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第1章 企業(yè)設立及投資(資產劃撥)業(yè)務涉稅問題
1.1 企業(yè)開辦期間的各項業(yè)務
問題111 企業(yè)開辦費如何進行涉稅與會計處理?
問題112 企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費及廣告、宣傳費如何進行涉稅與會計處理?
問題113 企業(yè)繳納的印花稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅在什么科目核算?
問題114 企業(yè)的營業(yè)賬簿如何貼花?
問題115 企業(yè)權利、許可證照如何貼花?
1.2 接受資本投入業(yè)務
問題121 企業(yè)接受現(xiàn)金投入的資本如何進行印花稅及會計處理?
問題122 企業(yè)“實收資本”“資本公積”增加的,印花稅如何計算?
問題123 企業(yè)接受實物投資的增值稅進項稅額如何處理?
問題124 企業(yè)接受實物投資的企業(yè)所得稅如何處理?
問題125 企業(yè)接受房屋、土地使用權投資的增值稅進項稅額如何處理?
問題126 企業(yè)接受房屋、土地使用權投資的其他印花稅如何處理?
問題127 企業(yè)接受房屋、土地使用權投資的契稅如何處理?
問題128 企業(yè)接受房屋、土地使用權投資的企業(yè)所得稅如何處理?
問題129 企業(yè)接受房屋投資的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅如何處理?
1.3 對外投資業(yè)務
問題131 企業(yè)以現(xiàn)金投資成立子公司的如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題132 企業(yè)以實物對外投資的增值稅如何處理?
問題133 企業(yè)以實物對外投資的企業(yè)所得稅如何處理?
問題134 企業(yè)以房屋、土地使用權投資的印花稅如何計算?
問題135 企業(yè)以房屋、土地使用權投資的增值稅如何處理?
問題136 企業(yè)以房屋、土地使用權投資的土地增值稅如何處理?
問題137 企業(yè)以房屋、土地使用權投資的如何進行企業(yè)所得稅處理?
1.4 資產劃撥業(yè)務
問題141 在企業(yè)改制重組中,母公司將土地使用權劃撥(轉移)到子公司(房地產開發(fā)企業(yè))是否繳納土地增值稅?
問題142 母公司通過合并、分立、出售、置換等方式將土地使用權劃撥到子公司是否繳納增值稅?
問題143 由母公司競拍后設立項目公司劃撥的土地使用權,土地價款如何扣除?
問題144 母公司將二級市場購買的土地使用權劃撥(轉移)到子公司(房地產開發(fā)企業(yè))是否繳納增值稅?
問題145 母子公司之間劃撥土地使用權是否繳納契稅?
問題146 100%直接控制的母子公司之間劃撥土地使用權,是否需要進行企業(yè)所得稅處理?
問題147 非100%控股母子公司之間劃撥土地使用權,何種情形下需要進行企業(yè)所得稅處理?
問題148 母子公司之間劃撥土地使用權時,印花稅如何計算?
問題149 母子公司之間劃撥土地使用權時,城鎮(zhèn)土地使用稅如何計算?
問題1410 母子公司之間劃撥房產如何進行涉稅處理?
第2章 借款業(yè)務涉稅問題
2.1 企業(yè)向金融機構借款業(yè)務
問題211 企業(yè)與金融機構簽訂的合同如何計算繳納印花稅?
問題212 企業(yè)的借款費用如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題213 房地產企業(yè)利用長期借款對外投資,如何進行借款利息的企業(yè)所得稅處理?
問題214 企業(yè)取得金融機構開具的增值稅專用發(fā)票,其進項稅額是否可以抵扣?
問題215 房地產開發(fā)企業(yè)借款費用如何分配?
2.2 企業(yè)向非金融企業(yè)、個人借款業(yè)務
問題221 企業(yè)向非金融機構借款的利息如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題222 企業(yè)向非金融機構借款支付的利息能否取得增值稅專用發(fā)票?
問題223 企業(yè)向個人借款支付的利息如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題224 企業(yè)向個人借款支付利息扣繳增值稅如何處理?
問題225 企業(yè)向個人借款支付的利息如何進行個人所得稅處理?
2.3 向關聯(lián)方支付利息業(yè)務
問題231 企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題232 企業(yè)關聯(lián)方利息支出如何進行稅前扣除?
問題233 企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構借款支付的利息如何處理?
問題234 企業(yè)向關聯(lián)自然人借款的利息支出如何進行稅前扣除?
問題235 企業(yè)之間無償使用資金如何進行增值稅、企業(yè)所得稅處理?
2.4 取得利息收入等業(yè)務
問題241 企業(yè)將自有資金借給其他企業(yè)收取的利息如何進行增值稅處理?
問題242 企業(yè)自有資金借給其他企業(yè)收取的利息如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題243 企業(yè)取得存款利息、借款利息的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理?
第3章 土地使用權成本支出涉稅問題
3.1 以出讓方式獲取土地使用權業(yè)務
問題311 企業(yè)在土地獲取環(huán)節(jié)會產生哪些重要涉稅資料?
問題312 簽訂《國有土地使用權出讓合同》如何計算印花稅?
問題313 企業(yè)通過出讓方式獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅?
問題314 企業(yè)通過“招、拍、掛”等方式獲取國有土地使用權,其土地前期開發(fā)成本在計算繳納契稅時是否可以扣除?
問題315 當地政府減免的土地出讓金是否計算繳納契稅?
