中小企業(yè)稅務與會計實務（第2版）

前　言
第一章　公司設立的財稅問題 / 1
第一節(jié)　注冊資本是否越高越好 / 1
一、法律對注冊資本有什么規(guī)定 / 1
二、認繳注冊資本是否不需要承擔賠償責任 / 1
三、認繳和實繳的注冊資本如何記賬 / 2
四、公司注銷后，股東的責任是否“清零” / 3
第二節(jié)　初始營運資金如何組合 / 5
一、股權投資（單純注資）在未來會有什么障礙 / 6
二、股債混投（入資和借款共存）在未來會有什么風險 / 7
第三節(jié)　技術投資有哪些陷阱 / 9
一、技術投資是否繳納增值稅 / 9
二、法人企業(yè)以技術投資是否繳納企業(yè)所得稅 / 10
三、個人以技術投資是否繳納個人所得稅 / 13
四、哪些技術可享受稅收優(yōu)惠 / 16
五、被投資方接受技術投資發(fā)生的攤銷額可否稅前扣除 / 17
第四節(jié)　股權如何分配 / 20
一、同股是否一定同權 / 20
二、口頭約定利益分配有什么風險 / 22
三、“亡羊”后如何“補牢” / 23
第五節(jié)　異地設立公司的稅收風險 / 24
一、異地優(yōu)惠政策是否合規(guī) / 24
二、異地設立的公司經(jīng)營是否合規(guī) / 25
第二章　銷售業(yè)務的財稅問題 / 27
第一節(jié)　賣什么：以科技企業(yè)為例 / 27
一、產(chǎn)品嵌有軟件如何賣 / 27
二、產(chǎn)品和服務共存如何賣 / 31
三、多種服務共存如何賣 / 34
四、銷售使用過的固定資產(chǎn)如何納稅 / 38
五、銷售使用過的固定資產(chǎn)如何記賬 / 44
第二節(jié)　怎么賣 / 45
一、買產(chǎn)品贈產(chǎn)品如何納稅 / 45
二、買產(chǎn)品贈服務如何納稅 / 47
三、買服務贈產(chǎn)品如何納稅 / 49
四、買服務贈服務如何納稅 / 51
五、商業(yè)折扣如何納稅 / 53
六、消費送積分如何納稅 / 55
七、消費送紅包如何納稅 / 57
第三節(jié)　賣給誰 / 58
一、如何找出關聯(lián)方 / 58
二、關聯(lián)交易定價不合理是否會被納稅調(diào)整 / 63
三、關聯(lián)交易該如何合理定價 / 63
第四節(jié)　誰來賣 / 66
一、以自然人作為渠道商的涉稅風險 / 66
二、“傭金”模式發(fā)展渠道商的涉稅風險 / 67
三、發(fā)展渠道商的建議（從稅收角度） / 69
第三章　采購業(yè)務的財稅問題 / 70
第一節(jié)　采購合同約定買方負擔全部稅款的稅務風險 / 70
一、合同約定他人負擔全部稅費是否合法 / 70
二、約定他人負擔稅費是否可以免除自己的納稅義務 / 71
三、簽訂稅費轉(zhuǎn)嫁合同需重點關注什么內(nèi)容 / 72
第二節(jié)　支付個人房屋租賃服務費的財稅風險 / 72
一、替出租人負擔的稅款可否在承租人稅前扣除 / 73
二、如何簽訂租賃合同可將替出租人負擔的稅費在稅前扣除 / 74
三、替出租人繳納的稅款如何做會計處理 / 74
第三節(jié)　支付個人車輛租賃服務費的稅收風險 / 75
一、無租賃合同租用個人車輛支出有什么稅收風險 / 75
二、有租賃合同租用個人車輛支出需注意什么問題 / 76
三、個人取得車輛租賃收入需繳納什么稅款 / 77
四、“私車公用”的幾個實用建議 / 78
第四節(jié)　支付餐飲服務費的稅收風險 / 78
一、哪些費用是招待費 / 79
二、出差期間的餐費是否屬于招待費 / 79
三、會議期間的餐費是否屬于招待費 / 80
四、福利性質(zhì)的餐費是否屬于招待費 / 80
五、招待費在財務和稅務界定不一致時如何處理 / 80
第五節(jié)　支付禮品費的稅收風險 / 81
一、招待費的界定 / 81
二、業(yè)務宣傳費的界定 / 82
三、禮品支出屬于招待費還是宣傳費 / 82
四、實務中發(fā)生的禮品支出該如何處理 / 83
