全面預(yù)算管理案例全解：預(yù)算編制、案例指引、流程控制

目錄
第1章　企業(yè)全面預(yù)算管理概述
1．1 企業(yè)全面預(yù)算管理內(nèi)容及特征/1
1．1．1 全面預(yù)算管理的框架\t1
1．1．2 全面預(yù)算管理的概念和內(nèi)容\t2
1．1．3 全面預(yù)算管理的特征與功能\t5
1．2 全面預(yù)算管理組織體系與經(jīng)營預(yù)算應(yīng)考慮的因素/9
1．2．1 全面預(yù)算管理組織體系應(yīng)考慮的因素\t9
1．2．2 經(jīng)營預(yù)算應(yīng)考慮的因素\t12
1．2．3 公司經(jīng)營戰(zhàn)略與銷售預(yù)算\t13
1．3 企業(yè)全面預(yù)算管理10種模式/16
1．3．1 以銷售為起點的預(yù)算\t16
1．3．2 以利潤為起點的預(yù)算\t18
1．3．3 以成本為起點的預(yù)算\t19
1．3．4 以現(xiàn)金流量為起點的預(yù)算\t20
1．3．5 以資本投入為起點的預(yù)算\t21
1．3．6 綜合平衡預(yù)算\t21
1．3．7 基于經(jīng)濟(jì)增加值的預(yù)算\t22
1．3．8 基于企業(yè)戰(zhàn)略的預(yù)算\t22
1．3．9 作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算\t22
1．3．10 基于平衡計分卡的全面預(yù)算\t23
1．4 企業(yè)發(fā)展階段預(yù)算管控模式/25
1．4．1 不同階段預(yù)算管控模式\t25
1．4．2 預(yù)算管控現(xiàn)狀\t26
1．4．3 全面預(yù)算管控的要點\t27
1．5 全面預(yù)算管理存在的共性問題/29
1．5．1 預(yù)算意識問題\t29
1．5．2 預(yù)算基礎(chǔ)體系問題\t29
1．5．3 預(yù)算目標(biāo)問題\t29
1．5．4 預(yù)算編制問題\t31
1．6 企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題/33
1．6．1 認(rèn)為全面預(yù)算是財務(wù)行為\t33
1．6．2 未能實現(xiàn)充分的溝通協(xié)調(diào)\t33
1．6．3 預(yù)算剛性弱化\t34
1．6．4 缺乏有效的考核與激勵機(jī)制\t34
第2章　預(yù)算編制流程和方法
2．1 預(yù)算編制流程/35
2．1．1 預(yù)算編制程序的分類\t35
2．1．2 年度業(yè)務(wù)計劃要預(yù)先確定\t36
2．1．3 年度工作計劃的5項內(nèi)容\t37
2．1．4 預(yù)算編制流程\t37
2．2 預(yù)算編制方法/43
2．2．1 固定預(yù)算法\t43
2．2．2 彈性預(yù)算法\t43
2．2．3 增量預(yù)算法\t44
2．2．4 零基預(yù)算法\t44
2．2．5 滾動預(yù)算法\t44
2．2．6 概率預(yù)算法\t45
2．2．7 基礎(chǔ)預(yù)算法\t45
2．2．8 預(yù)算編制方法的選擇\t45
第3章　企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的編制
3．1 企業(yè)全面預(yù)算內(nèi)容和程序/49
3．1．1 全面預(yù)算編制的內(nèi)容\t50
3．1．2 全面預(yù)算編制的程序\t50
3．1．3 戰(zhàn)略規(guī)劃制定\t51
3．1．4 年度計劃與年度目標(biāo)\t53
3．2 銷售預(yù)算的編制/56
3．2．1 銷售預(yù)算的內(nèi)容\t56
3．2．2 編制銷售預(yù)算前要注意的內(nèi)容\t57
3．2．3 銷售預(yù)測應(yīng)考慮的因素\t58
3．2．4 銷售預(yù)測方法\t58
3．3 生產(chǎn)預(yù)算的編制/61
3．3．1 生產(chǎn)預(yù)算需要思考的問題\t61
3．3．2 生產(chǎn)預(yù)算編制及方法\t62
3．3．3 生產(chǎn)消耗定額預(yù)算編制程序\t63
3．3．4 能源消耗定額預(yù)算編制程序\t63
3．4 采購預(yù)算的編制/63
3．4．1 采購預(yù)算編制注意事項\t63
3．4．2 為什么要編制采購預(yù)算\t65
3．4．3 怎么編制采購預(yù)算\t65
3．4．4 采購預(yù)算管理如何執(zhí)行\(zhòng)t65
3．5 生產(chǎn)成本預(yù)算的編制/66
3．5．1 生產(chǎn)成本的組成\t67
3．5．2 直接材料預(yù)算的編制\t68
3．5．3 直接人工預(yù)算的編制\t69
3．5．4 制造費(fèi)用預(yù)算的編制\t70
3．5．5 產(chǎn)品成本預(yù)算的編制\t70