問題316 企業(yè)以出讓方式取得土地使用權后從何時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?
問題317 企業(yè)以出讓方式獲取土地使用權后繳納的耕地占用稅、契稅、印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅通過什么科目核算?
問題318 企業(yè)以出讓方式獲取的土地使用權如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題319 企業(yè)支付的土地價款應取得什么樣的票據?
問題3110 農用地轉為建設用地支付的各項費用如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題3111 房地產企業(yè)開發(fā)項目用地城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務截止時間如何確定?
3.2 以轉讓方式獲取土地使用權業(yè)務
問題321 企業(yè)通過轉讓方式獲取土地使用權有哪些重要涉稅資料?
問題322 企業(yè)簽訂的國有土地使用權轉讓合同如何貼花?
問題323 企業(yè)通過轉讓方式獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅?
問題324 企業(yè)通過轉讓方式獲取國有土地使用權從何時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?
問題325 企業(yè)通過轉讓方式獲取國有土地使用權支付的土地價款應取得什么樣的票據?
問題326 企業(yè)通過轉讓方式獲取國有土地使用權繳納的契稅、印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅通過什么科目核算?
問題327 企業(yè)通過轉讓方式獲取的土地使用權如何確定成本?
3.3 以接受投資等方式取得土地使用權業(yè)務
問題331 企業(yè)以接受投資方式取得土地使用權有哪些重要涉稅資料?
問題332 企業(yè)簽訂的投資協(xié)議是否需要貼花?
問題333 企業(yè)以接受投資方式取得土地使用權是否需要繳納契稅?
問題334 企業(yè)接受投資獲取的土地使用權如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題335 企業(yè)以開發(fā)土地上的開發(fā)產品換取土地使用權的如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題336 企業(yè)以其他土地上的開發(fā)產品換取土地使用權的如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題337 企業(yè)以換取開發(fā)產品為目的,將土地使用權投資其他企業(yè)房地產開發(fā)項目的應如何處理?
3.4 購買在建工程業(yè)務
問題341 企業(yè)簽訂購置在建工程合同如何貼花?
問題342 企業(yè)受讓在建工程如何計算繳納契稅?
問題343 企業(yè)購置在建工程應取得什么樣的票據?
問題344 企業(yè)購置在建工程如何進行企業(yè)所得稅處理?
3.5 其他各項土地成本支出業(yè)務
問題351 企業(yè)土地補償安置費(房屋)支出如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題352 安置協(xié)議書在涉稅處理時能否作為入賬憑證?
問題353 企業(yè)拆遷補償支出無法取得發(fā)票的,是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?
問題354 政府收回土地使用權支付給納稅人代墊的拆遷補償費如何進行涉稅處理?
問題355 企業(yè)獲得返還的土地出讓金如何處理?
問題356 企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失如何處理?
問題357 企業(yè)繳納的土地閑置費是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?
問題358 企業(yè)開發(fā)的商品房是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?
3.6 土地成本分攤計算
問題361 按照占地面積法如何分攤土地成本?
問題362 土地開發(fā)同時聯(lián)結房地產開發(fā)的土地成本如何分攤?
問題363 按照建筑面積法如何分攤土地成本?
問題364 開發(fā)項目中公共配套設施如何分攤土地成本?
問題365 地下車庫(位)等建筑物是否分攤土地成本?
第4章 前期工程準備階段各項業(yè)務涉稅問題
4.1 各項設計、勘察、測繪業(yè)務
問題411 企業(yè)簽訂各項設計、勘察、測繪等業(yè)務合同如何計算印花稅?
問題412 企業(yè)支付各項規(guī)劃、勘察、設計等費用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理?
問題413 企業(yè)委托境外機構進行設計等業(yè)務如何進行增值稅、企業(yè)所得稅處理?
問題414 企業(yè)委托境外機構設計建筑物圖紙等由境內企業(yè)承擔稅費的如何進行處理?
4.2 項目咨詢費用支出業(yè)務
問題421 企業(yè)支付專家(自然人)勞務費如何開具發(fā)票?
問題422 企業(yè)支付專家(自然人)勞務費如何進行增值稅處理?
問題423 企業(yè)支付專家(自然人)勞務費的個人所得稅如何計算?
問題424 企業(yè)支付各類咨詢費如何進行增值稅、企業(yè)所得稅處理?
問題425 企業(yè)組織項目咨詢會議支付的費用如何進行涉稅處理?
問題426 企業(yè)支付外出考察費用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理?
問題427 企業(yè)項目可行性研究未通過的相關費用如何進行企業(yè)所得稅處理?
4.3 籌建、場地通平等業(yè)務
問題431 企業(yè)簽訂“三通一平”工程合同如何計算印花稅?
問題432 企業(yè)支付“三通一平”工程費用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理?
問題433 企業(yè)支付施工前各項手續(xù)費及行政性收費、政府基金如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題434 企業(yè)報批報建、物業(yè)完善費用如何進行預提處理?
4.4 前期工程費成本分攤業(yè)務
問題441 項目一次性開發(fā)的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤?
問題442 項目分期開發(fā)的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤?
問題443 項目一次性開發(fā)的前期工程費用如何按建筑面積法進行分攤?
問題444 項目分期開發(fā)的前期工程費用如何按建筑面積法進行分攤?
問題445 前期工程費用如何按直接成本法進行分攤?
問題446 前期工程費用如何按預算造價法進行分攤?