第六節(jié)　支付員工商業(yè)保險的稅收風險 / 84
一、為員工支付的補充保險是否可以稅前列支 / 84
二、為員工支付的意外險是否可以稅前列支 / 85
三、為員工支付的特殊工種險是否可以稅前列支 / 86
四、為員工支付的商業(yè)健康險是否可以稅前列支 / 86
五、為員工支付的雇主責任險是否可以稅前列支 / 87
第七節(jié)　支付福利費的財稅風險 / 88
一、哪些支出屬于福利費 / 88
二、福利費在稅前列支需注意哪些問題 / 90
第八節(jié)　支付旅游費的稅收風險 / 93
一、旅游是否屬于員工的工資所得 / 93
二、旅游是否屬于福利費 / 94
三、旅游費支出的進項稅額能否抵扣 / 95
第九節(jié)　報銷個人支出的稅收風險 / 96
一、個人支出在公司報銷可否稅前列支 / 97
二、個人支出在公司報銷是否繳納個人所得稅 / 98
第四章　發(fā)票的涉稅風險 / 99
第一節(jié)　如何界定有效發(fā)票 / 99
一、哪些票據(jù)屬于不合規(guī)發(fā)票 / 100
二、真實入賬的發(fā)票是否一定可以作為稅前列支的憑證 / 107
第二節(jié)　發(fā)生銷售業(yè)務是否都可開具增值稅專用發(fā)票 / 108
一、“營改增”政策規(guī)定的情形 / 108
二、銷售固定資產(chǎn)和舊貨 / 109
三、商業(yè)企業(yè)零售物品 / 109
四、銷售非臨床用人體血液 / 110
五、自然人發(fā)生的應稅行為 / 110
第三節(jié)　增值稅一般納稅人進項稅額抵扣 / 111
一、哪些憑據(jù)可作為進項稅額抵扣憑證 / 111
二、增值稅專用發(fā)票在什么情況下不能作為進項稅額抵扣憑證 / 115
三、增值稅進項稅加計抵扣 / 118
第四節(jié)　虛開增值稅發(fā)票有哪些風險 / 122
一、虛開增值稅專用發(fā)票有哪些行政和刑事處罰 / 123
二、虛開增值稅普通發(fā)票有哪些行政和刑事處罰 / 124
第五節(jié)　非法購買增值稅發(fā)票的涉稅風險 / 125
一、非法購買真實發(fā)票是否需要補繳稅款 / 125
二、非法購買發(fā)票有什么行政處罰 / 126
三、非法購買發(fā)票有什么刑事處罰 / 126
第五章　資產(chǎn)管理的財稅問題 / 128
第一節(jié)　固定資產(chǎn)的財稅問題 / 128
一、單價多少可計入固定資產(chǎn) / 128
二、固定資產(chǎn)殘值率如何確定 / 134
三、固定資產(chǎn)折舊年限如何確定 / 135
第二節(jié)　無形資產(chǎn)的財稅問題 / 138
一、單價多少屬于無形資產(chǎn) / 138
二、無形資產(chǎn)可以按多少年攤銷 / 140
三、采購取得無形資產(chǎn)如何記賬 / 142
四、自主研發(fā)取得無形資產(chǎn)如何記賬 / 143
五、如何建立研發(fā)費用輔助核算賬 / 150
第三節(jié)　應收賬款的財稅問題 / 153
一、壞賬損失是否可以稅前扣除 / 154
二、壞賬損失是否必須稅前扣除 / 157
第四節(jié)　存貨（禮品）的財稅問題 / 158
一、贈品送出時是否要按視同銷售貨物申報增值稅 / 159
二、福利品給員工使用是否按視同銷售貨物申報增值稅 / 162
第五節(jié)　金融資產(chǎn)的財稅問題 / 163
一、什么是金融資產(chǎn) / 164
二、持有股權（票）類金融資產(chǎn)要繳哪些稅 / 165
三、持有債權（券）類金融資產(chǎn)要繳哪些稅 / 168
四、持有基金類金融資產(chǎn)要繳哪些稅 / 170
第六章　個人所得稅的涉稅風險 / 174
第一節(jié)　福利費的涉稅風險 / 174
一、個人取得的福利費到底是否免稅 / 174
二、公司為員工負擔的補充保險，個人是否需繳納個稅 / 177
三、財務人員代扣個稅取得的返還款獎勵是否還需繳納個稅 / 182
