國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計實務(wù)指南

第 1 章 兩辦新規(guī)重要內(nèi)容概述 1
一、兩辦新規(guī)的修訂背景 3
二、兩辦新規(guī)的主要內(nèi)容 4
第 2 章 一般事項審計操作程序 23
一、具體審計范圍的確定 25
二、一般經(jīng)濟事項的審計流程 30
三、審計評價 32
四、審計報告 34
第 3 章 貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署審計 43
一、基本概念 45
二、審計目標(biāo) 45
三、審計依據(jù) 46
四、審計內(nèi)容 46
五、審計程序 47
六、審計建議 57
七、審計評價與責(zé)任界定 57
第 4 章 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃審計 59
一、基本概念 61
二、審計目標(biāo) 61
三、審計依據(jù) 61
四、審計內(nèi)容 62
五、審計程序 64
六、審計建議 66
七、審計評價與責(zé)任界定 66
第 5 章 重大投資項目的決策、執(zhí)行和效果情況審計 69
一、基本概念 71
二、審計目標(biāo) 71
三、審計依據(jù) 71
四、審計內(nèi)容 72
五、審計程序 75
六、審計建議 81
七、審計評價與責(zé)任界定 81
第 6 章 中央企業(yè)境外投資審計 83
一、基本概念 85
二、審計目標(biāo) 85
三、審計依據(jù) 85
四、審計內(nèi)容 86
五、審計程序 89
六、審計建議 93
七、審計評價與責(zé)任界定 94
第 7 章 中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理審計 95
一、基本概念 97
二、審計目標(biāo) 97
三、審計依據(jù) 97
四、審計內(nèi)容 98
五、審計程序 100
六、審計建議 106
七、審計評價與責(zé)任界定 106
第 8 章 中央企業(yè)混合所有制改革審計 107
一、基本概念 109
二、審計目標(biāo) 110
三、審計依據(jù) 110
四、審計內(nèi)容 113
五、審計程序 115
六、審計建議 117
七、審計評價與責(zé)任界定 117
第 9 章 國有股東所持上市公司股份通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓審計 119
一、基本概念 121
二、審計依據(jù) 121
三、審計目標(biāo) 122
四、審計內(nèi)容 122
五、審計程序 124
六、審計建議 125
七、審計評價與責(zé)任界定 126
第 10 章 國有股東所持上市公司股份公開征集轉(zhuǎn)讓審計 127
一、基本概念 129
二、審計依據(jù) 129
三、審計目標(biāo) 130
四、審計內(nèi)容 130
五、審計程序 133
六、審計建議 134
七、審計評價與責(zé)任界定 135
第 11 章 國有股東所持上市公司股份非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓審計 137
一、基本概念 139
二、審計依據(jù) 139
三、審計目標(biāo) 140
四、審計內(nèi)容 140
五、審計程序 142
六、審計建議 144
七、審計評價與責(zé)任界定 145
第 12 章 國有股東所持上市公司股份無償劃轉(zhuǎn)審計 147
一、基本概念 149
二、審計依據(jù) 149
三、審計目標(biāo) 150
四、審計內(nèi)容 150
五、審計程序 151
六、審計建議 153
七、審計評價與責(zé)任界定 153
第 13 章 國有股東受讓上市公司股份審計 155
一、基本概念 157
二、審計依據(jù) 157
三、審計目標(biāo) 158
四、審計內(nèi)容 158
五、審計程序 159
六、審計建議 160
七、審計評價與責(zé)任界定 161
第 14 章 國有股東所控股上市公司吸收合并審計 163
一、基本概念 165
二、審計依據(jù) 165
三、審計目標(biāo) 166
四、審計內(nèi)容 166
五、審計程序 167
六、審計建議 169
七、審計評價與責(zé)任界定 169
第 15 章 國有股東所控股上市公司發(fā)行證券審計 171
一、基本概念 173
二、審計依據(jù) 173
三、審計目標(biāo) 174
四、審計內(nèi)容 174
五、審計程序 175
六、審計建議 176
七、審計評價與責(zé)任界定 177
第 16 章 國有股東與上市公司進行資產(chǎn)重組審計 179
一、基本概念 181
二、審計依據(jù) 181
三、審計目標(biāo) 182
四、審計內(nèi)容 182
五、審計程序 184
六、審計建議 185
七、審計評價與責(zé)任界定 185
第 17 章 銷售和收款循環(huán)審計 187
一、審計目標(biāo) 189
二、審計依據(jù) 189
三、審計內(nèi)容 190
四、審計程序 191
五、審計建議 204
六、審計評價與責(zé)任界定 204
第 18 章 采購和付款循環(huán)審計 207
一、審計目標(biāo) 209
二、審計依據(jù) 210
三、審計內(nèi)容 210
四、審計程序 212
五、審計建議 220
六、審計評價與責(zé)任界定 220
第 19 章 資金活動審計 223
一、基本概念 225
二、審計目標(biāo) 225
三、審計依據(jù) 225
四、審計內(nèi)容 226
五、審計程序 228
六、審計建議 240
七、審計評價與責(zé)任界定 240
第 20 章 生態(tài)環(huán)境保護情況審計 241
一、審計目標(biāo) 243
二、審計依據(jù) 243
三、審計內(nèi)容 243
四、審計程序 245
五、審計建議 248
六、審計評價與責(zé)任界定 248
第 21 章 中央企業(yè)勞動用工和收入分配審計 251
一、審計目標(biāo) 253
二、審計依據(jù) 253
三、審計內(nèi)容 254
四、審計程序 258
五、審計建議 264
六、審計評價與責(zé)任界定 264
第 22 章 重大經(jīng)濟事項決策機制審計 267
一、基本概念 269
二、審計目標(biāo) 269
三、審計依據(jù) 269
四、審計內(nèi)容 270
五、審計程序 273
六、審計建議 276
七、審計評價與責(zé)任界定 276
第 23 章 企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)審計 279
一、基本概念 281
二、審計目標(biāo) 281
三、審計依據(jù) 282
四、審計內(nèi)容 282
五、審計程序 288
六、審計建議 291
七、審計評價與責(zé)任界定 291
第 24 章 全面風(fēng)險管理及合規(guī)管理審計 293
一、基本概念 295
二、審計目標(biāo) 295
三、審計依據(jù) 296
四、審計內(nèi)容 296
五、審計程序 308
六、審計建議 312
七、審計評價與責(zé)任界定 313
第 25 章 內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督審計 315
一、基本概念 317
二、審計目標(biāo) 317
三、審計依據(jù) 317
四、審計內(nèi)容 318
五、審計程序 322
六、審計建議 326
七、審計評價與責(zé)任界定 326
第 26 章 落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況審計 327
一、基本概念 329
二、審計目標(biāo) 329
三、審計依據(jù) 329
四、審計內(nèi)容 330
五、審計程序 330
六、審計建議 336
七、審計評價與責(zé)任界定 336