第5章 項目施工成本費用支出涉稅問題
5.1 涉及建筑安裝工程費的業(yè)務
問題511 各項建筑安裝工程業(yè)務合同如何計算印花稅?
問題512 企業(yè)支付建筑安裝工程費用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理?
問題513 發(fā)包方以清包工方式發(fā)包的項目(適用一般計稅方法)的增值稅如何處理?
問題514 以清包工方式發(fā)包項目,建筑公司選擇適用簡易計稅方法計稅的增值稅如何處理?
問題515 發(fā)包方以甲供工程發(fā)包的項目(適用一般計稅方法)的增值稅如何處理?
問題516 以甲供工程方式發(fā)包項目選擇適用簡易計稅方法計稅的增值稅如何處理?
問題517 開發(fā)項目基建工地的臨時性房屋是否應繳納房產稅?
問題518 項目現(xiàn)場建設的臨時售樓部是否應繳納房產稅?
問題519 企業(yè)在結算計稅成本時未取得合法憑據的如何處理?
問題5110 企業(yè)發(fā)生的紅線外建造成本如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題5111 開發(fā)項目中綠化和公共道路的占地面積是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?
問題5112 法院判決書能否作為成本費用入賬依據?
問題5113 企業(yè)用于自建用房等地上建筑物時土地成本如何處理?
問題5114 出包工程未取得全額發(fā)票的如何進行預提處理?
5.2 涉及基礎設施建設費的業(yè)務
問題521 企業(yè)支付基礎設施工程費用的增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅如何處理?
問題522 企業(yè)采購砂石水泥如何抵扣進項稅額?
問題523 零星工程(小規(guī)模納稅人)的進項稅額是否可以抵扣?
5.3 涉及公共配套設施費的業(yè)務
問題531 企業(yè)支付公共配套設施工程費用的增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅如何處理?
問題532 公共配套設施尚未建造或尚未完工的如何預提費用?
問題533 作為公共配套設施的建筑物如何處理?
問題534 公共配套設施獲得政府補償等情形的如何處理?
問題535 利用地下基礎設施形成的停車場所企業(yè)所得稅如何處理?
5.4 涉及開發(fā)間接費的業(yè)務
問題541 項目施工現(xiàn)場水電費支出如何處理?
問題542 企業(yè)周轉房成本如何攤銷?
問題543 企業(yè)營銷設施成本費用支出如何進行企業(yè)所得稅處理?
第6章 項目成本費用分攤業(yè)務涉稅問題
6.1 成本對象確定涉及的稅收問題
問題611 企業(yè)開發(fā)項目成本對象確定原則、依據等資料如何報送稅務機關?
問題612 開發(fā)項目確定成本對象的可否銷售原則如何應用?
問題613 開發(fā)項目確定成本對象的功能區(qū)分原則如何應用?
問題614 企業(yè)的停車場所如何確定成本對象?
問題615 開發(fā)項目確定成本對象的定價差異原則如何應用?
問題616 開發(fā)項目確定成本對象的成本差異原則如何應用?
問題617 開發(fā)項目確定成本對象的權益區(qū)分原則如何應用?
6.2 計稅成本核算的一般程序
問題621 應計入成本對象的成本和應在當期稅前扣除的期間費用如何處理?
問題622 企業(yè)各項實際支出、預提費用、待攤費用如何劃分歸集?
問題623 期前已完工成本對象應負擔的成本費用如何分配?
問題624 本期已完工成本對象成本如何分配?
問題625 對本期未完工和尚未建造的成本對象應如何處理?
6.3 成本分配涉及的稅收問題
問題631 項目一次性開發(fā)的如何應用占地面積法進行分配?
問題632 項目分期開發(fā)的如何應用占地面積法進行分配?
問題633 項目一次性開發(fā)的如何應用建筑面積法進行分配?
問題634 項目分期開發(fā)的如何應用建筑面積法進行分配?
問題635 開發(fā)產品成本如何應用直接成本法進行分配?
問題636 開發(fā)產品成本如何應用預算造價法進行分配?
6.4 特殊項目的專門分攤方法
問題641 單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本如何分配?
問題642 企業(yè)預售(銷售)商品房成本結轉的時點如何確定?
問題643 開發(fā)產品成本結轉如何進行會計處理? 2
問題644 開發(fā)產品完工以后計稅成本核算的終止日如何確定?
問題645 企業(yè)開發(fā)產品整體報廢或毀損如何處理?
第7章 銷售業(yè)務涉稅問題
7.1 增值稅銷售額與土地價款業(yè)務
問題711 企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目的主要增值稅處理流程有哪些?
問題712 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目如何計算增值稅銷售額?
問題713 企業(yè)向政府部門支付的土地價款包括哪些項目及支付票據?
問題714 企業(yè)以子公司(項目公司)名義開發(fā)的總公司土地是否可以從銷售額中扣除土地價款?
問題715 企業(yè)計算增值稅時扣除的土地價款限額是多少?
問題716 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產老項目如何進行增值稅處理?
問題717 一般納稅人適用簡易計稅方法計稅的房地產老項目是否可以扣除土地價款?
問題718 適用一般計稅方法計稅的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目如何計算預繳增值稅?
問題719 適用簡易計稅方法的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目如何預繳增值稅?
問題7110 企業(yè)收取的訂金、意向金、誠意金等性質的款項是否預繳增值稅?
