個人所得稅征管國際比較

第1章 各國（地區(qū)）個人所得稅征管情況簡介
1.1.機構設置
1.2.征管制度
1.3.納稅申報
1.4.申報服務
1.5.納稅檢查
1.6.稅款追征及懲罰
1.7.信息管理
 
第2章　英國個人所得稅
2.1 英國個人所得稅的歷史演變
   2.1.1 18—19 世紀英國個人所得稅的萌芽和形成階段
   2.1.2 20世紀：個人所得稅的調(diào)整階段
   2.1.3 21世紀：個人所得稅的發(fā)展新階段
2.2 英國個人所得稅制基本要素
   2.2.1 納稅人
   2.2.2 課稅對象與稅目
   2.2.3 稅率結(jié)構
   2.2.4 計稅依據(jù)
   2.2.5 應納稅額的計算
   2.2.6 減免稅政策32
2.3 英國個人所得稅分析評價
　2.3.1 收入分析
　2.3.2 效果評價
    2.3.3 特征分析
　2.3.4 問題分析
第3章　法國個人所得稅
3.1 法國個人所得稅的歷史演變
　3.1.1 1984年以前的稅制改革
　3.1.2 1984—2000年的個稅改革
　3.1.3 2000年以后的主要個人所得稅改革
3.2 法國個人所得稅制基本要素
   3.2.1 納稅義務人
   3.2.2 稅率結(jié)構
   3.2.3 課稅對象與稅目
   3.2.4 費用扣除
   3.2.5 計稅依據(jù)
   3.2.6 計算與繳納
3.3 法國個人所得稅分析評價
   3.3.1 收入分析
   3.3.2 特征分析
   3.3.3 借鑒意義
第4章　德國個人所得稅
4.1 德國個人所得稅的歷史演變
   4.1.1 帝國時代的稅收
   4.1.2 從中世紀后期開始的城市稅收
   4.1.3 20世紀 90年代統(tǒng)一初期的稅制變化
   4.1.4 近年來的稅制改革變化
4.2 德國個人所得稅制基本要素
　 4.2.1 納稅義務人
　 4.2.2 課稅對象與稅目
　 4.2.3 稅率結(jié)構
　 4.2.4 計稅依據(jù)
　 4.2.5 應納稅額的計算
　 4.2.6 減免稅政策
4.3 德國個人所得稅分析評價
　 4.3.1 收入分析
　 4.3.2 效果評價
　 4.3.3 特征分析
第5章　美國個人所得稅
5.1 美國個人所得稅的歷史演變
    5.1.1 個人所得稅的引入
　5.1.2 1913年至20世紀40年代融資性質(zhì)的聯(lián)邦所得稅
　5.1.3 20世紀50年代周期性的聯(lián)邦所得稅
　5.1.4 20世紀60年代需求性減稅的聯(lián)邦所得稅
　5.1.5 20世紀70年代無為的聯(lián)邦所得稅
　5.1.6 20世紀80年代里根總統(tǒng)供給性減稅的聯(lián)邦所得稅
    5.1.7 1986年收入中性的聯(lián)邦所得稅制改革
　5.1.8 20世紀90年代新平衡觀下聯(lián)邦所得稅
　5.1.9 21世紀初美國聯(lián)邦所得稅的新發(fā)展
5.2 美國個人所得稅制基本要素
   5.2.1 納稅人
　5.2.2 課稅對象與具體稅目
　5.2.3 稅率結(jié)構
　5.2.4 計稅依據(jù)
　5.2.5 應納稅額的計算
　5.2.6 稅收抵免
　5.2.7 簡易征收辦法計算應納稅額
5.3 美國個人所得稅分析評價
　 5.3.1 收入分析
　 5.3.2 特征分析
　 5.3.3 問題分析
第6章 加拿大個人所得稅
6.1 加拿大個人所得稅的歷史演變
　6.1.1 個人所得稅的建立與形成
　6.1.2 20世紀30年代經(jīng)濟大蕭條時的稅制調(diào)整
　6.1.3 第二次世界大戰(zhàn)期間及戰(zhàn)后的稅制調(diào)整
　6.1.4 1 1972年的稅制改革
　6.1.5 1988—1992年的五年稅制改革
　6.1.6 1998—1999 年的稅制改革
　6.1.7 21世紀初的減稅政策
　6.1.8 2010年兩稅合并改革
　6.1.9  2015年以后個人所得稅稅率的變化趨勢
6.2 加拿大個人所得稅制基本要素
　6.2.1 納稅人
　6.2.2 課稅對象與稅目
　6.2.3 稅率結(jié)構
　6.2.4 計稅依據(jù)
　6.2.5 應納稅額的計算
　6.2.6 稅后抵免優(yōu)惠政策
6.3 加拿大個人所得稅分析評價
　6.3.1 收入分析
　6.3.2 特征分析
　6.3.3 問題分析
第7章 瑞典個人所得稅
7.1 瑞典個人所得稅的歷史演變
　7.1.1 19 世紀末20世紀初
　7.1.2 次世界大戰(zhàn)期間
　7.1.3 第二次世界大戰(zhàn)期間
　7.1.4 20世紀50—70年代
　7.1.5 20世紀80年代
　7.1.6 20世紀 0年代以后
