稅務(wù)會(huì)計(jì)（微課版 第3版）

導(dǎo)言 走進(jìn)稅務(wù)會(huì)計(jì) 1
職業(yè)能力目標(biāo) 1
價(jià)值素養(yǎng)目標(biāo) 1
典型工作任務(wù) 1
項(xiàng)目引例 1
模塊一?認(rèn)知稅務(wù)會(huì)計(jì) 2
一、熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)的含義 2
二、了解稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn) 3
三、理解稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提 4
四、熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象 5
五、理解稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系和區(qū)別 5
模塊二?熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位 7
一、熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)的崗位目標(biāo) 7
二、了解稅務(wù)會(huì)計(jì)的崗位職能 8
三、熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作任務(wù) 8
四、了解稅務(wù)會(huì)計(jì)的日常工作 10
模塊三?了解我國(guó)稅制體系 11
一、稅收按照管理和使用權(quán)限劃分 11
二、稅收按照征稅對(duì)象劃分 12
三、稅收按其他方法劃分 13
項(xiàng)目小結(jié) 13
項(xiàng)目一 增值稅的會(huì)計(jì)核算 14
職業(yè)能力目標(biāo) 14
價(jià)值素養(yǎng)目標(biāo) 14
典型工作任務(wù) 14
項(xiàng)目引例 14
模塊一 增值稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ) 18
一、增值稅核算的會(huì)計(jì)主體 18
二、增值稅核算的會(huì)計(jì)期間 20
三、增值稅的計(jì)稅方法 20
四、增值稅的稅率、征收率 21
五、增值稅核算的會(huì)計(jì)科目 22
模塊二?一般計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的核算 24
一、適用范圍 24
二、計(jì)稅銷(xiāo)售額的確定 24
三、銷(xiāo)項(xiàng)稅額與發(fā)票 25
四、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的限定 27
五、一般納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 28
六、一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 43
模塊三 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的核算 51
一、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的核算 51
二、一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅應(yīng)納稅額的核算 53
模塊四 增值稅出口退稅的核算 56
一、政策適用及范圍 57
二、增值稅退（免）稅辦法 57
三、出口貨物退稅率 58
四、出口貨物退（免）稅的會(huì)計(jì)核算 59
模塊五 增值稅稅款減免的核算 60
一、增值稅稅款減免形式 60
二、增值稅稅款減免的核算 62
三、對(duì)個(gè)人的稅收優(yōu)惠 64
模塊六 稅款計(jì)算與申報(bào)繳納 64
一、一般納稅人稅款計(jì)算與申報(bào)繳納 64
二、小規(guī)模納稅人稅款計(jì)算與申報(bào)繳納 77
三、納稅申報(bào)表的報(bào)送 80
項(xiàng)目小結(jié) 80
項(xiàng)目二 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算 81
職業(yè)能力目標(biāo) 81
價(jià)值素養(yǎng)目標(biāo) 81
典型工作任務(wù) 81
項(xiàng)目引例 81
模塊一 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ) 83
一、消費(fèi)稅核算的會(huì)計(jì)主體 83
二、消費(fèi)稅核算的會(huì)計(jì)期間 83
三、消費(fèi)稅的計(jì)稅方法 84
四、消費(fèi)稅的稅率 84
五、消費(fèi)稅核算的會(huì)計(jì)科目 86
模塊二 一般銷(xiāo)售稅金的核算 86
一、計(jì)稅依據(jù)的確定 86
二、銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算 88
模塊三 視同銷(xiāo)售稅金的核算 92
一、計(jì)稅依據(jù)的確定 92
二、視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)核算 93
模塊四 委托加工稅金的核算 97
一、計(jì)稅依據(jù)的確定 97
二、委托加工方的核算 97
三、受托加工方的核算 99
模塊五?進(jìn)出口稅金的核算 99
一、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算 99
二、出口貨物退（免）稅的會(huì)計(jì)核算 100
模塊六 消費(fèi)稅的申報(bào)繳納 102
一、納稅申報(bào) 102
二、納稅申報(bào)表的報(bào)送 106
項(xiàng)目小結(jié) 106
項(xiàng)目三 關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算 107
職業(yè)能力目標(biāo) 107
價(jià)值素養(yǎng)目標(biāo) 107
典型工作任務(wù) 107