問題7111 適用一般計稅方法的一般納稅人在納稅義務發(fā)生時如何處理?
問題7112 適用簡易計稅方法的一般納稅人在納稅義務發(fā)生時如何處理?
問題7113 企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目如何開具增值稅發(fā)票?
問題7114 企業(yè)有多個項目預售的預繳稅款是否可以互相抵減?
問題7115 企業(yè)預售開發(fā)項目的印花稅如何計算?
問題7116 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目如何開具增值稅發(fā)票?
7.2 購進不動產進項稅額業(yè)務
問題721 一般納稅人兼有兩種計稅方法及免征項目的如何確定不得抵扣的進項稅額?
問題722 企業(yè)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括哪些項目?
問題723 企業(yè)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額如何劃分計算處理?
問題724 企業(yè)取得不動產(在建工程)進項稅額如何抵扣?
問題725 房地產開發(fā)企業(yè)增值稅期末留抵稅額是否可以適用退稅政策?
7.3 增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務
問題731 小規(guī)模納稅人如何預繳稅款?
問題732 小規(guī)模納稅人如何計算申報稅款?
問題733 小規(guī)模納稅人如何開具發(fā)票?
7.4 銷售房地產項目取得收入的企業(yè)所得稅處理
問題741 開發(fā)項目視為完工的條件是什么?
問題742 房地產開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅能否按核定征收方式征收?
問題743 開發(fā)產品銷售收入的范圍是什么?
問題744 企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產品如何確認收入的時間?
問題745 企業(yè)采取分期收款方式銷售開發(fā)產品如何確認收入的時間?
問題746 企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品如何確認收入的時間?
問題747 企業(yè)采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產品如何確認收入的時間?
問題748 企業(yè)采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產品如何確認收入的時間?
問題749 企業(yè)采取基價(保底價)并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產品如何確認收入的時間?
問題7410 企業(yè)采取包銷方式委托銷售開發(fā)產品如何確認收入的時間?
問題7411 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的收入如何確定計稅毛利率?
問題7412 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的收入如何計算計入當期應納稅所得額?
問題7413 企業(yè)銷售經濟適用房等計稅毛利率如何確定?
7.5 銷售房屋贈送物品業(yè)務
問題751 企業(yè)隨銷售房屋贈送物品如何計算增值稅、企業(yè)所得稅?
問題752 企業(yè)隨銷售房屋贈送物品如何計算個人所得稅?
問題753 企業(yè)項目營銷贈品如何計算增值稅、企業(yè)所得稅?
問題754 企業(yè)項目營銷贈品如何進行個人所得稅處理?
7.6 違約賠償業(yè)務
問題761 企業(yè)收到客戶(業(yè)主)違約金是否繳納增值稅?
問題762 企業(yè)收到客戶(業(yè)主)違約金是否屬于企業(yè)所得稅收入?
問題763 企業(yè)支付違約金如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題764 企業(yè)銷售商品房發(fā)生退款的如何進行增值稅處理?
問題765 企業(yè)銷售商品房發(fā)生退款的如何開具增值稅專用發(fā)票?
問題766 企業(yè)銷售商品房發(fā)生退款的如何進行企業(yè)所得稅處理?
7.7 其他銷售業(yè)務
問題771 企業(yè)按揭貸款保證金(擔保金)如何處理?
問題772 企業(yè)支付境外機構銷售開發(fā)產品的費用(含傭金或手續(xù)費)如何計算增值稅?
問題773 支付境外機構銷售開發(fā)產品費用如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題774 企業(yè)開發(fā)產品轉為自用不超過12個月又銷售的企業(yè)所得稅如何處理?
問題775 企業(yè)開發(fā)產品轉為自用不超過12個月又銷售的如何繳納房產稅?
問題776 企業(yè)開發(fā)的未出售的商品房是否需要繳納房產稅?
第8章 房地產開發(fā)特殊業(yè)務涉稅問題
8.1 合作建房業(yè)務
問題811 土地使用權和房屋所有權相互交換不成立合營企業(yè)建房的如何進行增值稅處理?
問題812 企業(yè)以出租土地使用權為代價換取房屋所有權不成立合營企業(yè),合作建房如何進行增值稅處理?
問題813 成立合營企業(yè)以風險共擔、利潤共享的分配方式合作建房的如何進行增值稅處理?
問題814 成立合營企業(yè)采取固定比例提成或提取固定利潤方式合作建房的如何進行增值稅處理?
問題815 一方出土地使用權成立合營企業(yè)采取雙方按一定比例分配房屋方式合作建房,如何進行增值稅處理?
問題816 企業(yè)辦理立項后又接受他人投資的項目開發(fā)如何計算增值稅?
問題817 企業(yè)以集資建房名義銷售不動產的如何計算增值稅?
問題818 以本企業(yè)為主體聯(lián)合開發(fā)按約定分配開發(fā)產品的如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題819 企業(yè)采取約定分配項目利潤形式的如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題8110 企業(yè)以換取開發(fā)產品為目的以土地使用權投資的如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題8111 企業(yè)以換取開發(fā)產品為目的將土地使用權投資其他企業(yè),換取的開發(fā)產品為該項土地開發(fā)、建造的,接受投資的企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題8112 企業(yè)以換取開發(fā)產品為目的將土地使用權投資其他企業(yè),換取的開發(fā)產品為其他土地開發(fā)、建造的, 接受投資的企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題8113 企業(yè)以股權的形式將土地使用權投資其他企業(yè),接受投資的企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題8114 對一方出土地另一方出資金合作建房,房屋建成后先由出資金一方使用一定年限,然后連房帶地全部歸出地一方所有的房產稅如何繳納?