3．6 期間費(fèi)用預(yù)算的編制/71
3．6．1 管理費(fèi)用預(yù)算\t71
3．6．2 銷售費(fèi)用預(yù)算\t72
3．6．3 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算\t73
3．7 其他經(jīng)營預(yù)算的編制/75
3．7．1 資本預(yù)算編制\t75
3．7．2 現(xiàn)金預(yù)算編制\t75
3．7．3 預(yù)計報表編制\t76
3．8 年度經(jīng)營目標(biāo)的制定與分解/76
3．8．1 年度預(yù)算管理目標(biāo)\t76
3．8．2 預(yù)測銷售額\t78
3．8．3 預(yù)測目標(biāo)利潤\t78
3．8．4 以行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率為基準(zhǔn)計算
目標(biāo)利潤\t78
3．8．5 年度經(jīng)營目標(biāo)分解法\t79
3．9 作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算的編制/80
3．9．1 作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算編制概述\t80
3．9．2 作業(yè)成本管理\t83
3．9．3 基于平衡計分卡的作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算\t90
3．9．4 基于價值鏈的作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算\t91
第4章　財務(wù)預(yù)算的編制
4．1 財務(wù)預(yù)算的編制的基本概念/96
4．1．1 財務(wù)預(yù)算概述\t96
4．1．2 財務(wù)預(yù)算編制的原則\t97
4．1．3 財務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算體系中的作用\t97
4．2 物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容/98
4．2．1 收入預(yù)算\t98
4．2．2 營業(yè)成本預(yù)算\t98
4．2．3 管理費(fèi)用預(yù)算\t98
4．2．4 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算\t99
4．2．5 資本預(yù)算\t99
4．2．6 現(xiàn)金預(yù)算\t99
4．2．7 預(yù)計損益表\t99
4．2．8 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表\t100
4．3 現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金持有量的確定/100
4．3．1 現(xiàn)金預(yù)算\t100
4．3．2 現(xiàn)金持有量的確定\t101
4．4 物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制/101
4．4．1 物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制
方式\t101
4．4．2 物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制
程序\t102
4．5 現(xiàn)金流量預(yù)算表的編制/104
4．5．1 現(xiàn)金流量預(yù)算表三大資金活動的
內(nèi)容\t104
4．5．2 現(xiàn)金流量預(yù)算表的列報方法\t109
4．5．3 現(xiàn)金流量預(yù)算表的編制方法\t109
4．6 利潤預(yù)算表的編制/111
4．6．1 利潤預(yù)算概述\t111
4．6．2 利潤預(yù)算表的編制\t112
4．6．3 利潤預(yù)算表編制舉例\t113
4．7 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表的編制/114
4．7．1 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算概述\t115
4．7．2 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表編制方法\t115
4．7．3 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表編制舉例\t116
第5章　預(yù)算執(zhí)行與控制
5．1 年度經(jīng)營計劃與全面預(yù)算的關(guān)系/118
5．1．1 兩者的區(qū)別\t118
5．1．2 兩者的關(guān)系\t119