項(xiàng)目引例 107
模塊一?關(guān)稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ) 108
一、關(guān)稅核算的會(huì)計(jì)主體 108
二、關(guān)稅核算的會(huì)計(jì)期間 109
三、關(guān)稅的稅率 109
四、關(guān)稅核算的會(huì)計(jì)科目 111
模塊二 一般進(jìn)口貨物關(guān)稅的核算 111
一、計(jì)稅依據(jù)的確定 111
二、自營(yíng)進(jìn)口貨物關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算 113
三、代理進(jìn)口貨物關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算 114
模塊三 出口貨物關(guān)稅的核算 115
一、計(jì)稅依據(jù)的確定 115
二、自營(yíng)出口貨物關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算 115
三、代理出口貨物關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算 116
模塊四 進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單的填報(bào)和稅款的繳納 117
一、填報(bào)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單 117
二、進(jìn)出口關(guān)稅的繳納 119
項(xiàng)目小結(jié) 119
項(xiàng)目四 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算 120
職業(yè)能力目標(biāo) 120
價(jià)值素養(yǎng)目標(biāo) 120
典型工作任務(wù) 120
項(xiàng)目引例 120
模塊一 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ) 123
一、企業(yè)所得稅核算的會(huì)計(jì)主體 123
二、企業(yè)所得稅核算的會(huì)計(jì)期間 123
三、企業(yè)所得稅的稅率 124
四、企業(yè)所得稅核算的會(huì)計(jì)科目 125
模塊二 收入項(xiàng)目的核算 125
一、收入總額的確認(rèn)與核算 125
二、不征稅收入的確認(rèn)與核算 127
三、免稅收入與減計(jì)收入的確認(rèn)和核算 128
模塊三 扣除項(xiàng)目的核算 128
一、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的核算 128
二、限定扣除條件項(xiàng)目的核算 129
三、不得扣除項(xiàng)目的核算 134
四、加計(jì)扣除項(xiàng)目的核算 136
五、月末會(huì)計(jì)處理 137
六、各項(xiàng)目的稅收金額的確定 139
模塊四 應(yīng)交稅費(fèi)的核算 140
一、虧損彌補(bǔ) 140
二、當(dāng)月 季應(yīng)交所得稅的核算 141
三、年終匯算清繳的應(yīng)納稅所得額計(jì)算 141
四、全年應(yīng)納稅額的計(jì)算 143
模塊五?所得稅費(fèi)用的核算 145
一、永久性差異與暫時(shí)性差異 145
二、應(yīng)付稅款法的核算 145
三、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的核算 145
模塊六 企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納 147
一、納稅申報(bào) 147
二、稅款繳納 154
三、納稅申報(bào)表的報(bào)送 155
項(xiàng)目小結(jié) 155
項(xiàng)目五 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算 156
職業(yè)能力目標(biāo) 156
價(jià)值素養(yǎng)目標(biāo) 156
典型工作任務(wù) 156
項(xiàng)目引例 156
模塊一 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ) 158
一、個(gè)人所得稅核算的會(huì)計(jì)主體 158
二、個(gè)人所得稅核算的會(huì)計(jì)期間 160
三、個(gè)人所得稅核算的征稅范圍 160
四、個(gè)人所得稅核算的會(huì)計(jì)科目 161
五、個(gè)人所得稅的稅率 161
模塊二 居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的核算 163
一、居民個(gè)人綜合所得計(jì)稅依據(jù)的確定 163
二、居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 165
三、居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的核算 167
模塊三 非居民個(gè)人代扣代繳業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的核算 169
一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的核算 169
二、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的核算 170
三、稿酬所得應(yīng)納稅額的核算 170
四、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的核算 171
模塊四 經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的核算 171
一、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅依據(jù)的確定 171
二、查賬征收經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 172
