎團(tuán)
案例51：北京——合同暗藏?fù)?dān)保費(fèi)企圖避稅有風(fēng)險(xiǎn)
案例52：寧夏寧東國(guó)稅局完成首例非居民企業(yè)常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定工作
案例53：浙江寧波：首家中外合作大學(xué)扣繳非居民企業(yè)所得稅1000萬(wàn)元中外合作辦學(xué)外方所得應(yīng)依法納稅
11 受益所有人
案例54：忽視特殊條款，申請(qǐng)協(xié)定待遇被否
案例55：濰坊市稅務(wù)局在后續(xù)管理過(guò)程中否定了香港某公司“受益所有人”身份，補(bǔ)繳稅款153萬(wàn)元
案例56：法國(guó)B公司因不符合持股時(shí)間要求而不能享受協(xié)定待遇，最終補(bǔ)繳稅款75萬(wàn)元
案例57：注意！常駐代表機(jī)構(gòu)≠常設(shè)機(jī)構(gòu)
案例58：不能證明是“受益所有人”，香港一股東被征巨額稅款
案例59：寧夏國(guó)稅強(qiáng)化非居民稅收管理，一筆利潤(rùn)分配扣繳所得稅1637萬(wàn)元
案例60：浙江常山——謹(jǐn)防導(dǎo)管公司“擇協(xié)”避稅
12 情報(bào)交換
案例61：