5．1．3 年度經(jīng)營計劃與全面預(yù)算的關(guān)系\t119
5．2 全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)/124
5．2．1 實施全面預(yù)算管理體系\t124
5．2．2 全面預(yù)算管理具體做法\t125
5．3 預(yù)算執(zhí)行/129
5．3．1 預(yù)算執(zhí)行中存在的問題\t130
5．3．2 設(shè)定預(yù)算指標(biāo)\t130
5．3．3 預(yù)算執(zhí)行分析\t131
5．3．4 預(yù)算執(zhí)行管理\t134
5．3．5 明確預(yù)算執(zhí)行范圍與程序\t135
5．4 預(yù)算控制/141
5．4．1 預(yù)算控制的概念\t141
5．4．2 預(yù)算控制的形式\t146
5．4．3 預(yù)算控制的原則\t148
5．4．4 預(yù)算控制方法\t150
5．4．5 實施預(yù)算控制的過程\t151
第6章　預(yù)算考評
6．1 預(yù)算考評原則/156
6．1．1 目標(biāo)性原則\t156
6．1．2 責(zé)權(quán)對等和可控性原則\t157
6．1．3 激勵原則\t157
6．1．4 整體利益最大化原則\t157
6．1．5 分級考核原則\t157
6．1．6 例外原則\t158
6．2 預(yù)算目標(biāo)完成情況考核/158
6．2．1 預(yù)算考評指標(biāo)體系設(shè)計\t158
6．2．2 預(yù)算工作考評\t161
6．2．3 預(yù)算考評常用方法\t163
6．2．4 營銷考核\t165
6．3 預(yù)算評價指標(biāo)/169
6．3．1 財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)\t169
6．3．2 定量指標(biāo)和定性指標(biāo)\t169
6．3．3 絕對指標(biāo)和相對指標(biāo)\t170
6．3．4 內(nèi)部考評指標(biāo)體系\t171
6．3．5 外部考評指標(biāo)體系\t171
6．3．6 制造業(yè)預(yù)算考評指標(biāo)分類\t171
6．3．7 預(yù)算指標(biāo)權(quán)重設(shè)定\t172
6．4 預(yù)算考評與經(jīng)營業(yè)績的關(guān)系/174
6．4．1 戰(zhàn)略與預(yù)算的關(guān)系\t174
6．4．2 預(yù)算指標(biāo)確定與預(yù)算調(diào)整\t176
6．4．3 真實導(dǎo)向型考評制度\t177
6．4．4 業(yè)績導(dǎo)向型考評制度\t177
6．4．5 探索解決上述兩種制度弊端的途徑\t178
第7章　預(yù)算分析與預(yù)算調(diào)整
7．1 預(yù)算分析概述/184
7．1．1 確定預(yù)算分析要求\t185
7．1．2 預(yù)算分析的內(nèi)容\t186
7．1．3 預(yù)算分析的不足\t187
7．1．4 預(yù)算分析的功能\t187
7．2 預(yù)算分析與調(diào)整/188
7．2．1 預(yù)算分析方法\t188
7．2．2 調(diào)查預(yù)算差異\t190
7．2．3 調(diào)整預(yù)算差異\t190
7．2．4 預(yù)算分析重點\t191
7．2．5 預(yù)算分析報告\t191
7．3 預(yù)算差異分析流程/194
7．3．1 預(yù)算差異分析\t194
7．3．2 風(fēng)險與機(jī)會分析\t194
7．3．3 銷售預(yù)算差異分析\t196
7．3．4 成本預(yù)算差異分析\t197
7．3．5 利潤預(yù)算差異分析\t198
第8章　預(yù)算激勵
8．1 預(yù)算管理中的激勵機(jī)制/201
8．1．1 基于預(yù)算的激勵機(jī)制\t202
8．1．2 預(yù)算激勵的必要性\t204
8．1．3 激勵機(jī)制\t204
8．2 考評與激勵/205
8．2．1 對高級管理人員的考評與激勵\t206
8．2．2 對責(zé)任中心的考評與激勵\t206
8．2．3 對普通員工的考評與激勵\t208
第9章　大數(shù)據(jù)下的財務(wù)分析與預(yù)算管理
9．1 大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析新思路與分析重點/211
9．1．1 尋找財務(wù)業(yè)績背后的業(yè)務(wù)動因\t211
9．1．2 從業(yè)務(wù)層獲取業(yè)務(wù)信息\t212
9．1．3 與業(yè)務(wù)人員溝通分析結(jié)果\t212
9．1．4 向高層匯報解讀預(yù)算執(zhí)行情況\t212
9．1．5 與相關(guān)部門、單位溝通成本費(fèi)用
控制\t213