三、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的核算 176
模塊五 其他所得的個(gè)人所得稅核算 176
一、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的核算 176
二、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的核算 177
三、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的核算 178
四、偶然所得應(yīng)納稅額的核算 179
模塊六 個(gè)人所得稅的扣繳申報(bào) 181
一、個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)與稅款繳納 181
二、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》的報(bào)送 184
模塊七 自行申報(bào)納稅申報(bào)表的填制 184
一、自行申報(bào)納稅適用對(duì)象 184
二、自行申報(bào)納稅申報(bào)表的填制 184
三、納稅申報(bào)表的報(bào)送 185
項(xiàng)目小結(jié) 186
項(xiàng)目六 資源類(lèi)稅收的會(huì)計(jì)核算 187
職業(yè)能力目標(biāo) 187
價(jià)值素養(yǎng)目標(biāo) 187
典型工作任務(wù) 187
項(xiàng)目引例6-1 187
項(xiàng)目引例6-2 188
模塊一 資源稅的會(huì)計(jì)核算 189
一、資源稅核算的會(huì)計(jì)主體 189
二、資源稅核算的會(huì)計(jì)期間 190
三、資源稅的稅率 190
四、資源稅核算的會(huì)計(jì)科目 192
五、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 192
六、資源稅的稅收優(yōu)惠 194
七、資源稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算 194
八、資源稅的納稅申報(bào) 195
模塊二 土地增值稅的會(huì)計(jì)核算 199
一、土地增值稅核算的會(huì)計(jì)主體 199
二、土地增值稅核算的會(huì)計(jì)期間 199
三、土地增值稅的稅率 199
四、土地增值稅核算的會(huì)計(jì)科目 200
五、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 200
六、土地增值稅的稅收優(yōu)惠 201
七、土地增值稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算 202
模塊三 城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)核算 204
一、城鎮(zhèn)土地使用稅核算的會(huì)計(jì)主體 204
二、城鎮(zhèn)土地使用稅核算的會(huì)計(jì)期間 205
三、城鎮(zhèn)土地使用稅核算的會(huì)計(jì)科目 205
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率 205
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 206
六、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算 207
模塊四 耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算 208
一、耕地占用稅核算的會(huì)計(jì)主體 208
二、耕地占用稅核算的會(huì)計(jì)期限 208
三、耕地占用稅核算的會(huì)計(jì)科目 208
四、耕地占用稅的稅率 208
五、耕地占用稅的稅收優(yōu)惠 209
六、耕地占用稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算 209
模塊五?土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅的納稅申報(bào) 209
一、納稅申報(bào) 209
二、稅款繳納 215
項(xiàng)目小結(jié) 215
項(xiàng)目七 財(cái)產(chǎn)類(lèi)稅收的會(huì)計(jì)核算 216
職業(yè)能力目標(biāo) 216
價(jià)值素養(yǎng)目標(biāo) 216
典型工作任務(wù) 216
項(xiàng)目引例 216
模塊一 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算 217
一、房產(chǎn)稅核算的會(huì)計(jì)主體 217
二、房產(chǎn)稅核算的會(huì)計(jì)期間 218
三、房產(chǎn)稅核算的會(huì)計(jì)科目 218
四、房產(chǎn)稅的稅率 218
五、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算 219
模塊二 契稅的會(huì)計(jì)核算 220
一、契稅核算的會(huì)計(jì)主體 220
二、契稅的納稅期限 221
三、契稅核算的會(huì)計(jì)科目 221
四、契稅的稅率 221
五、契稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算 222
模塊三 車(chē)輛購(gòu)置稅的會(huì)計(jì)核算 222
一、車(chē)輛購(gòu)置稅核算的會(huì)計(jì)主體 222
二、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限 223
三、車(chē)輛購(gòu)置稅核算的會(huì)計(jì)科目 223
四、車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 223
五、車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算 224
六、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào) 224