問題8115 合作建房中的契稅如何繳納?
8.2 代建工程業(yè)務
問題821 企業(yè)以收取代建手續(xù)費為主的代建行為如何計算增值稅?
問題822 企業(yè)取得土地使用權并辦理施工手續(xù)后,根據其他單位(委托方)要求進行施工的如何進行增值稅處理?
問題823 企業(yè)(受托方)以自己名義辦理工程項目立項的受托代建工程如何進行增值稅處理?
問題824 企業(yè)承辦國家機關、企事業(yè)單位的統(tǒng)建房如何進行增值稅處理?
問題825 企業(yè)代建工程確認收入如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題826 企業(yè)代建工程節(jié)省的材料、下腳料等如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題827 企業(yè)代建工程尾款、質量保證金等如何進行企業(yè)所得稅處理?
8.3 視同銷售行為業(yè)務
問題831 增值稅(營改增后)視同銷售的行為主要有哪些情形?
問題832 企業(yè)發(fā)生視同銷售開發(fā)產品的行為,如何確定增值稅銷售額?
問題833 企業(yè)發(fā)生視同銷售開發(fā)產品的行為,增值稅納稅義務發(fā)生時間如何確定?
問題834 企業(yè)發(fā)生視同銷售開發(fā)產品的行為,如何確認企業(yè)所得稅收入?
8.4 售后回租、回購業(yè)務
問題841 企業(yè)售后回租的業(yè)務性質如何認定?
問題842 企業(yè)售后回租的如何進行增值稅處理?
問題843 企業(yè)融資性售后回租涉及的收入如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題844 企業(yè)售后回租涉及的融資利息如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題845 企業(yè)售后回租如何進行個人所得稅處理?
問題846 企業(yè)售后回購的性質如何認定? 如何進行會計處理?
問題847 企業(yè)售后回購如何進行增值稅處理?
問題848 企業(yè)售后回購如何進行企業(yè)所得稅處理?
8.5 轉讓舊房業(yè)務
問題851 企業(yè)銷售2016年4月30日前自建的房屋如何計算增值稅?
問題852 企業(yè)銷售非自行開發(fā)的2016年4月30日前取得的房屋如何計算增值稅?
問題853 企業(yè)銷售2016年5月1日以后自建的房屋如何計算增值稅?
問題854 企業(yè)銷售非自行開發(fā)的2016年5月1日后取得的房屋如何計算增值稅?
問題855 企業(yè)轉讓不動產無法提供取得時發(fā)票的如何處理?
問題856 企業(yè)轉讓舊房如何進行企業(yè)所得稅處理?
8.6 轉讓在建工程、土地使用權業(yè)務
問題861 企業(yè)轉讓在建工程如何計算增值稅?
問題862 企業(yè)轉讓在建工程如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題863 企業(yè)轉讓土地使用權如何計算增值稅?
問題864 企業(yè)轉讓土地使用權如何進行企業(yè)所得稅(會計)處理?
第9章 自持物業(yè)業(yè)務涉稅問題
9.1 開發(fā)產品轉固定資產等業(yè)務
問題911 開發(fā)產品轉固定資產如何進行涉稅處理?
問題912 開發(fā)產品轉固定資產如何計算房產稅?
問題913 企業(yè)開發(fā)產品轉固定資產如何計算城鎮(zhèn)土地使用稅?
問題914 自有毛坯房屋初次裝修費用如何進行涉稅處理?
問題915 企業(yè)自有房屋的后續(xù)裝修費用如何處理?
問題916 企業(yè)自有房屋后續(xù)大修更換設備如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題917 企業(yè)自有房屋后續(xù)大修更換設備如何計算房產稅?
問題918 企業(yè)在物業(yè)管理服務中收取的自來水水費如何計算增值稅?
9.2 開發(fā)產品轉投資性房地產及出租業(yè)務
問題921 開發(fā)產品轉投資性房地產(按成本模式計量)的,如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題922 企業(yè)按公允價值模式計量的投資性房地產如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題923 企業(yè)簽訂房屋租賃合同如何計算繳納印花稅?
問題924 企業(yè)出租房屋收取的租金如何進行增值稅處理?
問題925 企業(yè)出租2016年4月30日前取得的房屋如何適用簡易計稅方法計算增值稅?
問題926 企業(yè)出租房屋收取租金如何計算房產稅?
問題927 企業(yè)出租房屋如何計算城鎮(zhèn)土地使用稅?
問題928 企業(yè)出租房屋收取租金如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題929 企業(yè)出租的房屋是否可以提取折舊?
問題9210 企業(yè)尚未完工或未辦理房地產初始登記的出租房屋如何進行涉稅處理?
問題9211 企業(yè)委托中介機構出租房屋支付的中介服務費如何處理?
問題9212 企業(yè)委托中介機構出租房產的如何進行涉稅處理?
9.3 委托下屬公司出租房屋業(yè)務
問題931 企業(yè)委托下屬子公司出租自有房產如何進行增值稅處理?
問題932 企業(yè)委托下屬子公司出租自建房產,支付的服務費如何在稅前扣除?
問題933 企業(yè)委托下屬子公司出租自有房產收取的租金如何進行增值稅處理?