7.2 瑞典個人所得稅制基本要素
   7.2.1 納稅人與征稅范圍
　7.2.2 稅率結(jié)構
　7.2.3 課稅對象及計稅依據(jù)
　7.2.4 應納稅額的計算
　7.2.5 減免稅政策
7.3 瑞典個人所得稅分析評價
   7.3.1 收入分析
　7.3.2 特征分析
　7.3.3 問題分析
第8章 荷蘭個人所得稅
8.1 荷蘭個人所得稅的歷史演變
　8.1.1 荷蘭個人所得稅發(fā)展史
　8.1.2 2012年的改革
8.2 荷蘭個人所得稅制基本要素
　8.2.1 納稅人.
　8.2.2 課稅對象和稅目
　8.2.3 計稅依據(jù)
　8.2.4 應納稅額的計算
　8.2.5 減免稅政策
8.3 荷蘭個人所得稅分析評價
　8.3.1收入分析
　8.3.2 特征分析
　8.3.3 制度評價
第9章 澳大利亞個人所得稅
9.1 澳大利亞個人所得稅的歷史演變
9.2 澳大利亞個人所得稅制基本要素
　9.2.1 納稅人
　9.2.2 課稅對象與稅目
　9.2.3 稅率結(jié)構
　9.2.4 計稅依據(jù)
　9.2.5 應納稅額的計算
　9.2.6 減免稅政策
9.3 澳大利亞個人所得稅分析評價
　9.3.1 收入分析
　9.3.2 特征分析
第10章 南非個人所得稅
10.1 南非個人所得稅的歷史演變
　10.1.1 1962—1986年所得稅法案修正
　10.1.2 1986年馬戈委員會改革
　10.1.3 1989 —1994年所得稅改革
　10.1.4 卡茨（Katz）委員會改革
　10.1.5 2002年后所得稅調(diào)整
　10.1.6 改革成效
10.2 南非個人所得稅制基本要素
　10.2.1 納稅主體
　10.2.2 課稅對象
　10.2.3 稅率結(jié)構
　10.2.4 計稅依據(jù)及應納稅所得額
　10.2.5 減免稅政策
10.3 南非個人所得稅分析評價
　10.3.1 收入分析
　10.3.2 效果評價
　10.3.3 特征分析
　10.3.4 問題分析
第11章 俄羅斯個人所得稅
11.1 俄羅斯個人所得稅的歷史演變
　11.1.1 2001年前個稅改革歷史
　11.1.2 2001年個人所得稅改革
　11.1.3 2001年之后的個人所得稅改革
11.2 俄羅斯個人所得稅制基本要素
　11.2.1 納稅人
　11.2.2 課稅對象
　11.2.3 稅率結(jié)構
　11.2.4 計稅依據(jù)
　11.2.5 應納稅額的計算
　11.2.6 免稅政策
11.3 俄羅斯個人所得稅分析評價
　11.3.1 收入分析
　11.3.2 特征分析
　11.3.3 效果評價
　11.3.4 問題分析
第12章 日本個人所得稅
12.1 日本個人所得稅的歷史演變
　12.1.1 戰(zhàn)后初期：1946—1949 年
　12.1.2 經(jīng)濟復蘇（肖普稅制）時期：1950—1958年
　12.1.3 經(jīng)濟高速發(fā)展時期：1959 —1989 年
　12.1.4 經(jīng)濟下滑時期：1990—1994年
　12.1.5 金融危機時期：1997—1999 年
　12.1.6 經(jīng)濟恢復增長至今：2000—2015年
12.2 日本個人所得稅制基本要素
　12.2.1 納稅義務人
　12.2.2 課稅對象與稅目
　12.2.3 稅率結(jié)構
　12.2.4 計稅依據(jù)
　12.2.5 應納稅額的計算
　12.2.6 減免稅政策
　12.3.1 收入分析
　12.3.2 效果評價　
     12.3.3 特征分析
　12.3.4 問題分析稅
第13章 韓國個人所得稅
13.1 韓國個人所得稅的歷史演變
13.2 韓國個人所得稅制基本要素
　13.2.1 納稅人
　13.2.2 課稅對象與稅目
　13.2.3 稅率結(jié)構
　13.2.4 應稅所得額的確定
　13.2.5 應納稅額的計算
13.3 韓國個人所得稅分析評價
　13.3.1 收入分析
　13.3.2 效果分析
　13.3.3 特征分析
　13.3.4 問題分析
第14章 中國臺灣地區(qū)個人所得稅
14.1 中國臺灣地區(qū)個人所得稅的歷史沿革
　14.1.1 1986年以前的改革
　14.1.2 1986—2010年的改革
　14.1.3 2010年以后的改革
14.2 中國臺灣地區(qū)個人所得制基本要素
　14.2.1 納稅人
　14.2.2 課稅對象
　14.2.3 計稅依據(jù)
　14.2.4 綜合所得總額
　14.2.5 免稅額及扣除額
　14.2.6 綜合所得稅的稅率和稅額計算
　14.2.7 綜合所得稅的稅收優(yōu)惠
14.3 中國臺灣地區(qū)綜合（個人）所得稅分析評價
　14.3.1 收入分析
　14.3.2 問題分析
 
參考文獻