9．1．6 大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析重點\t213
9．1．7 大數(shù)據(jù)時代下全面預(yù)算管理的
趨勢\t221
9．1．8 大數(shù)據(jù)背景下如何做好全面預(yù)算\t223
9．2 大數(shù)據(jù)下基于ERP架構(gòu)的全面預(yù)算管理
信息系統(tǒng)/224
9．2．1 企業(yè)管理模式ERP\t224
9．2．2 ERP如何實現(xiàn)全面預(yù)算管理\t226
9．2．3 大數(shù)據(jù)時代與ERP的發(fā)展前景\t229
第10章　投資、咨詢公司經(jīng)營預(yù)算的
編制
10．1 投資、咨詢公司業(yè)務(wù)概念與業(yè)務(wù)范圍/230
10．1．1 投資、咨詢公司業(yè)務(wù)概念\t230
10．1．2 投資、咨詢公司業(yè)務(wù)范圍\t231
10．2 投資、咨詢公司業(yè)務(wù)預(yù)算的編制/232
10．2．1 編制投資成本預(yù)算\t232
10．2．2 編制投資收益預(yù)算\t235
10．3 投資、咨詢公司成本費(fèi)用預(yù)算的編制/236
10．3．1 管理費(fèi)用預(yù)算\t236
10．3．2 銷售費(fèi)用預(yù)算\t237
10．3．3 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算\t238
第11章　投資、咨詢公司財務(wù)預(yù)算的
編制
11．1 投資、咨詢公司財務(wù)預(yù)算管理/240
11．1．1 財務(wù)預(yù)算管理的重要性\t240
11．1．2 財務(wù)預(yù)算管理存在的問題\t242
11．1．3 財務(wù)預(yù)算管理秉持的理念\t244
11．1．4 財務(wù)預(yù)算模式應(yīng)用\t246
11．2 投資、咨詢公司現(xiàn)金流量預(yù)算/247
11．2．1 收益預(yù)算現(xiàn)金收入\t248
11．2．2 管理費(fèi)用現(xiàn)金支出\t249
11．2．3 銷售費(fèi)用現(xiàn)金支出\t251
11．2．4 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金支出\t252
11．2．5 其他費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金支出\t254
11．2．6 現(xiàn)金流量預(yù)算基礎(chǔ)表的編制\t255
11．3 投資、咨詢公司利潤預(yù)算/257
11．3．1 投資、咨詢公司利潤預(yù)算概述\t257
11．3．2 投資、咨詢公司利潤預(yù)算表\t259
第12章　投、融（籌）資預(yù)算的編制
12．1 資本預(yù)算方法/261
12．1．1 資源分配標(biāo)準(zhǔn)的確定\t262
12．1．2 資本預(yù)算評價指標(biāo)的選擇\t263
12．1．3 項目的風(fēng)險調(diào)整與折現(xiàn)率的確定\t264
12．1．4 優(yōu)化配置技術(shù)\t264
12．1．5 投資項目的現(xiàn)金流量\t265
12．2 投資項目因素分析/272
12．2．1 投資項目的不確定性因素分析\t272
12．2．2 投資項目的可行性研究\t273
12．2．3 項目可行性研究報告的編制\t274
12．3 長期投資預(yù)算的編制/275
12．3．1 長期投資預(yù)算的內(nèi)容\t276
12．3．2 固定資產(chǎn)投資管理\t277
12．3．3 長期投資預(yù)算管理\t283
12．3．4 長期投資預(yù)算編制步驟\t284
12．4 融（籌）資預(yù)算的編制/285
12．4．1 融資管理工作流程\t285
12．4．2 向金融機(jī)構(gòu)借款流程\t285
12．4．3 經(jīng)營資金需要量的預(yù)測\t286
12．4．4 經(jīng)營籌資預(yù)算的編制方法\t287
第13章　制造業(yè)企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制
13．1 財務(wù)預(yù)算的編制/288
13．1．1 財務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算體系中的
作用\t288
13．1．2 怎樣正確理解企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算\t288
13．2 現(xiàn)金流量預(yù)算/295
13．2．1 現(xiàn)金流量預(yù)算概述\t295
13．2．2 現(xiàn)金流量預(yù)算的作用\t296
13．2．3 現(xiàn)金流量預(yù)算的內(nèi)容\t296