模塊四 車(chē)船稅的會(huì)計(jì)核算 226
一、車(chē)船稅核算的會(huì)計(jì)主體 226
二、車(chē)船稅核算的會(huì)計(jì)期間 227
三、車(chē)船稅核算的會(huì)計(jì)科目 227
四、車(chē)船稅的稅率 227
五、車(chē)船稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算 229
模塊五 房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船稅的納稅申報(bào)表 230
一、納稅申報(bào) 230
二、稅款繳納 230
項(xiàng)目小結(jié) 235
項(xiàng)目八 行為目的類(lèi)稅收的會(huì)計(jì)核算 236
職業(yè)能力目標(biāo) 236
價(jià)值素養(yǎng)目標(biāo) 236
典型工作任務(wù) 236
項(xiàng)目引例8-1 236
項(xiàng)目引例8-2 237
項(xiàng)目引例8-3 237
模塊一 印花稅的會(huì)計(jì)核算 237
一、印花稅核算的會(huì)計(jì)主體 237
二、印花稅的納稅期限和繳納方式 239
三、印花稅核算的會(huì)計(jì)科目 240
四、印花稅的稅率 240
五、印花稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算 241
模塊二 環(huán)境保護(hù)稅的會(huì)計(jì)核算 242
一、環(huán)境保護(hù)稅核算的會(huì)計(jì)主體 242
二、環(huán)境保護(hù)稅核算的會(huì)計(jì)期間 243
三、環(huán)境保護(hù)稅核算的會(huì)計(jì)科目 243
四、環(huán)境保護(hù)稅的稅率 243
五、環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算 244
模塊三 印花稅、環(huán)境保護(hù)稅的納稅申報(bào) 249
一、納稅申報(bào)地點(diǎn) 249
二、納稅申報(bào) 250
模塊四 煙葉稅的會(huì)計(jì)核算 256
一、煙葉稅核算的會(huì)計(jì)主體 256
二、煙葉稅核算的會(huì)計(jì)期限 256
三、煙葉稅核算的會(huì)計(jì)科目 256
四、煙葉稅的稅率 256
五、煙葉稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算 256
六、煙葉稅納稅申報(bào)表的填報(bào) 257
模塊五 附加稅費(fèi)的會(huì)計(jì)核算 259
一、城市維護(hù)建設(shè)稅核算的會(huì)計(jì)主體 259
二、城市維護(hù)建設(shè)稅核算的會(huì)計(jì)期間 259
三、城市維護(hù)建設(shè)稅核算的會(huì)計(jì)科目 259
四、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率 259
五、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算 259
六、教育費(fèi)附加和地方教育附加的會(huì)計(jì)核算 260
七、附加稅費(fèi)的納稅申報(bào) 260
項(xiàng)目小結(jié) 264
項(xiàng)目九 稅務(wù)檢查與賬務(wù)調(diào)整 265
職業(yè)能力目標(biāo) 265
價(jià)值素養(yǎng)目標(biāo) 265
典型工作任務(wù) 265
項(xiàng)目引例 265
模塊一 認(rèn)知稅務(wù)檢查 265
一、了解稅務(wù)檢查的含義 266
二、熟悉稅務(wù)檢查的范圍 266
三、理解稅務(wù)檢查的要求 267
四、熟悉稅務(wù)檢查的形式 267
五、理解稅務(wù)檢查的基本方法 267
六、熟悉稅務(wù)檢查的基本內(nèi)容 268
模塊二 賬務(wù)調(diào)整 274
一、了解賬務(wù)調(diào)整的基本原則 274
二、熟悉賬務(wù)調(diào)整的基本方法 274
三、賬務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用 275
四、錯(cuò)漏金額的分配 277
項(xiàng)目小結(jié) 278
項(xiàng)目十 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 279
職業(yè)能力目標(biāo) 279
價(jià)值素養(yǎng)目標(biāo) 279
典型工作任務(wù) 279
項(xiàng)目引例 279
模塊一 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警基礎(chǔ) 282
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 282
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 282
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 283
四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警流程 283
模塊二 建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系 283
模塊三 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)評(píng)估值的計(jì)算 285
一、計(jì)算行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值 285
二、設(shè)置預(yù)警基準(zhǔn)線(xiàn) 286
三、計(jì)算稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估值 286
模塊四 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析 287
項(xiàng)目小結(jié) 294