第二節(jié)　從公司借款的涉稅風險 / 183
一、股東從公司借款有什么稅收風險 / 183
二、員工從公司借款有什么稅收風險 / 184
第三節(jié)　合伙人取得合伙企業(yè)收益的涉稅風險 / 185
一、從合伙企業(yè)分回的股息可否享受減免稅優(yōu)惠 / 186
二、從合伙企業(yè)分回的股票（權）轉(zhuǎn)讓所得可否享受減
　　免稅優(yōu)惠 / 187
第四節(jié)　權益轉(zhuǎn)增注冊資本或股本涉及的個稅風險 / 190
一、非上市、非掛牌企業(yè)權益轉(zhuǎn)增注冊資本或股本，個人股東
　　是否繳納個人所得稅 / 190
二、上市或掛牌企業(yè)權益轉(zhuǎn)增股本，個人股東是否繳納個人
　　所得稅 / 193
第五節(jié)　股權激勵的涉稅風險 / 195
一、如何選擇激勵對象 / 195
二、如何確定激勵的股權比例 / 196
三、通過平價轉(zhuǎn)讓股權實現(xiàn)激勵有哪些風險 / 197
四、通過原股東代持實現(xiàn)激勵有哪些風險 / 197
五、通過稅收優(yōu)惠進行股權激勵有哪些障礙 / 198
第六節(jié)　個人轉(zhuǎn)讓股權的涉稅風險 / 200
一、股權是否可以平價轉(zhuǎn)讓 / 200
二、股權轉(zhuǎn)讓價格不合理會如何核定 / 201
三、以激勵為目的的股權轉(zhuǎn)讓策劃方法 / 203
四、轉(zhuǎn)讓認繳股權的現(xiàn)實問題 / 204
第七節(jié)　常見個稅策劃方案的涉稅風險 / 211
一、常見個稅策劃方案有什么風險 / 212
二、利用專項附加稅前扣除需要注意的問題 / 218
三、利用年終獎策劃個稅需要注意的問題 / 228
四、利用海南自貿(mào)港策劃個稅需要注意的問題 / 229
第七章　稅收優(yōu)惠 / 233
第一節(jié)　小微企業(yè)、小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠 / 233
一、小微企業(yè)、小型微利企業(yè)、小規(guī)模納稅人如何區(qū)分 / 233
二、小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠 / 237
三、小型微利企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠 / 239
四、小規(guī)模納稅人有哪些稅收優(yōu)惠 / 243
第二節(jié)　高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠 / 247
一、高新技術企業(yè)的認定需要滿足哪些條件 / 247
二、申報高新技術企業(yè)需要提交哪些資料 / 257
三、獲得高新技術企業(yè)資格是否一定可以享受稅收優(yōu)惠 / 258
四、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限 / 262
第三節(jié)　軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠 / 264
一、軟件企業(yè)優(yōu)惠 / 264
二、軟件企業(yè)應滿足哪些條件 / 267
三、軟件企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠 / 271
四、軟件產(chǎn)品有哪些稅收優(yōu)惠 / 272
第四節(jié)　研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠 / 275
一、哪些企業(yè)發(fā)生了研發(fā)費用也不能享受稅收優(yōu)惠 / 276
二、什么樣的研發(fā)活動才算是真正的研發(fā)活動 / 277
三、哪些研發(fā)費用可以加計扣......