問題934 企業(yè)委托下屬子公司出租自有房產的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅如何計算?
問題935 企業(yè)委托下屬子公司出租自有房產的如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題936 企業(yè)將自有房屋出租給下屬子公司,子公司再出租的如何進行涉稅處理?
9.4 配套設施使用業(yè)務
問題941 停車場收取的停車費如何計算增值稅?
問題942 企業(yè)擁有產權或使用權的地下建筑房產稅如何處理?
問題943 企業(yè)擁有產權或使用權的與地上房屋相連的地下建筑如何計算房產稅?
問題944 企業(yè)擁有產權或使用權的地下建筑出租的如何計算房產稅?
問題945 企業(yè)擁有產權或使用權的地下建筑如何計算城鎮(zhèn)土地使用稅?
第10章 利潤分配及注銷清算業(yè)務涉稅問題
10.1 利潤分配業(yè)務
問題1011 企業(yè)分配利潤時如何進行個人所得稅處理?
問題1012 企業(yè)將開發(fā)產品分配給投資者如何計算增值稅?
問題1013 企業(yè)將開發(fā)產品分配給投資者如何進行企業(yè)所得稅、個人所得稅處理?
問題1014 企業(yè)將開發(fā)產品分配給投資者是否繳納土地增值稅?
問題1015 企業(yè)將房屋及其他財產所有權登記為投資者個人等的如何處理?
問題1016 企業(yè)將資金借給個人使用的如何處理?
10.2 注銷清算業(yè)務
問題1021 企業(yè)注銷清算的企業(yè)所得稅處理的具體內容有哪些?
問題1022 企業(yè)在年度中間終止經營活動的如何處理清算期之前的企業(yè)所得稅業(yè)務?
問題1023 企業(yè)注銷如何確定清算期間?
問題1024 企業(yè)清算中處置房屋如何計算增值稅?
問題1025 企業(yè)清算中處置設備如何計算增值稅?
問題1026 如何計算企業(yè)所得稅清算所得?
問題1027 企業(yè)所得稅清算所得是否可以彌補以前虧損?
問題1028 企業(yè)清算中以房屋分配的如何計算增值稅?
問題1029 企業(yè)清算所得如何分配?
10.3 土地增值稅清算后企業(yè)所得稅應退稅款業(yè)務
問題1031 企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后,當年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損的如何處理?
問題1032 企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后,當年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損處理政策的適用范圍是什么?
問題1033 企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后,當年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損的如何申請退稅?
問題1034 因土地增值稅清算導致多繳的企業(yè)所得稅退稅,是否受三年期限限制?
第11章 薪金福利保險業(yè)務涉稅問題
11.1 工資薪金支出業(yè)務
問題1111 如何理解企業(yè)所得稅中的“合理工資薪金”及“工資薪金總額”概念?
問題1112 企業(yè)支付員工的工資薪金如何計算個人所得稅?
問題1113 工資薪金個人所得稅如何進行預扣處理?
問題1114 企業(yè)支付員工全年一次性獎金如何計算個人所得稅?
問題1115 企業(yè)集團委派人員工資薪金如何申報繳納個人所得稅?
問題1116 企業(yè)支付勞務用工費用如何進行增值稅處理?
問題1117 企業(yè)支付的勞務費如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題1118 企業(yè)支付臨時勞務用工費用能否取得增值稅專用發(fā)票?
11.2 福利費支出業(yè)務
問題1121 企業(yè)“職工福利費”支出如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題1122 企業(yè)用實物支付“職工福利費”的增值稅如何處理?
問題1123 企業(yè)用實物支付“職工福利費”的企業(yè)所得稅如何處理?
問題1124 企業(yè)內部食堂支出費用如何在福利費中列支?
問題1125 如何確定企業(yè)“福利費”個人所得稅的征、免界限?
問題1126 企業(yè)發(fā)放福利性補貼如何進行企業(yè)所得稅、個人所得稅處理?
問題1127 企業(yè)發(fā)放的防暑降溫費(防寒費)如何進行企業(yè)所得稅、個人所得稅處理?
問題1128 企業(yè)支付(報銷)員工的旅游費用如何進行涉稅處理?
問題1129 企業(yè)員工報銷醫(yī)療費如何進行企業(yè)所得稅、個人所得稅處理?
11.3 各類社保支出業(yè)務
問題1131 “五險一金”支出如何進行涉稅處理?
問題1132 單位統(tǒng)一為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品如何進行企業(yè)所得稅、個人所得稅處理?
問題1133 個人從中國境內兩處取得工資薪金所得且自行購買商業(yè)健康保險的如何扣除?
問題1134 企業(yè)補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費等支出如何進行涉稅處理?
問題1135 企業(yè)為員工辦理免稅之外的各項保險在什么時點計算個人所得稅?
問題1136 企業(yè)為員工辦理的補充養(yǎng)老保險及商業(yè)健康保險退保后個人所得稅及企業(yè)所得稅如何處理?
問題1137 企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費如何進行個人所得稅處理?
問題1138 個人領取年金如何進行個人所得稅處理?
問題1139 年金基金投資運營收益是否征收個人所得稅?
第12章 各類計稅列支限額業(yè)務涉稅問題
12.1 職工教育經費支出業(yè)務
問題1211 企業(yè)職工教育經費支出的范圍有哪些?
問題1212 企業(yè)職工教育經費支出如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題1213 企業(yè)支付職工教育經費是否可以取得增值稅專用發(fā)票?