13．2．4 現(xiàn)金流量預(yù)算的編制\t297
13．2．5 現(xiàn)金流量預(yù)算基礎(chǔ)表的編制\t302
13．3 利潤預(yù)算/304
13．3．1 利潤預(yù)算概述\t304
13．3．2 利潤預(yù)算的編制流程\t304
13．4 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算/305
13．4．1 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算概述\t306
13．4．2 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的編制步驟\t306
第14章　房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理
14．1 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理模式/308
14．1．1 房地產(chǎn)企業(yè)三大特點\t308
14．1．2 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的六大
特點\t308
14．1．3 常用的全面預(yù)算管理模式\t309
14．1．4 適合房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理
模式\t309
14．2 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的編制/313
14．2．1 如何設(shè)計合理的預(yù)算編制體系\t313
14．2．2 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算編制流程\t317
14．2．3 房地產(chǎn)企業(yè)項目整體預(yù)算的編制\t318
14．2．4 年度預(yù)算編制體系\t320
14．2．5 房地產(chǎn)企業(yè)年度預(yù)算的編制\t321
14．3 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制/323
14．3．1 房地產(chǎn)企業(yè)動態(tài)成本控制\t323
14．3．2 房地產(chǎn)企業(yè)合同管理\t323
14．3．3 房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理\t324
14．3．4 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算控制原則與內(nèi)容\t324
14．4 全面預(yù)算管理存在的問題與對策/329
14．4．1 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理存在的
問題\t329
14．4．2 解決房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理問題的
對策\(yùn)t330
14．4．3 大數(shù)據(jù)時代房地產(chǎn)預(yù)算管理分析\t332
第15章　建筑施工企業(yè)經(jīng)營預(yù)算
15．1 建筑施工企業(yè)預(yù)算管理概述/336
15．1．1 實施預(yù)算管理的現(xiàn)實意義\t336
15．1．2 實施預(yù)算管理存在的問題\t337
15．1．3 完善預(yù)算管理的對策\(yùn)t339
15．2 建筑施工企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理/345
15．2．1 建筑施工企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理體系
搭建\t345
15．2．2 經(jīng)營預(yù)算編制流程\t346
15．2．3 經(jīng)營預(yù)算范圍與內(nèi)容\t347
15．3 建筑施工企業(yè)預(yù)算編制流程/348
15．3．1 建筑工程預(yù)算的編制\t349
15．3．2 安裝工程費(fèi)預(yù)算的編制\t350
15．3．3 設(shè)備費(fèi)預(yù)算的編制\t350
15．4 其他工程和費(fèi)用預(yù)算的編制/351
15．4．1 工程建設(shè)其他費(fèi)用\t351
15．4．2 工程管理費(fèi)\t352
15．5 建筑施工企業(yè)資金預(yù)算管理/353
15．5．1 資金預(yù)算管理流程\t353
15．5．2 資金預(yù)算范圍與內(nèi)容\t355
15．6 資金預(yù)算編制/355
15．6．1 資金預(yù)算具體編報方法\t355
15．6．2 項目資金管理工具化\t357