12.2 工會經費支出業(yè)務
問題1221 工會經費有哪些來源渠道?
問題1222 工會會員享受工會給予的各種優(yōu)惠待遇和獎勵是否計算個人所得稅?
問題1223 企業(yè)工會經費支出如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題1224 企業(yè)工會經費支出入賬憑證有何規(guī)定?
12.3 黨團組織活動經費支出業(yè)務
問題1231 企業(yè)黨組織開展活動的開支范圍有哪些? 標準是什么?
問題1232 企業(yè)黨組織活動經費不夠時如何處理?
問題1233 非公有制企業(yè)黨團組織活動經費的計算依據是什么?標準是多少?
問題1234 非公有制企業(yè)黨團組織活動經費如何進行企業(yè)所得稅處理?
12.4 業(yè)務招待費支出業(yè)務
問題1241 企業(yè)業(yè)務招待費支出如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題1242 企業(yè)業(yè)務招待費中的禮品支出(單位)如何進行增值稅、企業(yè)所得稅處理?
問題1243 企業(yè)業(yè)務招待費支出(個人)的增值稅進項稅額如何處理?
問題1244 企業(yè)各種活動中的禮品支出如何計算個人所得稅?
問題1245 企業(yè)購買禮品卡支出如何進行涉稅處理?
問題1246 企業(yè)購買購物卡支出何時記入相關費用科目?
12.5 廣告宣傳費支出業(yè)務
問題1251 企業(yè)的廣告合同如何貼花?
問題1252 企業(yè)的廣告宣傳物品(禮品)支出如何進行涉稅處理?
問題1253 企業(yè)的廣告宣傳物品(禮品)支出如何計算個人所得稅?
12.6 公益捐贈業(yè)務
問題1261 企業(yè)對外公益性捐贈有哪些原則和要求?
問題1262 企業(yè)對外公益性捐贈的類型(事項)有哪些?
問題1263 企業(yè)對外公益性捐贈的渠道和使用方向是什么?
問題1264 負責接受捐贈事宜的公益性社會組織有哪些條件?
問題1265 企業(yè)對外公益性捐贈的財產有哪些?
問題1266 企業(yè)為捐贈資產提供運輸、保管等發(fā)生的費用如何進行財務及稅前扣除處理?
問題1267 企業(yè)公益性捐贈支出如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題1268 企業(yè)公益性捐贈支出扣除順序如何確定?
問題1269 企業(yè)對外公益性捐贈應取得什么樣的票據?
問題12610 企業(yè)對外公益性捐贈自行開發(fā)的商品房是否繳納增值稅?
問題12611 企業(yè)對外公益性捐贈是否繳納印花稅?
12.7 銷售傭金支出業(yè)務
問題1271 企業(yè)委托中介機構代銷開發(fā)項目支付手續(xù)費及傭金的稅前扣除限額是多少?
問題1272 企業(yè)支付中介機構手續(xù)費及傭金如何進行增值稅處理?
問題1273 企業(yè)支付中介機構手續(xù)費及傭金是否可以直接沖減合同金額?
問題1274 企業(yè)支付個人中介手續(xù)費及傭金如何處理?
第13章 日常管理活動業(yè)務涉稅問題
13.1 管理費用與開發(fā)間接費用業(yè)務
問題1311 企業(yè)核算的管理費用包括哪些內容?
問題1312 企業(yè)核算的開發(fā)間接費包括哪些內容?
問題1313 如何區(qū)別“管理費用”與“開發(fā)間接費用”的核算內容?
13.2 統(tǒng)一著裝費支出業(yè)務
問題1321 企業(yè)統(tǒng)一著裝費支出的增值稅進項稅額如何處理?
問題1322 企業(yè)統(tǒng)一著裝支出的費用如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題1323 企業(yè)發(fā)放的服裝補貼如何進行企業(yè)所得稅、個人所得稅處理?
13.3 勞保用品支出業(yè)務
問題1331 企業(yè)購買勞保用品的進項稅額是否可以抵扣?
問題1332 如何掌握企業(yè)所得稅中的“勞保用品”支出?
問題1333 企業(yè)的勞保用品支出是否計算個人所得稅?
13.4 私車公用業(yè)務
問題1341 企業(yè)與員工簽訂的私車公用合同是否需要貼花?
問題1342 企業(yè)支付私車公用費用如何開具增值稅發(fā)票?
問題1343 私車公用,員工收取的租賃費用如何計算增值稅?
問題1344 私車公用,員工收取的租賃費如何計算個人所得稅?
問題1345 企業(yè)支付私車公用費用如何進行企業(yè)所得稅處理?
13.5 支付員工通訊費業(yè)務
問題1351 企業(yè)支付員工通訊費補貼如何計算個人所得稅?
問題1352 企業(yè)支付員工通訊費如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題1353 員工使用企業(yè)提供的通訊工具如何進行企業(yè)所得稅處理?
13.6 贈送外單位個人禮品費用支出業(yè)務
問題1361 企業(yè)購買禮品的增值稅進項稅額如何處理?
問題1362 企業(yè)贈送外單位個人禮品如何計算個人所得稅?
問題1363 企業(yè)在什么情況下贈送外單位個人禮品不征收個人所得稅?
問題1364 企業(yè)在日常工作中贈送外單位個人禮品如何進行涉稅處理?
13.7 支付誤餐補貼業(yè)務
問題1371 企業(yè)支出的誤餐補貼如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題1372 企業(yè)支出的誤餐補貼如何進行個人所得稅處理?
問題1373 視同工資薪金發(fā)放的誤餐補貼如何進行企業(yè)所得稅處理?
13.8 承租房屋支付租金業(yè)務
問題1381 企業(yè)簽訂房屋租賃合同如何計算繳納印花稅?
問題1382 企業(yè)支付房屋租賃費的增值稅進項稅額如何處理?
問題1383 企業(yè)支付房屋租金如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題1384 納稅人租入固定資產、不動產用于免征增值稅項目、集體福利等進項稅額如何處理?
問題1385 企業(yè)簽訂房屋裝修費合同如何計算繳納印花稅?
問題1386 企業(yè)對租入房屋改變房屋結構的裝修費支出如何進行增值稅、企業(yè)所得稅處理?
問題1387 企業(yè)對租入房屋不改變房屋結構的裝修費支出如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題1388 企業(yè)向個人(自然人)租賃房屋的如何進行涉稅處理?
問題1389 企業(yè)承租(出租)的房屋城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人如何確定?
問題13810 企業(yè)轉租房屋如何繳納增值稅、房產稅、印花稅?
13.9 其他各項資產租賃業(yè)務
問題1391 汽車租賃合同如何計算印花稅?
問題1392 企業(yè)支付汽車租賃費如何進行增值稅處理?
問題1393 企業(yè)支付汽車租賃費如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題1394 企業(yè)出租項目圍擋等廣告資源收取租金的增值稅等如何計算?
問題1395 企業(yè)出租圍擋等廣告資源收取的租金如何進行企業(yè)所得稅處理?
13.10 其他各項業(yè)務
問題13101 企業(yè)取得的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費如何處理?
問題13102 企業(yè)日常各項費用支出選擇普通發(fā)票還是專用發(fā)票?
問題13103 納稅人支付的道路、橋、閘通行費如何抵扣增值稅進項稅額?
問題13104 企業(yè)購進固定資產的折舊處理如何享受優(yōu)惠政策?
問題13105 企業(yè)取得政府補助(或補貼等)收入的如何處理?
第14章 增值稅發(fā)票開具及抵扣等業(yè)務涉稅問題
14.1 個人及小規(guī)模納稅人自開增值稅發(fā)票
問題1411 納稅人申請代開發(fā)票需要提供哪些資料?
問題1412 個人出租不動產在什么情況下可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票?
問題1413 納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票未按規(guī)定選擇正確編碼的如何處理?
問題1414 哪些行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票?
問題1415 二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票是否納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)?
問題1416 保險機構代收車船稅如何開具增值稅發(fā)票?
14.2 發(fā)票開具、取得中的各項相關業(yè)務
問題1421 如何開具(或取得)符合規(guī)定的增值稅普通發(fā)票?
問題1422 增值稅一般納稅人如何開具紅字增值稅發(fā)票?
問題1423 稅務機關代開發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的如何處理?
問題1424 納稅人如何開具紅字增值稅普通發(fā)票?
問題1425 走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經營期間開具的哪些類型專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍?
問題1426 增值稅一般納稅人取得異常憑證的如何處理?
問題1427 納稅人通過虛增增值稅進項稅額偷逃稅款,但對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合什么情形的,不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票?
問題1428 企業(yè)銷售或購買單用途卡如何開具或接受增值稅發(fā)票?
問題1429 企業(yè)銷售或購買多用途卡如何開具或接受增值稅發(fā)票?
問題14210 企業(yè)提供勞務派遣服務選擇差額納稅的納稅人如何開具增值稅發(fā)票?
問題14211 納稅人提供人力資源外包服務的如何開具增值稅發(fā)票?
14.3 違反發(fā)票管理規(guī)定的相關處罰
問題1431 利用他人虛開的發(fā)票偷稅的如何處理?
問題1432 從第三方等取得發(fā)票偷稅的如何處理?
問題1433 利用他人虛開或從第三方等取得發(fā)票未申報抵扣稅款的如何處理?
問題1434 利用虛開的專用發(fā)票進行偷稅等構成犯罪的如何處理?
問題1435 票面信息不符的如何處理?
問題1436 從銷貨地以外的地區(qū)取得專用發(fā)票的如何處理?
問題1437 購貨方明知發(fā)票有問題的如何處理?
問題1438 購貨方與銷售方存在真實交易的如何處理?
問題1439 能夠重新從銷售方取得合法有效票據的如何處理?
問題14310 進項稅款得到抵扣前知道發(fā)票是銷售方以非法手段獲得的如何處理?
問題14311 非法票據是否可以作為財務報銷及在企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證?
問題14312 取得虛開的增值稅發(fā)票及其他各項票據,能夠重新從銷售方(對方)取得發(fā)票(票據)的如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題14313 無法重新從銷售方(對方)取得合法、有效增值稅發(fā)票及其他各項票據的如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題14314 對利用(取得)他人(第三方)虛開發(fā)票,且能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的如何進行企業(yè)所得稅處理?
問題14315 對利用(取得)他人(第三方)虛開發(fā)票,已無法重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的如何處理?
問題14316 在什么情況下,相應支出不得在發(fā)生年度稅前扣除?
問題14317 企業(yè)以前年度應當取得而未取得發(fā)票等在以后年度取得的如何處理?
鄂公網安備 42010302001612號 